Declarația Unică are un singur termen important, 25 mai, dar în jurul lui sunt patru lucruri pe care oamenii le confundă: că termenul de depunere și cel de plată ar fi obligații diferite, că s-ar aplica ambelor capitole ale formularului, că declarația s-ar depune unde ai sediul profesional și că o zi de întârziere ar costa cât o lună.
Mai jos găsești regulile, așa cum sunt scrise în Codul fiscal și în instrucțiunile de completare aprobate prin OPANAF nr. 2736/2025, plus ce datorezi efectiv dacă depui sau plătești târziu. Datele exacte ale anului curent și bonificația sunt în ghidul Declarației Unice — aici sunt regulile care nu se schimbă de la an la an.
Cuprins articol
Termenul de depunere: 25 mai, dar nu pentru tot formularul
Capitolul I se depune până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor. Termenul este prevăzut la art. 122 alin. (3) din Codul fiscal și se aplică indiferent de categoria de venit: activitate independentă în sistem real, normă de venit, chirii, activități agricole, investiții.
Capitolul II nu are termen. Declarația se depune oricând în cursul anului curent, atunci când te asiguri opțional la sănătate — pentru tine sau pentru soț, soție și părinți fără venituri proprii. Nu ești legat de 25 mai și nu pierzi dreptul dacă a trecut.
| Ce depui | Până când | Pentru ce perioadă |
|---|---|---|
| Capitolul I | 25 mai inclusiv, anul următor | Venitul realizat în anul fiscal încheiat |
| Capitolul II | oricând în cursul anului | Asigurarea opțională la sănătate pentru anul în curs |
Când 25 mai cade într-o zi nelucrătoare, termenul se prorogă în prima zi lucrătoare următoare — de aceea unii ani au termen 26 sau 27 mai. Nu presupune data: verifică capitolul de termene din ghidul Declarației Unice, unde este trecută data efectivă a anului curent.
Nu confunda termenul cu bonificația. Când legea prevede o bonificație pentru depunerea și plata anticipate, ea vine cu o dată mai devreme decât 25 mai și cu propriile condiții. Bonificația nu schimbă termenul legal — doar îți dă un motiv să nu-l aștepți.
Termenul de plată
Depunerea și plata sunt două obligații distincte, cu același termen. O declarație depusă la timp și neplătită produce accesorii; o plată făcută fără declarație nu stinge nimic, pentru că nu are ce să stingă.
| Ce plătești | Până când | Temeiul |
|---|---|---|
| Impozitul anual pe venit | Termenul legal de depunere a declarației | art. 123 alin. (7), care trimite la art. 122 alin. (3) |
| CAS | În cadrul aceluiași termen | art. 151 alin. (1) |
| CASS | Termenul legal de depunere prevăzut la art. 122 alin. (3) | art. 174 alin. (15) |
Excepția: CASS-ul opțional se plătește în două tranșe
Pentru CASS-ul declarat prin capitolul II — asigurarea opțională — plata nu se face integral la termen. Instrucțiunile de completare prevăd expres două tranșe:
- 25% la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea;
- 75% până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.
Este regula cea mai des ratată din tot formularul, pentru că nu apare nicăieri în corpul declarației, ci într-o notă de subsol. Cine plătește integral la depunere nu greșește; cine plătește doar prima tranșă și uită de a doua rămâne cu o obligație scadentă la 25 mai.
Sumele pe care le-ai plătit nu se declară în formular. Declarația stabilește ce datorezi, plățile se regăsesc în fișa pe plătitor și se scad la plata finală — vezi cum se completează declarația, rubrică cu rubrică.
Ce dată contează ca dată a depunerii
Contează data la care declarația ajunge la ANAF, nu data la care ai completat-o sau ai semnat-o. Regula diferă după canal:
| Cum depui | Data depunerii | Dovada |
|---|---|---|
| Prin Spațiul Privat Virtual | Data încărcării în SPV | Recipisa |
| Prin e-guvernare.ro, cu certificat calificat | Data transmiterii | Recipisa |
| La registratura organului fiscal | Data înregistrării la organul fiscal | Numărul de înregistrare de pe exemplarul tău |
| Prin poștă, cu confirmare de primire | Data depunerii la poștă | Confirmarea de primire |
O declarație respinsă nu este o declarație depusă. Dacă recipisa vine cu erori, declarația nu a intrat în sistem, iar termenul curge mai departe ca și cum nu ai fi trimis nimic. De aceea nu se lasă depunerea pe 25 mai seara: dacă recipisa e negativă, nu mai ai timp să corectezi. Vezi cum depui declarația și ce înseamnă recipisa.
Poșta este singurul canal la care data care contează este anterioară momentului în care ANAF primește efectiv plicul. Păstrează confirmarea de primire — este singura dovadă a datei.
Organul fiscal competent: domiciliul, nu sediul
Declarația Unică se depune pe CNP, la organul fiscal în a cărui rază teritorială îți ai domiciliul. Instrucțiunile de completare stabilesc două situații:
- Ai domiciliul fiscal în România — organul fiscal central în a cărui rază teritorială ai adresa unde îți ai domiciliul potrivit legii, sau adresa unde locuiești efectiv, dacă aceasta este diferită de domiciliu;
- Nu ai domiciliul fiscal în România — organul fiscal central competent potrivit legii pentru administrarea contribuabililor persoane fizice.
Adresa unde locuiești efectiv contează. Dacă ai buletin într-un județ și locuiești în altul, poți fi administrat la adresa reală, nu la cea din cartea de identitate.
Sediul profesional în alt județ nu mută nimic
Toate obligațiile fiscale se depun și se plătesc la organul fiscal de la domiciliul titularului, nu la cel de la sediul PFA-ului — inclusiv cele datorate pe CUI-ul sau CIF-ul activității: TVA, declarațiile pentru salariați, tranzacțiile intracomunitare. Sediul profesional dintr-un alt județ nu creează o competență separată.
Practic: un singur dosar fiscal, deschis pe CNP, la administrația de la domiciliu. Acolo se duc toate declarațiile și acolo se vede toată situația ta fiscală, indiferent unde ai sediul, unde lucrezi și unde ai clienții.
Ce datorezi dacă depui sau plătești cu întârziere
Accesoriile curg din ziua imediat următoare expirării termenului de scadență și până la data stingerii obligației, inclusiv. Se calculează pe zile, nu pe luni — o zi de întârziere costă exact o zi.
| Accesoriu | Cota | Când se datorează |
|---|---|---|
| Dobândă de întârziere | 0,02% pe zi | Se datorează pentru orice obligație fiscală principală neachitată la scadență. |
| Penalitate de întârziere | 0,01% pe zi | Se adaugă la dobândă, pentru obligațiile declarate corect dar plătite târziu. |
| Penalitate de nedeclarare | 0,08% pe zi | Se aplică obligațiilor principale nedeclarate sau declarate incorect, stabilite ulterior de organul fiscal. |
Citești despre taxe? ContApp le calculează automat pentru tine.
Facturare, e-Factura, registre, Declarația Unică și declarații TVA — de la 49 lei/lună.
Cum se combină
- Dobânda se datorează întotdeauna. Penalitatea de întârziere nu înlătură obligația de plată a dobânzilor — sunt cumulative;
- penalitatea de întârziere și cea de nedeclarare nu se cumulează. Penalitățile de întârziere nu se aplică pentru obligațiile fiscale principale pentru care se datorează penalitate de nedeclarare;
- penalitatea de nedeclarare este plafonată — nu poate fi mai mare decât nivelul creanței fiscale principale la care se aplică;
- se reduce cu 75% dacă obligațiile fiscale principale se sting prin plată ori compensare;
- sub 50 de lei nu se stabilește. Organul fiscal nu stabilește penalitatea de nedeclarare dacă aceasta este mai mică de 50 de lei.
Diferența practică între cele două penalități e mare. Dacă ai declarat corect și ai plătit târziu, plătești 0,03% pe zi în total — dobândă plus penalitate de întârziere. Dacă nu ai declarat deloc, sau ai declarat mai puțin decât datorai, și ANAF stabilește diferența, ajungi la 0,10% pe zi — dobândă plus penalitate de nedeclarare. De aproape patru ori mai mult, pe aceeași sumă.
Ce faci dacă ai depășit termenul
- Depune declarația oricum. Nu există un moment în care depunerea devine inutilă. Cu cât o depui mai devreme, cu atât diferența dintre a fi declarat târziu și a nu fi declarat deloc lucrează în favoarea ta;
- plătește principalul cât poți de repede — accesoriile curg pe zile, iar reducerea de 75% a penalității de nedeclarare depinde de stingerea principalului;
- verifică apoi fișa pe plătitor, nu calcula singur. Suma exactă a accesoriilor o stabilește ANAF, printr-o decizie separată;
- dacă ai declarat greșit, nu doar târziu, corectezi prin declarația rectificativă.
Cotele de mai sus sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2016 și sunt stabilite prin Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Cum verifici ce datorezi și cum plătești
Declarația îți spune ce ai declarat. Ce datorezi efectiv, după ce se scad plățile deja făcute, se vede în situația obligațiilor de plată din SPV — acolo apar și eventualele accesorii calculate de ANAF.
- intri în Spațiul Privat Virtual și ceri situația obligațiilor de plată;
- compari cu ce ai declarat, ca să vezi dacă totul s-a procesat;
- plătești diferența în contul unic pentru persoane fizice, care distribuie automat suma pe tipurile de obligații.
Plata se poate face prin ghiseul.ro, prin internet banking, prin ordin de plată, în numerar la Trezorerie sau prin mandat poștal. Contul unic te scutește de a nimeri corect fiecare cont bugetar în parte.
Nu aștepta o decizie de impunere. Prin mecanismul de autoimpunere, declarația ta este titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii. ANAF nu îți mai trimite o decizie care să îți amintească de scadență.
Greșeli frecvente legate de termene
| Greșeala | De ce e o problemă |
|---|---|
| Aștepți 25 mai ca să depui | Dacă recipisa vine cu erori, declarația nu este depusă, iar termenul a trecut. Depune cu câteva zile înainte, ca să ai timp să corectezi și să redepui. |
| Crezi că depunerea înseamnă și plata | Sunt două obligații distincte, cu același termen. O declarație depusă și neplătită produce dobândă și penalitate de întârziere din ziua următoare scadenței. |
| Amâni capitolul II până la 25 mai | Capitolul II se depune oricând în cursul anului. Dacă vrei să fii asigurat mai devreme, depui mai devreme — asigurarea nu începe retroactiv de la 1 ianuarie doar pentru că ai avut termen până în mai. |
| Plătești doar prima tranșă din CASS-ul opțional | La capitolul II plătești 25% la depunere și 75% până la 25 mai a anului următor. A doua tranșă rămâne o obligație scadentă, chiar dacă nimic din formular nu ți-o amintește. |
| Depui la administrația de la sediul PFA-ului | Competența se stabilește după domiciliul titularului, nu după sediul profesional — și asta pentru toate obligațiile, inclusiv TVA și declarațiile pentru salariați. |
| Consideri că o declarație respinsă e o declarație depusă | Recipisa cu erori înseamnă că nu ai depus. Corectarea ei nu este o rectificativă, este tot o declarație inițială. |
| Îți calculezi singur accesoriile și plătești suma ta | Accesoriile le stabilește ANAF printr-o decizie separată. Plătește principalul, apoi verifică fișa pe plătitor pentru suma exactă. |
| Renunți să mai depui pentru că oricum ai întârziat | Diferența dintre a declara târziu și a nu declara deloc este dintre 0,03% și 0,10% pe zi. Depunerea târzie rămâne cea mai ieftină variantă disponibilă. |
Întrebări frecvente despre termene
Până când se depune Declarația Unică?
Capitolul I se depune până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care ai realizat veniturile, potrivit art. 122 alin. (3) din Codul fiscal. Când 25 mai cade într-o zi nelucrătoare, termenul se prorogă în prima zi lucrătoare următoare. Capitolul II se depune oricând în cursul anului.
Termenul de plată este același cu termenul de depunere?
Da, pentru capitolul I. Impozitul se plătește până la termenul legal de depunere a declarației (art. 123 alin. (7) din Codul fiscal), CAS în cadrul aceluiași termen (art. 151 alin. (1)), iar CASS tot la termenul de la art. 122 alin. (3), potrivit art. 174 alin. (15). Sunt însă două obligații distincte: poți depune la timp și plăti târziu.
Cum se plătește CASS-ul opțional de la capitolul II?
În două tranșe: 25% la data depunerii declarației prin care exerciți opțiunea și 75% până la 25 mai inclusiv a anului următor celui în care ai exercitat opțiunea.
Ce se întâmplă dacă depun declarația cu întârziere?
Datorezi dobândă de întârziere de 0,02% pe zi și penalitate de întârziere de 0,01% pe zi, calculate din ziua imediat următoare scadenței până la stingerea obligației. Dacă ANAF stabilește ulterior obligații nedeclarate sau declarate incorect, se datorează în locul penalității de întârziere o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi.
Penalitatea de nedeclarare se poate reduce?
Da. Se reduce cu 75% dacă obligațiile fiscale principale se sting prin plată sau compensare. În plus, nu poate depăși nivelul creanței principale la care se aplică, iar organul fiscal nu o stabilește dacă este mai mică de 50 de lei.
Unde depun declarația dacă sediul PFA-ului este în alt județ decât domiciliul?
La organul fiscal de la domiciliul tău, sau de la adresa unde locuiești efectiv, dacă este diferită. Sediul profesional nu creează o competență separată — toate obligațiile, inclusiv cele pe CUI-ul activității, se depun și se plătesc acolo.
Ce dată contează dacă trimit declarația prin poștă?
Data depunerii la poștă, nu data la care ajunge la ANAF. Trimite cu confirmare de primire și păstrează confirmarea — este singura dovadă a datei.
Am depus la timp, dar recipisa are erori. Am respectat termenul?
Nu. O declarație respinsă nu este o declarație depusă. O corectezi și o redepui ca declarație inițială, iar termenul se raportează la depunerea acceptată.
Unde văd exact cât am de plată?
În situația obligațiilor de plată din Spațiul Privat Virtual. Acolo apar obligațiile declarate, plățile deja făcute și accesoriile calculate de ANAF.
Mai primesc o decizie de impunere de la ANAF?
Nu. Prin mecanismul de autoimpunere, declarația ta este titlu de creanță și produce efectele înștiințării de plată de la data depunerii. Nimeni nu îți amintește de scadență.
Termenele din acest articol sunt cele din Codul fiscal și din instrucțiunile de completare aprobate prin OPANAF nr. 2736/2025. Datele concrete ale anului curent, împreună cu bonificația, dacă legea bugetului prevede una, sunt în ghidul Declarației Unice.
Dacă ții evidența în ContApp, declarația se completează din registrul de încasări și plăți deja întocmit, iar sumele de plată rezultă din aceleași date. Vezi programul ContApp pentru Declarația Unică, articolul despre completare și articolul despre depunere.
