Declarația unică. Totul despre declaratia unica 2024.
Cuprins articol
Observație! Prin Ordonanța de Urgență nr. 115 din 15.12.2023 s-a introdus prevederea prin care la calcularea plafoanele de CAS și CASS se utilizează salariul minim pe economie de 3.000 lei pentru întreg anul 2023. Contribuabilii care au depus declaratia unica cu venitul estimat după data de 1 octombrie 2023, si au calculat plafoanele de contribuții la nivelul salariului minim de 3.300 lei trebuie sa depună declaratia rectificativă.
Formular declarația unică 2024
Vezi taxele si contribuțiile sociale datorate:
Atenție! pentru veniturile obținute în 2023 se aplică prevederile Codului fiscal din 2023. Modificările aduse codului fiscal in 2023 afectează veniturile obținute/estimate în cursul anului 2024.
Venituri declarate prin Declarația Unică
Persoanele fizice completează Declarația unică dacă au realizat venituri în 2023 și/sau estimează pentru 2024:
- b. venituri din activități independente, venituri din contracte de activitate sportiva,
- c. venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
- d. venituri din asocierea cu o persoana juridica,
- e. venituri din cedarea folosintei bunurilor,
- f. venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
- g. venituri din investitii, (dividende, tranzactii cu titluri, dobanzi, criptomonede, etc )
- h. venituri din alte surse
În funcție de tipul venitului și de sistemul de impozitare aplicat, declarația se completează:
- la capitolul 1, cu definitivarea venitului realizat în 2023;
- la capitolul 2 din declarație se estimează venitul pentru 2024;
- vezi aici diferenta din estimare si definitivare
Atenție! NU se declară veniturile cu reținere la sursă: salarii, pensii obținute din România sau alte venituri pentru care s-au calculat impozite si contribuții sociale de catre platitorul de venit.
În cazul veniturilor cu reținere la sursă, plătitorii de venituri sunt obligați să informeze contribuabilii cu privire la nivelul contribuţiei de asigurări sociale reţinute la sursă. În cazul în care venitul realizat cumulat depășește plafonul de 12 sau 24 de salarii iar contribuția reținută a fost calculată la plafonul de 6 respectiv 12 salarii, contribuabilii sunt obligați să depună declarația unică, după încheierea anului fiscal, și să stabilească diferență de plată a contribuției.
Ce este nou în declarația unică 2024
Codul fiscal a fost a fot modificat in 2023 de mai mai multe ori:
- Prin legea Legea 296/2023 din 27.10.2023 s-a introdus plata CASS la venitul net obtinut din activitati independente, fara cumularea cu celelalte venituri obtinute de persoanele fizice;
- Tot prin legea 296/2023 CASS-ul datorat a devenit deductibil la calculul venitului impozabil, pentru veniturile din activitati independente si contracte de activitati sportive;
- Prin Ordin ANAF din 08.12.2023 au eliminat CAEN 6202 si 6203 din lista de activitati impuse cu norma de venit;
- Prin OUG 115/2023 s-a eliminat sistemul real de impozitare pentru veniturile din chirii si s-au reintrodus cheltuieli forfetare de 20%, la calculul impozitului pe venit.
Important! O clarificare care vine dupa aproape 6 ani de la introducerea declarației unice: activitățile care încep in cursul anului datoreaza CAS daca venitul estimat depășește plafonul de 12 salarii. Se elimina textul „recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului fiscal” de la art 151, alineat 10.
Bonificații pentru plata obligațiilor fiscale 2023
Nu s-au anunțat bonificații pentru plata obligațiilor fiscale aferente veniturilor obținute în 2022. Legea bugetului de stat abia a fost publicată pentru consultare publică.
Contribuții sociale declarate prin declarația unică 2024
Prin declarația unică se stabilește și obligația de plată a contribuțiilor sociale datorate: CAS și CASS.
- Pentru 2023 se datorează contribuții sociale dacă venitul net (sau brut) estimat depășește valoarea de 18.000 lei. Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2023.
- CASS se calculeaza la plafonul de 18.000/36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;
- CAS se calculeaza la plafonul de 36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;.
- Pentru 2024 se datoreaza contributii dupa cum urmeaza:
- CAS se calculeaza la fel ca in 2023 daca venitul net depaseste plafonul de 39.600/79.200 lei;
- CASS se calculeaza diferentiat, in functie de categorie de venit, astfel:
- pentru veniturile de la litera b. (vezi mai sus), baza de calcul a CASS este venitul realizat dar nu mai mult de 60 de salarii. Prin urmare CASS datorat este intre 0 si 19.800 lei;
- pentru veniturile de la litera c-h, baza de calcul a CASS se calculeaza la plafonul depasit de venitul net, anume 19.800/39.600/79.200 lei;
- Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2024.
Sectiuni noi in Declaratia unica 2024
La capitolul I s-a introdus doua sectiuni noi la rubrica de contributii sociale, prin care se declara venitul realizat in 2023 si se stabileste diferenta de plata.
La capitolul II s-au eliminat categoriile de impozitare a veniturilor din cedarea folosinteti bunurilor in sistem real si s-au introdus sectiuni pentru calcularea CASS diferentiat pentru cele doua categorii de venituri b si c-h.
Atenție! Conform Ordinului pentru aprobarea modelului declarației unice 2023 si 2024, dacă baza de calcul a CAS si CASS de la estimare (cap II declarația de venit estimat 2023) nu modifica dupa definitivare, atunci nu se mai declară contribuții de plată după încheierea anului fiscal (capitolul I din declarația 2024). Pe scurt, contributiile nu se declara de doua ori daca nu se modifica suma de plata.
In formularul din 2024 se completeaza sectiunea „I.6.Sumarul obligațiilor privind impozitul pe venitul realizat și contribuțiile sociale datorate, stabilite prin declarația curentă” cu contributiile retinute la sursa de catre platitorul de venit si se evidentiaza diferenta/restul de plata in contul CAS si/sau CASS, in plus sau in minus.
CASS opțional prin Declarația Unică 2024. Model completat.
Persoanele care se regăsesc în categoria de la punctul b) de mai sus, deci care NU obțin venituri și care NU sunt exceptate de la plata CASS, (cf art 154 din codul fiscal), se pot asigura la sănătate opțional, oricând în cursul anului, pentru o perioadă de 12 luni. Mai multe detalii aici.
Contribuția de sănătate opțională, CASS opțional 2024, se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:
- 3.300 lei x 6 luni = 19.800 lei;
- 19.800 lei x 10% = 1.980 lei contribuție de plată pentru declarația unică depusă în 2024 (termenul de plata este 25 mai 2025);
Model de completare a declarației unice 2024 cu CASS opțional. Completeza cu Nume, Prenume, CNP si adresa,. Valideaza, salveaza si depune formularul la ANAF pentru a fi asigurat de la data depunerii.
Atenție! În cele mai multe cazuri Declarația Unică nu poate fi vizualizată sau editată în programul cu care intri pe internet: Google Chrome, Mozilla Firefox sau Microsoft Edge și nici de pe telefon. Iți va apare o pagină albă cu textul „Please Wait…..”. Declaratia trebuie salvată pe calculatorul tău. Pentru salvarea declarației ai un buton în dreapta sus. După salvare deschide cu Adobe Reader.
Termen de depunere Declarația Unică 2024
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor realizate in 2023 este 27 mai 2024.
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor estimate pentru 2024 este 25 mai 2025.
Plata a obligațiilor din Declarația Unică 2024
Plata se poate realiza si pe ghiseul.ro sau OP onlie sau la ghiseul banci in contul unic IBAN de la domiciliul dvs fiscal – gasiti contul aici.
Completarea op-ului de plata (la ghiseu sau prin online banking – selectati sectiunea dedicata de plati la buget)
- Beneficiar: Bugetul de stat
- Cod fiscal: CNP-ul dvs
- Suma de plata
- Detalii plata: CAS/CASS/impozit 20xx
- Numarul de evidenta al platii: necompletat sau un numar unic
Puteti plati obligatiile din orice sursa: contul/cardul PFA, contul/cardul personal sau al oricarei alte persoane.
Linkuri utile
- Norme de venit 2024;
- Declarația unică se depune aici;
- Spațiul privat virtual se accesează de aici;
- Contul unic IBAN pentru plata impozitului, CAS și CASS;
- Obligațiile de plată pot fi achitate cu cardul și pe ghiseul.ro;
- SPV pentru persoane fizice se creează aici;
- Tutorial pentru înregistrarea in SPV;
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
579 de comentarii
Buna ziua,
Folosesc huawei p10lite. Nu dețin calculator. De pe acest telefon nu se deschide pdf-ul declarației unice… Zice ca este forma xfa din câte rețin… Iar compactarea online nici atât… Nu găsesc fișierul…
Deci fără calculator desktop nu se poate?
27 iunie 2018 at 4:14
Buna ziua! Descarcati o aplicatie de PDF din Google play. Va fi greu sa o incarcati totusi in SPV. Mai bine cautati pe cineva cu un calculator.
29 iunie 2018 at 14:04
Mulțumesc mult de răspuns. Dar nu se deschide cu nici un fel de aplicație acel fișier. Din câte știu este un fișier inteligent care se pare ca nu este adaptat sa funcționeze și pe telefoanele mobile. Asta e cam rău și primitiv
30 iunie 2018 at 5:57
Buna ziua. Am incercat sa completez formularul pentru profesii liberale in sistem real. Nu ma lasa sa validez, imi cere 2.1.1.A.5 date privind bunul inchiriat (nu este cazul). Imi cere sa completez cele 6 campuri legate de 2.11.a.5 si la realizat 2017 si la estimat 2018
25 iunie 2018 at 18:52
Buna ziua! Aveti grija ce rubrici sectiuni si subsectiuni bifati pe prima pagina. Trebuie sa completati toate campurile.
29 iunie 2018 at 13:56
Buna ziua. Am incercat sa completez formularul pentru profesii liberale in sistem real. Nu ma lasa sa validez, imi cere 2.1.1.A.5 date privind bunului inchiriat (nu este cazul).
25 iunie 2018 at 18:50
Buna ziua! Scrieti adresa de la sediul profesional, domiciliu sau punct de lucru.
29 iunie 2018 at 13:54
Buna ziua
am completat formularul, dar nu il valideaza zicand ca nu am completat rubricile 2.1.1.A.6.1 si 2.1.1.A.6.2,
desi acestea sunt completate/
21 iunie 2018 at 21:43
Buna ziua! Mai incercati, faceti o greeala pe undeva.
29 iunie 2018 at 11:09
Buna ziua,
O persoana care lucreaza pentru o firma din Polonia,cu contract de prestari servicii ca ingrijitor persoane varstnice in Germania,are obligatia sa depuna declaratia unica?
Mentionez ca aceasta desi are domiciliul in Romania,momentan locuieste in Germania.
Va multumesc!
20 iunie 2018 at 18:43
Bună ziua,
În condițiile în care contractul de închiriere nu se mai înregistrează la ANAF, cum se completează in declarația unică câmpul obligatoriu cu numărul de înregistrare al contractului de închiriere (preluat din fosta 200 si 220 când există obligația depunerii contractului la ANAF). Mulțumesc.
20 iunie 2018 at 4:49
Buna ziua! Numarul pe care îl dati dvs.
29 iunie 2018 at 10:47
Buna ziua!! Am o dilema .Am o I.I. și în 2017 am realizat un VN de 6758 trebuie sa depun estimată? Am de plătit CAS , CASS? daca venitul net este sub minim pe economie? Menționez că nu mai am alt venit.Va mulțumesc anticipat.
16 iunie 2018 at 12:40
Buna ziua,
Am un contract de inchiriere din 01.07.17 care se incheie la data de 30.06.2018. Am depus anul trecut declaratia 220 la ANAF. Tinand cont ca nu stiu daca voi inchiria din nou dupa 30.06, mai este nevoie sa completez declaratia unica? Din comentarii am inteles ca daca voi inchiria din nou apartamentul va trebui ca in 30 de zile sa depun declaratia, dar pana atunci?
Multumesc anticipat pentru eventualul raspuns!
13 iunie 2018 at 16:37
Buna ziua! Depuneti declaratia cu venitul calculat pe 6 luni din 2018. Va calculati impozitul si il platiti. Daca il inchiriati din nou depuneti in 30 de zile de la data inchirierii.
19 iunie 2018 at 21:41
Buna ziua,
Pana in 2017 – inclusiv, am depus declaratia de impunere pentru venitul din agricultura – pe baza normei de venit
Cum procedez pentru acest an – 2018: completez declaratia unica doar daca venitul meu din agricultura depaseste suma de 22.800 lei? Sau depun declaratia indiferent de valoarea venitului estimat / calculat dupa norma de venit din judetul meu?
Multumesc. Numai bine.
13 iunie 2018 at 11:06
Buna ziua. Am completat declaratia unica, dar cand apas pe butonul de validare nu se intampla nimic. Nu-mi apare niciun mesaj de eroare, nimic. Ma poate ajuta cineva?
12 iunie 2018 at 16:15
Buna seara! Actualizati Adobe reader! Trebuie sa primiti un mesaj la validare cu fisierul xml atasat.
19 iunie 2018 at 21:30
Buna ziua ! In cazul unui PFA cu norma de venit , pentru calculul CASS, ce venit se ia in calcul ? cel rezultat din norma de venit , sau cel rezultat din activitatate ? si ce plafon maxim se achita pentru CASS ?
12 iunie 2018 at 14:39
Buna ziua! Se ia in calcul norma de venit, nu conteaza cat realizati. Plafonul de 12 salarii minime pe economie – 22.800 lei in 2018 – cass de plata = 2.280 lei.
19 iunie 2018 at 21:24
Sunt PFA norma de venit. Am deschis cont în spațiul virtual ANAF si am depus declaratia unica online pe nume propriu, ca persoana fizica cu CNP, dar cu cod CAEN PFA normal cu care functionez. Se accepta sau trebuie depusa ca si persoana juridica?
8 iunie 2018 at 7:25
Buna ziua! E corect cum ati depus declaratia. Nu sunteti persoane juridica.
11 iunie 2018 at 13:12
Buna ziua
Un contract de inchiriere care nu mai este inregistrat la ANAF conform noilor prevederi isi mai pastreaza calitatea de titlul executoriu ? Chiriasul nu v-a avea probleme in a-l inregistra la Registrul comertului neavand stampila ANAFului si un numar de inregistrare ? Va multumesc
5 iunie 2018 at 13:59
Buna ziua, Va rog sa ma lamuriti si pe mine cu declaratia unica. Am completat online si am observat ca nu exista optiunea pt a nu plati CAS si CASS. Mentionez ca sunt PFA si am obtinut urmatoarele venituri pt anul trecut: Incasari-35337 , plati-24471,92, venit net- 10865,09. Trebuie sa platesc aceste taxe? Din declaratia unica pe care am depus-o reiesea ca ar trebui sa platesc aproape 7000 ron. Mi se pare foarte mult.
Va multumesc!
Daca nu trebuie sa platesc aceste taxe, pot depune o rectificativa?
5 iunie 2018 at 8:53
buna
am completat declaratia, dar nu o pot semna digital cu certificatul ministerului de finante, nu detin un alt fel de certificat. O pot depunde online altfel? exista o chestie speciala cu privire la respectivul certificat?
multumesc
4 iunie 2018 at 17:53
Buna ziua. Anul trecut am avut un contract de inchiriere care s-a incheiat in 31 martie 2018. Am depus atunci decl. 220. Acum nu mai am nici un contract. Cum completez declaratia unica? Daca in toamna inchiriez iar apartamentul dupa ce depun declaratia unica cum procedez?
4 iunie 2018 at 9:07
Buna ziua! Veti depune declaratia unica in termen de 30 de zile de la semnarea contractului. Acum nu mai sunteti obligata de dpeuneti declaratia unica.
4 iunie 2018 at 15:37
Buna ziua,
Am un contract de închiriere în euro. Am depus declarația 212 cu venitul estimat pe 2018, la cursul actual. Venitul real se va determina în anul 2018 pe baza cursului euro BNR din ultima zi a fiecărei luni, care evident va diferi de cel utilizat de mine la estimare venit pe 2018. Cum regularizez venitul real pe 2018?
31 mai 2018 at 17:34
buna, si inca o treaba: completez declaratia …si ea calculeaza la sfarsit impozitele datorate in f de ce am pus; si mai calculeaza si acea bonificatie daca platesti pana la 15 dec 2018; ok; Eu ce sa inteleg ca platesc suma neta adica imi acord bonificatia, corect? (evident in conditiile in care platesc pana la 15 dec 2018)
multumesc
Raluca
29 mai 2018 at 15:10
Da, va calculati singura bonificatiile din sumele datorate la buget – 5% plata la termen si 5% depunere online a DU.
4 iunie 2018 at 14:01
buna, am si eu o nelamurire asa poate retorica: acum ca declaratia este publicata in SPV si o putem depune online….la CASS de ex acum e luna iunie deci 5 luni din an au trecut, eu nu am avut nevoie de serviciile marete ale CASS … cand bifez acolo in declaratie ca am avut venituri mai mari decat 22800… apoi imi cere nr de luni … de ce as pune 12 luni (adica si retroactiv) si nu as pune doar lunile viitoare ale acestui an? Scrie undeva care este minimul de luni pt care datorez CASS (cu baza de calcul sal minim?)
multumesc
29 mai 2018 at 15:05
Buna ziua! Declaratia unica este pentru venitul obtinut in 2018 si deci asigurarea se plateste integral pe 12 luni daca depasiti plafonul de 12 salarii minime brute – 22.800 lei.
Numarul de luni poate fi mai mic de 12 in conditiile in care incepeti sau intrerupeti activitatea in cursul anului.
4 iunie 2018 at 13:58
Buna seara,
AM urmatoarea situatie: venitul obtinut din chirii este 19200 lei deci sub 22800(si alt venit in afara de salariu si acesta, nu am). Trebuie sa depun declaratia pentru plata impozitului dar sunt obligata sa platesc CASS?
23 mai 2018 at 21:00
Buna ziua! Depuneti declaratia unica cu venitul estimat din chirii. In ceea ce priveste CASS exista un articol in Codul fiscal pentru care Ministrul de Finante nu a adus clrificari. Acest articol spune: Art 174. (18) În cazul în care persoanele fizice aflate în situația prevăzută la art. 170 alin. (1), realizează un venit net anual cumulat sub nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, iar în anul fiscal precedent nu au avut calitatea de salariat și nu s-au încadrat în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin. (1), acestea datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul echivalentă cu 6 salarii minime brute pe țară și depun declarația prevăzută la art. 122, până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, în vederea definitivării contribuției de asigurări sociale de sănătate.
In opinia mea veti plati CASS la inceputul anului 2019. Cereti o clarificare si la ANAF.
29 mai 2018 at 15:07