Taxe PFA 2021. Taxe si contributii sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2021

Taxe PFA 2021. Veniturile pentru care se datoreaza in 2021 impozit, CAS si CASS (dupa caz), sunt:

  • Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
  • Venituri din profesii liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
  • Venituri din drepturi de autor;
  • Venituri din cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
  • Persoane fizice care au obtinut in 2020, indemnizatii de ajutor pe perioada starii de urgenta si/sau starea de alerta.

Calculele pentru 2020 le gasesti aici.

Impozitul pe venitul impozabil realizat in 2021 este de 10%

a. Calculat la venitul net, pentru activitatile impuse in sistem real

Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS 2021).

b. Calculat la valoarea normei de venit, pentru activitati independente impuse la norma de venit

Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.

c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;

d. Calculat la diferenta dintre indemnizatia bruta incasta si valoarea CAS si CASS datorata pentru indemnizatia incasata. Detalii aici.

Salariul minim brut pe economie in 2021 este de 2.300 lei

Prin HG 4/2021, publicata in Monitorul oficial nr. 40/13.01.2021, salariul minim pe economie este stabilit la valoarea de 2.300 lei.

Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2021, salariul minim utilizat este de 2.300 lei.

Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.300 = 27.600 lei

Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.

Important! Salariul minim stabilit pentru angajatii cu studii superioare de 2.350 lei si cel stabilit pentru angajatii din constructii, de 3.000 de lei, nu se aplica titularilor de activitati independente si de profesii liberale. Aceste salarii sunt obligatorii pentru salariati, inclusiv cei angajati de PFA/II sau de Profesiile Liberale. Cele doua salarii minime nu se modifica in 2021, raman la valoarea stabilita in 2019.

Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2021

Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.

Daca estimezi sau realizezi in 2021, un venit net mai mare de 27.600 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.

Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 27.600 lei.

Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 27.600 lei pe an.

La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:

27.600 lei x 25% = 6.900 lei contributie sociala datorata pentru 2021

Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.

Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.

E-factura ContApp

Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2021

Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.

Pentru 2021 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.300 lei pe luna, respectiv 27.600 lei anual.

Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 27.600 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.

Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.

La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:

27.600 lei x 10% = 2.760 lei, contributie datorata pentru anul 2021

Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.380 lei pe an.

Mai multe detalii aici.

Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate  1%

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.

Baza de calcul lunara minima = 2.300 x 1% = 23 de lei, contributie datorata

Baza de calcul lunara maxima = 27.600 x 1% = 276 de lei, contributie datorata

Pentru a beneficia  de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul  de  asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.

Declaratia Unica 2021

Pana la data de 25 Mai 2021 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2020 si cu venitul estimat pentru 2021.

  • Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este este 25 mai 2021.
  • Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2021 este 25 mai 2022.

Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de ​Contabilitate și ​Informatică de ​Gestiune. Din 2010 sunt specializat în ​contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.

Leave a comment

72 de comentarii

buna ziua, am un ii infintat in 2021, nu am depus nici o declaratie nimic, ce penelizari primesc.>

anamaria ekwenze
-

12 octombrie 2023 at 13:15

    Buna ziua! Depuneti declaratia si ANAF va calculeaza in jur de 10% dobanzi si penalitati pe an. Plus amenda de nedepunere.

    Constantin
    -

    16 octombrie 2023 at 17:57

Buna ziua! Sunt asistent medical cu PFI, anul trecut am depășit plafonul si am fost obligat sa platesc toate taxele, anul acesta nu voi depăși dar în declarație am estimat ca voi depăși, voi mai fi obligat sa platesc taxele?

Roxana
-

8 iunie 2022 at 5:08

se decalara venituriele din dividende pe declaratia unica , separat de veniturile din alte activitati. si nu se plateste decat o data contributia la cass . adica 2760 lei pentru 2021

Carmen Csesztanohici
-

16 mai 2022 at 8:04

Buna ziua,

Daca am un PFA si oricum platesc CASS confrom declaratiei unice, mai trebuie sa platesc inca o data CASS-ul daca primesc dividende a caror valoare au depasit plafonul de 12 salarii?

Multumesc!

Alexandra
-

14 mai 2022 at 11:35

Buna ziua,Pt o intreprindere individuala cu venit realizat pe anul 2021 ,in valoare 30760 lei ,se platesc contributii?
Va multumesc!

Oana DIaconescu
-

10 mai 2022 at 6:20

buna ziua,
sunt angajat cu carte de munca in Romania dar am venituri si din strainatate care depasesc valoarea a 12 salarii, in afara de cei 10% impozit pe venit sunt obligat sa platesc si cas si cass la acei bani din strainatate? avand in vedere ca deja platesc din salariul din Romania.
multumesc anticipat!

Silviu
-

3 mai 2022 at 8:46

Buna ziua,
Pentru un Cabinet Individual de Insolventa ce este asimilat unui PFA (nu are angajati), reprezinta cheltuiala deductibila contributiile platite in anul anterior cu CAS, CASS si impozit pe venit pentru mine?

Voicu Cristina
-

2 mai 2022 at 12:17

in acest caz , special venitul lunar depaseste salariul minim / luna . dar nu si pe an . la CAS este clar . dar la CASS exista doar varianta 12 sau 6 luni . platim sau nu CASS ? si care este suma la care se aplica ?

Carmen
-

9 aprilie 2022 at 7:56

CAS se plateste 25% la 2.300 lei pt o luna , adica 575 lei. nu stiu CASS pt ca nu este optiunea decat la 12 sau 6 luni.

Carmen
-

9 aprilie 2022 at 7:48

Buna ziua !
Detin un PFA din decembrie 2021. In luna decembrie am avut incasari de 6700 lei. Ce suma ar trebui sa platesc la CAS si CASS? Multumesc!

Nicola
-

6 aprilie 2022 at 17:24

    Buna ziua! Nu platiti contributii sociale.

    Constantin
    -

    9 aprilie 2022 at 7:53

      Chiar daca venitul a depasit salariul brut lunar? Am inteles ca se recalculeaza norma de venit pentru cazurile in care PFA-ul este deschis in timpul anului.

      Nicola
      -

      20 aprilie 2022 at 16:16