Salariul minim brut pe economie in 2025 = 4.050 lei in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane:
- plafonul de 6 salarii = 24.300 lei – plafon nou pentru CASS valabil din 2023
- plafonul de 12 salarii 48.600 lei – plafon curent pentru CAS si CASS valabil din 2018 pana in prezent
- plafonul de 24 salarii = 97.200 lei – plafon nou pentru CAS si CASS valabil din 2023
Contribuția de asigurări sociale CAS – este de 25%
Pentru contribuabilii obligați la plata CAS, venitul bază de calcul pentru contribuția de asigurări sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decât:
- 48.600 lei x 25% = 12.150 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, dacă venitul realizat depășește 12 salarii minime brute;
- 97.200 lei x 25% = 24.300 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, dacă venitul realizat depășește 24 salarii minime brute;
CASS datorată de PFA, II, IF, Profesii Liberale, Activități Sportive
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează de către contribuabili prin aplicarea cotei de contribuție de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Baza de calcul a CASS o reprezintă venitul net realizat, care nu poate fi mai mică decât plafonul de 6 salarii și nici mai mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie.
- Baza minimă 6 salarii = 24.300 lei, CASS minim 2.430 lei;
- Baza maximă 60 de salarii = 243.000 lei, CASS maxim de 24.300 lei;
CASS datorată pentru venituri din chirii, dividende, dobânzi, etc
Cf. art. 155, al. 1, litera c)-h) din Codul fiscal:
- venitul cumulat realizat este mai mic decât plafonul de 6 salarii minime, adică sub 24.300 lei – CASS datorată = 0 lei (nu se completează secțiunea de CASS din declarația unică);
- venitul cumulat realizat este între plafonul de 6 salarii și 12 salarii, adică între 24.300 lei și 48.600 lei – CASS datorată = 2.430 lei;
- venitul cumulat realizat este între plafonul de 12 salarii și 24 salarii, adică între 48.600 lei și 97.200 lei – CASS datorată = 4.860 lei;
- venitul cumulat realizat este peste plafonul de 24 salarii, adică peste 97.200 lei – CASS datorată = 9.720 lei.
CASS: opțional sau CASS minim de plată
- 4.050 x 6 x 10% = 2.430 lei
Procentul de impozit pe venit – 10%
Se aplică la venitul net impozabil sau la norma de venit, dacă activitatea desfășurată este impusă cu norme de venit.
Termenul de plată pentru obligațiile aferente anului 2025
Este 25 mai 2026, pentru impozit și contribuții. Poți face plata oricând, total sau parțial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2025
Contribuabilii impuși cu norme de venit care au înregistrat în 2025 încasări mai mari de 126.038 lei (25.000 euro la cursul de 5,0415 lei/euro), au obligația de a determina venitul net în sistem real începând cu anul 2026.
Cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2025 = 5,0415
Cursul de schimb mediu BNR lei/usd pentru anul 2025 = 4,4705 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/gbp pentru anul 2025 = 5,8846 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/chf pentru anul 2025 = 5,3829 lei.
Plafon microîntreprindere 2025
Plafonul de venituri pentru anul 2025 este de 250.000 euro (redus de la 500.000 euro) echivalentul în lei stabilit la cursul de schimb de la închiderea exercițiului financiar.
În 2025 se aplică două cote de impozit pe veniturile microîntreprinderilor:
- 1% – pentru veniturile de până la 60.000 euro inclusiv
- 3% – pentru veniturile care depășesc 60.000 euro
O noutate importantă din 2025: a fost eliminată restricția privind veniturile din consultanță și management. Practic, și aceste venituri pot fi impozitate în regimul micro, fără să se mai analizeze ponderea lor în total venituri.
Plafonul de TVA
În 2025, plafonul de scutire de TVA s-a modificat în cursul anului:
- până la 31 august 2025: 300.000 lei;
- de la 1 septembrie 2025: 395.000 lei
Cote TVA 2025
Anul 2025 aduce cea mai importantă modificare de TVA din ultimii ani. De la 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025, cota standard crește, iar cotele reduse de 9% și 5% se comasează într-o singură cotă redusă de 11%.
| Perioadă | Cote TVA aplicabile |
| 1 ianuarie – 31 iulie 2025 | 19% (cota standard), 9% și 5% (cote reduse). |
| de la 1 august 2025 | – 21% (cota standard) și – 11% (cotă redusă). Cota de 11% se aplică, în principal, pentru alimente și băuturi (cu unele excepții, precum băuturile alcoolice și cele cu zahăr adăugat), medicamente de uz uman, apă, livrări din agricultură, cărți, manuale, ziare și reviste, cazare și servicii de restaurant. Tot ce nu se încadrează expres la cota redusă se facturează cu 21%. |
Pentru livrarea de locuințe către persoane fizice există un regim tranzitoriu: cota de 9% se mai poate aplica în perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, în anumite condiții.
TVA la incasare – plafon 2025
Poti aplica sistemul TVA la incasare daca cifra ta de afaceri din anul precedent nu a depasit 4.500.000 lei. Depasirea acestui plafon atrage obligatia de a trece la TVA normal (exigibilitate la data facturii).
Plafon achiziții intracomunitare 2025
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România – nu generează obligații TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Plafon vanzari la distanta (OSS) 2025
Daca vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice catre persoane fizice din alte state UE si valoarea totala (fara TVA) nu depaseste 10.000 euro (echivalent 46.337 lei), aplici TVA din Romania. Daca depasesti acest plafon, colectezi TVA din statul clientului – fie prin inregistrare in fiecare stat, fie prin sistemul simplificat OSS (One Stop Shop).
