Declarația unică. Totul despre declaratia unica 2024.
Cuprins articol
Observație! Prin Ordonanța de Urgență nr. 115 din 15.12.2023 s-a introdus prevederea prin care la calcularea plafoanele de CAS și CASS se utilizează salariul minim pe economie de 3.000 lei pentru întreg anul 2023. Contribuabilii care au depus declaratia unica cu venitul estimat după data de 1 octombrie 2023, si au calculat plafoanele de contribuții la nivelul salariului minim de 3.300 lei trebuie sa depună declaratia rectificativă.
Formular declarația unică 2024
Vezi taxele si contribuțiile sociale datorate:
Atenție! pentru veniturile obținute în 2023 se aplică prevederile Codului fiscal din 2023. Modificările aduse codului fiscal in 2023 afectează veniturile obținute/estimate în cursul anului 2024.
Venituri declarate prin Declarația Unică
Persoanele fizice completează Declarația unică dacă au realizat venituri în 2023 și/sau estimează pentru 2024:
- b. venituri din activități independente, venituri din contracte de activitate sportiva,
- c. venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
- d. venituri din asocierea cu o persoana juridica,
- e. venituri din cedarea folosintei bunurilor,
- f. venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
- g. venituri din investitii, (dividende, tranzactii cu titluri, dobanzi, criptomonede, etc )
- h. venituri din alte surse
În funcție de tipul venitului și de sistemul de impozitare aplicat, declarația se completează:
- la capitolul 1, cu definitivarea venitului realizat în 2023;
- la capitolul 2 din declarație se estimează venitul pentru 2024;
- vezi aici diferenta din estimare si definitivare
Atenție! NU se declară veniturile cu reținere la sursă: salarii, pensii obținute din România sau alte venituri pentru care s-au calculat impozite si contribuții sociale de catre platitorul de venit.
În cazul veniturilor cu reținere la sursă, plătitorii de venituri sunt obligați să informeze contribuabilii cu privire la nivelul contribuţiei de asigurări sociale reţinute la sursă. În cazul în care venitul realizat cumulat depășește plafonul de 12 sau 24 de salarii iar contribuția reținută a fost calculată la plafonul de 6 respectiv 12 salarii, contribuabilii sunt obligați să depună declarația unică, după încheierea anului fiscal, și să stabilească diferență de plată a contribuției.
Ce este nou în declarația unică 2024
Codul fiscal a fost a fot modificat in 2023 de mai mai multe ori:
- Prin legea Legea 296/2023 din 27.10.2023 s-a introdus plata CASS la venitul net obtinut din activitati independente, fara cumularea cu celelalte venituri obtinute de persoanele fizice;
- Tot prin legea 296/2023 CASS-ul datorat a devenit deductibil la calculul venitului impozabil, pentru veniturile din activitati independente si contracte de activitati sportive;
- Prin Ordin ANAF din 08.12.2023 au eliminat CAEN 6202 si 6203 din lista de activitati impuse cu norma de venit;
- Prin OUG 115/2023 s-a eliminat sistemul real de impozitare pentru veniturile din chirii si s-au reintrodus cheltuieli forfetare de 20%, la calculul impozitului pe venit.
Important! O clarificare care vine dupa aproape 6 ani de la introducerea declarației unice: activitățile care încep in cursul anului datoreaza CAS daca venitul estimat depășește plafonul de 12 salarii. Se elimina textul „recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului fiscal” de la art 151, alineat 10.
Bonificații pentru plata obligațiilor fiscale 2023
Nu s-au anunțat bonificații pentru plata obligațiilor fiscale aferente veniturilor obținute în 2022. Legea bugetului de stat abia a fost publicată pentru consultare publică.
Contribuții sociale declarate prin declarația unică 2024
Prin declarația unică se stabilește și obligația de plată a contribuțiilor sociale datorate: CAS și CASS.
- Pentru 2023 se datorează contribuții sociale dacă venitul net (sau brut) estimat depășește valoarea de 18.000 lei. Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2023.
- CASS se calculeaza la plafonul de 18.000/36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;
- CAS se calculeaza la plafonul de 36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;.
- Pentru 2024 se datoreaza contributii dupa cum urmeaza:
- CAS se calculeaza la fel ca in 2023 daca venitul net depaseste plafonul de 39.600/79.200 lei;
- CASS se calculeaza diferentiat, in functie de categorie de venit, astfel:
- pentru veniturile de la litera b. (vezi mai sus), baza de calcul a CASS este venitul realizat dar nu mai mult de 60 de salarii. Prin urmare CASS datorat este intre 0 si 19.800 lei;
- pentru veniturile de la litera c-h, baza de calcul a CASS se calculeaza la plafonul depasit de venitul net, anume 19.800/39.600/79.200 lei;
- Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2024.
Sectiuni noi in Declaratia unica 2024
La capitolul I s-a introdus doua sectiuni noi la rubrica de contributii sociale, prin care se declara venitul realizat in 2023 si se stabileste diferenta de plata.
La capitolul II s-au eliminat categoriile de impozitare a veniturilor din cedarea folosinteti bunurilor in sistem real si s-au introdus sectiuni pentru calcularea CASS diferentiat pentru cele doua categorii de venituri b si c-h.
Atenție! Conform Ordinului pentru aprobarea modelului declarației unice 2023 si 2024, dacă baza de calcul a CAS si CASS de la estimare (cap II declarația de venit estimat 2023) nu modifica dupa definitivare, atunci nu se mai declară contribuții de plată după încheierea anului fiscal (capitolul I din declarația 2024). Pe scurt, contributiile nu se declara de doua ori daca nu se modifica suma de plata.
In formularul din 2024 se completeaza sectiunea „I.6.Sumarul obligațiilor privind impozitul pe venitul realizat și contribuțiile sociale datorate, stabilite prin declarația curentă” cu contributiile retinute la sursa de catre platitorul de venit si se evidentiaza diferenta/restul de plata in contul CAS si/sau CASS, in plus sau in minus.
CASS opțional prin Declarația Unică 2024. Model completat.
Persoanele care se regăsesc în categoria de la punctul b) de mai sus, deci care NU obțin venituri și care NU sunt exceptate de la plata CASS, (cf art 154 din codul fiscal), se pot asigura la sănătate opțional, oricând în cursul anului, pentru o perioadă de 12 luni. Mai multe detalii aici.
Contribuția de sănătate opțională, CASS opțional 2024, se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:
- 3.300 lei x 6 luni = 19.800 lei;
- 19.800 lei x 10% = 1.980 lei contribuție de plată pentru declarația unică depusă în 2024 (termenul de plata este 25 mai 2025);
Model de completare a declarației unice 2024 cu CASS opțional. Completeza cu Nume, Prenume, CNP si adresa,. Valideaza, salveaza si depune formularul la ANAF pentru a fi asigurat de la data depunerii.
Atenție! În cele mai multe cazuri Declarația Unică nu poate fi vizualizată sau editată în programul cu care intri pe internet: Google Chrome, Mozilla Firefox sau Microsoft Edge și nici de pe telefon. Iți va apare o pagină albă cu textul „Please Wait…..”. Declaratia trebuie salvată pe calculatorul tău. Pentru salvarea declarației ai un buton în dreapta sus. După salvare deschide cu Adobe Reader.
Termen de depunere Declarația Unică 2024
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor realizate in 2023 este 27 mai 2024.
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor estimate pentru 2024 este 25 mai 2025.
Plata a obligațiilor din Declarația Unică 2024
Plata se poate realiza si pe ghiseul.ro sau OP onlie sau la ghiseul banci in contul unic IBAN de la domiciliul dvs fiscal – gasiti contul aici.
Completarea op-ului de plata (la ghiseu sau prin online banking – selectati sectiunea dedicata de plati la buget)
- Beneficiar: Bugetul de stat
- Cod fiscal: CNP-ul dvs
- Suma de plata
- Detalii plata: CAS/CASS/impozit 20xx
- Numarul de evidenta al platii: necompletat sau un numar unic
Puteti plati obligatiile din orice sursa: contul/cardul PFA, contul/cardul personal sau al oricarei alte persoane.
Linkuri utile
- Norme de venit 2024;
- Declarația unică se depune aici;
- Spațiul privat virtual se accesează de aici;
- Contul unic IBAN pentru plata impozitului, CAS și CASS;
- Obligațiile de plată pot fi achitate cu cardul și pe ghiseul.ro;
- SPV pentru persoane fizice se creează aici;
- Tutorial pentru înregistrarea in SPV;
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
579 de comentarii
Buna ziua! Ajutati-ma, va rog, cu un raspuns privind modul de calcul al normei de venit in Declaratia unica. Eu inchiriez 5 camere in scop turistic intr-o casa aflata intr-o comuna, insa camerele nu sunt ocupate permanent, in general vara in weekenduri (dar nu in fiecare weekend) sau de Revelion. Deci in total pe 1 an nu am clienti nici macar o luna de zile.
Norma de venit este 15.000lei/camera/an, ceea ce inseamna enorm (15.000lei x 5 camere x 10% => 7500 lei impozit). Nici nu reusesc sa fac banii astia din inchirierea camerelor. Ce as putea sa fac ? Pot sa bifez ca inchiriez doar o luna de zile?
23 mai 2018 at 4:42
Buna ziua! Din pacate codul fiscal nu prevede o alta solutie pentru dvs in afara de suspendarea activitatii sau recalcularea normei de venit ca urmare a unei situatii speciale (accidente, probleme medicale). In alte judete se ia in calcul activitatea sezoniera, in judetul Constanta de exemplu. Dar daca in judetul dvs nu este prevazuta o reducere a normei in extrasezon nu prea sunt solutii de reducere a normei de venit. Alte solutii: Declarati mai putine camere sau declarati 6 camere ca sa aplicati sistemul real de calcul a venitului net.
29 mai 2018 at 14:59
Va multumesc mult! Dar daca declar 6 camere, pot sa tin contabilitatea in sistem real ca persoana fizica? Sau trebuie sa imi fac intreprindere individuala ori PFA?
29 mai 2018 at 17:49
Buna ziua! Codul Fiscal: art. 83 (4) În categoria venituri din cedarea folosinței bunurilor se cuprind și cele realizate de contribuabilii prevăzuți la alin. (3) care, în cursul anului fiscal, obțin venituri din închirierea în scop turistic a unui număr mai mare de 5 camere de închiriat, situate în locuințe proprietate personală. De la data producerii evenimentului, respectiv de la data depășirii numărului de 5 camere de închiriat, și până la sfârșitul anului fiscal, determinarea venitului net se realizează în sistem real, potrivit regulilor de stabilire prevăzute în categoria venituri din activități independente
4 iunie 2018 at 14:04
Buna ziua. Am incercat sa completez formularul pentru profesii liberale in sistem real. Nu ma lasa sa validez, imi cere 2.1.1.A.5 date privind bunului inchiriat (nu este cazul). Mai am o intrebare: daca am cod de inregistrare fiscala (profesie liberala), in Declaratie trec CNP? (nu am TVA sau angajati). Multumesc
23 mai 2018 at 3:17
Buna ziua! Completati cu numarul de pe certificatul de inregistrare de la Registrul Comertului cel dupa FXX/…… si data inceperii activitatii.
29 mai 2018 at 14:41
LA MULTI ANI. CONSTANTIN. !
21 mai 2018 at 13:49
Multumesc!!
21 mai 2018 at 16:09
Sunt pensionar si am un apartament inchiriat si o investitie la un fond prin banca Transilvania. Ce obligatii am si ce declratii trebuie sa depun?
21 mai 2018 at 11:20
Buna ziua! Depuneti declaratia unica pentru declararea venitului si plata impozitului din chirii. Pentru castigurile din Fond va plati Banca Transilvania impozitul. Dar daca venitul net din chirii plus castigul din fonduri depaseste valoarea de 22.800 lei trebuie sa completati declaratia unica si cu CASS datorat.
22 mai 2018 at 8:13
Buna ziua! Am incercat sa descarc declaratia unica insa primesc mesajul de mai jos.Precizezca Adobe-ul este updatat la zi. Aveti idee de ce nu il pot descarca?Multumesc!
20 mai 2018 at 6:18
Am reusit sa descarc formularul de pe articolul dvs, insa nu pot sa il descarc de pe site-ul ANAF 🙁
Il pot completa pe acesta de pe articolul dvs, apoi sa il scanez si sa-l transmit in Spatiul Virtual?
20 mai 2018 at 7:11
‘@Alexandra Incercati sa il deschideti direct din folderul in care ati descarcat fisierul. Pagina aceea de eroare apare doar cand deshideti pdf-ul in browser.
20 mai 2018 at 7:40
Multumesc, Flavia!
23 mai 2018 at 4:24
Nu se poate coplecta pe calculator, numai la numere ma lasa. E facuta aiurea.
19 mai 2018 at 20:26
Buna ziua,
Am descarcat declaratia unica si incerc sa o completez dar am urmatoarele probleme.
Fiind PFA cu norma de venit, aleg oprtiune corespunzatoare da imi apare capitolul „1.1.A.6.Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere” si aferentele care sunt obligatorii (la validare apare eroare) unde nu stiu ce s-ar putea completa.
Precizez ca sunt pe IT (6202).
Multumesc
Rodian
19 mai 2018 at 7:03
Buna ziua,
Gasiti acel numar pe decizia de impunere din 2017.
E de fapt numarul rezolutiei ORC care insoteste certificatul constatator.
Cu stima,
Alin
21 mai 2018 at 8:55
Multumim Alin! Eu am trecut numarul de pe certificatul de inregistrare de la RC.. cel aflat intre F40/ xxxxx /data.
22 mai 2018 at 8:20
Multumesc Alin,
Eram complet in ceata.
Zi placuta
Rodian
22 mai 2018 at 9:49
In prmul rand, la rubrica de cod fiscal mi se cer 13 cifre, cand eu, ca PFI, am doar 8, iar cod caen nu am, fiind inregistrat numai la ANAF. Cum se pot rezolva aceste probleme?
17 mai 2018 at 16:46
In prmul rand, la rubrica de cod fiscal mi se cer 13 cifre, cand eu, ca PFI, am doar 8, iar cod caen nu am, fiind inregistrat numai la ANAF. Cum se pot rezolva aceste probleme?
17 mai 2018 at 16:45
Bună ziua. Am încercat să completez Declarația unică pentru a o depune in SPV și m-am lovit de două probleme. La stabilirea contribuției pentru CASS, am înțeles că cine are un venit mai mic decât salariul minim (eu am declarat un venit estimat de 14000), poate alege să plătească la nivelul a 6 salarii minime, iar în declarație cere numărul de luni, deci ar însemna că baza de calcul este de 12 salarii minime. A doua problemă a apărut la validare, mă atenționează că am trecut că obțin venit în anul 2018, dar nu am completat secțiunea de CAS. Dacă o completez bifând venit mai mic decât salariul minim, îmi calculează CAS, fără să întrebe dacă vreau să plătesc. Vă rog să mă ajutați în cele două probleme, eu nefiind de specialitate. Mulțumesc.
17 mai 2018 at 7:45
Buna ziua. Am incercat sa completez formularul pentru profesii liberale in sistem real. Nu ma lasa sa validez, imi cere 2.1.1.A.5 date privind bunului inchiriat (nu este cazul). Mai am o intrebare: daca am cod de inregistrare fiscala (profesie liberala), in Declaratie trec CNP? (nu am TVA sau angajati). Multumesc.
17 mai 2018 at 6:40
Am un contract de inchiriere si depun D212 cu veniturile estimate.Chiriasul reziliaza contractul mai devrem, automat veniturile mele estimate sunt mai mici.Trebuie sa depun o D212 rectificativa?
Multumesc
9 mai 2018 at 11:45
Buna ziua! Se depune in 30 de zile declaratia 212 si se recalculeaza impozitul si contributiile, daca e cazul.
9 mai 2018 at 17:14
Bună,
Nu apare nimic în articol despre PFA cu normă de venit. Dacă există o normă de pe urmă căreia, până anul trecut plăteai impozitele, anul acesta nu se mai ia în calcul acea normă ?!, trebuie să estimezi și eu cât am să fac sau cum ?!?!
Mulțumesc!
14 martie 2018 at 9:41
Călin, impozitul o sa fie raportat tot la norma de venit, nu trebuie sa estimezi. Vezi la cap. 2 secțiunea 2 din modelul propus
16 martie 2018 at 10:03
Buna ziua! Cel mai probabil veti depune declaratia unica. Cu sumele din 200,220 si 600. Vom vedea dupa publicarea ordonantei in Monitorul oficial. In opinia mea cel mai sigur este sa o depuneti.
16 martie 2018 at 18:17
Buna ziua !!! As avea nevoie de niste informatii, nu au direct legatura cu articolul dar nu am stiut cum sa va abordez altundeva. Detin un PFA pt calitatea de agent de asiguri. In cursul anulyi 2017 nu am avut incasari si de curand am reziliat contractul cu societatea de asigurari. Acum as dori sa desfiintez Pfa-ul. Nu prea stiu cum trebuie sa procedez. Locuiesc intr-un alt judet fata de cel de care apartin cu pfa-ul si nu as vrea sa fac prea multe drumuri pentru ca nu imi permite timpul. Va rog frumos sa ma ajutati daca se poate cu informatii legat de ce acte as avea nevoie pt dizolvare Pfa-ului si cum trebuie sa procedez. Multumesc anticipat!!!! O zi frumoasa
13 martie 2018 at 12:03
Se apropie 25 martie când ar trebui platita prima tranșă din impozit și contribuții. Cum procedam in condițiile de față? Le plătim sau mai asteptam?
12 martie 2018 at 19:05
Buna ziua!
In cazul in care am venituri in sistem real ca PFA( sub pragul de 22.800) si am si venituri din dividende ca asociat la o alta societate ( peste pragul de 22.800) , se cumuleaza cele doua surse sau se declara separat? Voi plati CASS de doua ori?
Va multumesc anticipat pentru raspuns!
10 martie 2018 at 10:04
Buna ziua! In situatia dvs nu sunteti obligat la plata CAS pentru ca nu estimati si nici nu realizati peste plafonul de 22.800 lei in 2018. In ceea ce priveste CASS-sanatate – se cumuleaza venitul net de la PFA cu cel din dividende si daca este peste 22.800 lei veti plati CASS la baza de calcul, adica 2.280 lei pentru 2018. O singura data.
16 martie 2018 at 18:23
Bună ziua. dacă am depus deja declarațiile 200, 220 și 600 în anul 2018, mai trebuie depusă declarația unică?
Persoanele neangajate care plătesc contribuție cass, cum vor plăti?
8 martie 2018 at 11:01
Buna ziua,
Cum se ia in calcul vechimea la pensie daca plata contributiei pentru activitati independente se face o singura data dupa depunerea formularelor anul urmator pentru anul precedent? Adica se considera fiecare luna din anul precedent ca vechime la pensie sau cum? Pentru ca daca nu, atunci e mai avantajos sa faci contract social cu casa de pensii si sa virezi banii lunar asa stii o treaba. Sau asta se poate rezolva depunand o estimativa pe anul in curs si platesti cum se va stabili, trimestrial sau sub alta forma?
6 martie 2018 at 10:34
Buna ziua! Nu e clar cum se va face: nici inregistrarea optionala si nici plata CAS. In Codul Fiscal actual se prevede ca inregistrarea in sistemul de pensie (obligatorie sau optionala) se face prin declaratia 600. Acum vad ca propunerea este ca inregistrarea optionala sa se faca la CASA de Pensii si doar inregistraere obligatorie se face la ANAF, cu declaratia unica. Dar plata CAS la CASA de Pensie, cu contract personal (optional/facultativ) nu este deductibila la calculul venitului net din activitati independente. Doar CAS platit obligatoriu este deductibil. Mai asteptam…..
7 martie 2018 at 16:16
Buna ziua,
Dispar normele de venit incepand cu 2018?
6 martie 2018 at 1:05
Buna ziua. Nu am vazut nicaieri o asemenea propunere. In opinia mea cred ca nu vor dispare. Vom vedea!
7 martie 2018 at 10:09
Buna ziua,
Eu am depus deja declaratia 600, dar declaratiile 200 si 220 inca nu.
Ar fi bine sa le depun sau sa astept si sa vad daca intra in vigoare aceasta declaratie unica? Sigur pe mai multi ii macina aceasta problema. Va multumesc anticipat!
3 martie 2018 at 13:25
Buna seara! Mai asteptam pana se limpezeste situatia. Este timp si pentru 200 si pentru declaratia unica, daca se aproba. Si sa vedem ce se intampla cu cei care au depus 600 in 2018. Daca se merge pe venitul estimat, cred ca declaratia 600 se anuleaza si o sa se depuna declaratia unica cu venitul estimat.
3 martie 2018 at 18:09