Contul unic – IBAN pentru plată impozit, CAS și CASS de către persoanele fizice

Important! Sumele plătite înainte de depunerea declarației unice 2025, nu se declară în declarație. De aceste sume se ține cont la plata obligațiilor fiscale. Sistemul ANAF va afișa diferența de plată pe ghiseul.ro sau in situatia obligațiilor de plată din SPV-ul deschis pe CNP.

Contul unic – IBAN trezorerie – pentru plata impozitului și a contribuțiilor sociale datorate de persoanele fizice

Veniturile realizate sunt cele care se declara prin declaratia unica:

• b. venituri din activități independente,
• c. venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
• d. venituri din asocierea cu o persoana juridica,
• e. venituri din cedarea folosintei bunurilor,
• f. venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
• g. venituri din investiții, (dividende, tranzacții cu titluri, dobanzi, criptomonede, etc )
• h. venituri din alte surse

Contul IBAN de trezorerie este același pentru toate obligațiile de mai jos:

• IBAN impozit pe venit, (IBAN impozit persoane fizice);
• IBAN CASS, (IBAN trezorerie sanatate);
• IBAN CAS, (IBAN trezorerie pensie);

Pasul 1. Scrie cu diacritice localitatea ta de domiciliu.

Pasul 2. Va fi afișat IBAN-ul pe care îl copiezi (copy) și îl pui in aplicația de online banking (paste).

• Sursa de date pentru IBAN este aici
• Sursa de date pentru arondarea localităților este aici.

Ordinul nr. 2937 din 23 noiembrie 2018 publicat în Monitorul Oficial cu numărul 1005 din data de 27 noiembrie 2018 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic de stingere a obligațiilor fiscale.

Conform acestui ordin:

(2)Obligațiile fiscale de plată ale contribuabililor persoane fizice (PFA, PFI) pentru veniturile estimate/realizate după data de 1 ianuarie 2018 se plătesc în contul unic. Sumele plătite se distribuie de organul fiscal central pentru fiecare cod numeric personal pentru care s-a depus declarația unică.

Obligațiile fiscale care se plătesc în contul unic sunt:

• Impozit pe venit aferent declarației unice;
• Contribuții de asigurări sociale aferente declarației unice;
• Contribuții de asigurări sociale de sănătate aferente declarației unice.

Obligațiile se plătesc în contul unic de disponibil 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire„.

Contul unic este deschis pe codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al contribuabililor la unitățile Trezoreriei Statului la care este arondat organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de aceștia.

Important! Verifică contul tău astfel:
Intră în lista de conturi IBAN din județul tău, selectează trezoreria de la domiciliul tău și caută după secvența de cifre 5504. Vei găsi contul de 24 de caractere în care trebuie să trimiți banii, dacă plătești cu ordin de plată.

Completarea op-ului de plată (la ghișeu sau prin online banking – selectați secțiunea dedicată de plăți la buget)

• Beneficiar: Bugetul de stat;
• Cod fiscal: CNP-ul;
• Detalii plată: CAS/CASS/impozit 20xx;
• Numărul de evidență al plății: necompletat sau un număr unic.

Plata obligațiilor fiscale prin intermediul Ghiseul.ro

Contribuabilii persoane fizice titulari de activități independente : PFA, II, IF, Profesii Liberale pot achita contribuțiile sociale și impozitul și prin intermediul portalului guvernamental Ghiseul.ro cu cardul bancar.

Ghiseul.ro este un portal care facilitează plata taxelor, impozitelor, amenzilor către diferite instituții publice cum sunt: primării, inspectorate, agenții guvernamentale. De curând s-a înrolat și ANAF.

Poti selecta suma pe care dorești sa o plătești. Poți folosi orice card pentru plata taxelor.

Sumele de plată

Sunt cele calculate în Declarația Unică:

• pentru venitul estimat în 2024, capitolul 2, din declarația de anul trecut;
• pentru venitul realizat în 2024, capitolul 1 din declarația de anul acesta -2025.

Plata în contul unic, din care ANAF face redistribuire, te obligă să plătești integral obligațiile datorate. Poți face un singur ordin de plată pentru toate cele trei obligații: CAS, CASS și impozit.

Urmărește după data de 10 ale lunii următoare plății în Situația obligațiilor de plata din SPV ca să vezi exact cu a distribuit ANAF sumele! Este posibil să ai de recuperat sau de plată.

Distribuirea sumelor din contul unic

Plata obligațiilor fiscale în contul unic este reglementată de Ordinul Nr. 2937/2018 din 23 noiembrie 2018 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic și de stingere a obligațiilor fiscale.

Conform ordinului:

3.1. Sumele plătite de către contribuabili în contul unic se distribuie de către organul fiscal central competent, proporțional cu obligațiile fiscale de plată, respectiv cu obligațiile fiscale înregistrate în declarația unică în conturile 20.A.03.51.00 „Impozit pe venit aferent declarației unice”, 22.A.21.48.00 „Contribuții de asigurări sociale aferente declarației unice” și 26.A.21.49.00 „Contribuții de asigurări sociale de sănătate aferente declarației unice”, cu excepția contribuabililor care beneficiază de înlesniri la plată.

3.2. Codurile IBAN aferente acestor conturi de venituri bugetare nu se înscriu în lista codurilor IBAN care se publică pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice.

4. Sumele distribuite potrivit pct. 3.1 sting obligaţiile fiscale, cu excepţiile prevăzute la cap. II şi III, în următoarea ordine:
a) toate obligatiile fiscale principale;
b) obligatiile fiscale accesorii aferente obligatiilor prevazute la lit. a).

5. În cazul în care suma achitată nu acoperă toate obligațiile fiscale aferente uneia dintre categoriile prevăzute la pct. 4, distribuirea se face, în cadrul categoriei respective, proporțional cu obligațiile fiscale de plată.

Termene de plată

• Pentru obligațiile din 2024, termenul final de plată este 26 Mai 2025;
• Pentru obligațiile estimate în declarația unică din 2025, termenul de plată este 25 Mai 2026;

Important! Contul Unic de plată este obligatoriu pentru toți contribuabilii, persoane fizice, care au depus declarația unică, indiferent de sursa de venit: activități independente (PFI – PFA – II – IF – Profesii Liberale), cedarea bunurilor, învestiții, agricultură, drepturi de autor fără reținere la sursă, etc.

Sumele plătite de către contribuabili în contul unic se distribuie de către organul fiscal central competent, proporțional cu obligațiile fiscale de plată, înregistrate în declarația unică, în următoarea ordine:

a) toate obligațiile fiscale principale;
b) obligațiile fiscale accesorii aferente obligațiilor prevăzute la lit. a) (adică dobânzi și penalități).

Dobânzi și penalități de întârziere

În situația în care debitorul nu achită obligațiile fiscale principale la termenul de scadență, organul fiscal
central competent în administrarea obligațiilor fiscale ale debitorului calculează după acest termen dobânzi
și penalități de întârziere, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de
scadență până la data stingerii sumei datorate

Art. 174. Dobânzi

(1) Dobânzile se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului
de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv. Nivelul dobânzii este de 0,02% pentru
fiecare zi de întârziere.

Art. 176. Penalități de întârziere

(1) Penalitățile de întârziere se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat
următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv. Nivelul penalității de
întârziere este de 0,01% pentru fiecare zi de întârziere.