Noi modificări la Codul Fiscal. Analiza și simulare taxe 2024.

Daca pentru veniturile din dobanzi se calculeaza CASS separat de veniturile din activitati independente, si daca CASS este deductibil la calculul impozitului, atunci cum se procedeaza in cazul in care bancile retin la sursa impozitul? La fel si cu investitiile, deoarece brokerii inregistrati in Romania au obligatia de a retine si vira catre stat impozitul pe castigurile la bursa.

Buna ziua! Un SRL cod CAEN 7022 (consultanță pentru afaceri și management) unde C.A depaseste 80% din aceasta activitate, ramane incadrarea de plata impozitului pe profit, sau poate fi incadrat incepand cu 2024 la Microintreprindere cu impozit 1% pe venit daca acesta este sub 60.000 EUR? Multumesc!

La Drepturi de Autor a ramas la fel, au aceleasi praguri 6-12-24 si au cota forfetara de 40%. Pt. cine nu stie ce e cota forfetarea, aia se scade din venit. Daca ai 300.000 lei drepturi autor, platesti impozit la 60% din suma, la fel si incadrarea la CAS, CASS.

Nu au umblat acolo pt. ca acolo sunt jurnalistii si ii vor de partea lor.

Ideea e ca oricine desfasoara activitati independente (profesii liberale, pfa/ii/if) poate sa-si plateasca pe drepturi de autor postarile pe facebook de ex. in care isi face reclama PFA-ului. Asa muta din venitul PFA pe drepturi de autor si o sa plateasca 60% impozit. Apoi, daca esti salariat, nu mai dai CASS pt. drepturile de autor.

Deci, modificarile fiscale au lasat portite si mai mari de optimizare. Asa ca sa multumim partidului.

Buna ziua! Sunt angajat cu norma intreaga, si am si PFA (la norma de venit), si incasari <25.000 EUR/an. Care este impactul modificarilor? tot incerc sa descifrez, dar nu reusesc. Momentan platesc doar impozit de 10%, la norma pe venit. Cum impacteaza modificarile propuse categoria mea?
Multumesc si seara buna!

Stam și ne plângem din fotolii, inclusiv eu.
Asta înseamnă ca ori ne permitem, ori suntem pro$ti. Ori dacă ma uit in jur, nu ne permitem.
E Ok, acceptam, înghițim in sec, mai scăpăm o înjuratura printre dinți, apoi moare revolta noastră si ne întoarcem la munca. O sa vorbim de cat de greu e o perioada, dar ne adaptam noi, nu e problema.
Noi suntem jalnici si ne meritam soarta.
In Franța au stat săptămâni întregi in strada. Noi, protestam duminica de la 14 la 16 când ei stau la grătar si spritz.

Pct.33, ART. 174^1 (19)(19) „În cazul în care persoanele fizice aflate în situaţia prevăzută la art. 170 alin. (2) realizează un venit net anual Cumulat sub nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, iar în anul fiscal precedent NU AU REALIZAT venituri din salarii și asimilate salariilor pentru care datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe ţară în vigoare în perioada în care au fost realizate veniturile sau nu s-au încadrat în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin. (1) lit.a)-c) și e)-g), acestea datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul egală cu 6 salarii minime brute pe ţară şi depun declaraţia prevăzută la art. 122, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, în vederea definitivării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.”

Inteleg oare bine: daca esti salariat in anul 2023 (si 2024 pentru estimat), si ai venituri independente sub plafon de 6 salarii minime, nu mai trebuie sa platesti CASS pentru 6 salarii minime in 2024, numai impozitul pe venit aferent?
Multe persoane in aceasta categorie cu care am vorbit vor sa-si inchida mica afacere si mai bine nu mai platesc nimic,.
Multumesc pentru raspuns.

Buna seara. Am SRL medical, cu cod CAEN 8622 si contracte de colaborare cu cabinete si un spital privat, dar cifra de afaceri sub 60 de mii de euro pe an. Faptul ca eu platesc 3% pe baza codului CAEN, iar altii, sub aceleasi plafon, dar cu coduri care nu sunt in acea lista de cateva coduri, platesc 1% nu e discriminare?

Multumim de simulare, e super, ne ajuta mult in luarea deciziilor la timp.

Buna ziua ! Am o Intreprindere Individuala din 2010 si sunt pe norma de venit. Ce inmpozite voi avea de platit incepand cu anul 2024 ? Va multumesc .

Buna ziua peleti ce cota de tva are ?

Buna ziua,

Felicitari pentru prezentare ! As dori sa ma ajutati , imi este neclar si m-ar ajuta foarte mult un raspuns. Pentru stabilirea obligației de a plăti CASS la veniturile din activități independente -mai exact pentru profesii liberale, am inteles ca nu se vor cumula cu veniturile din alte surse (dividende, dobanzi, chirii), pentru acele venituri se va plăți CASS separat, dar nu am inteles daca se cumuleaza sau nu, cu CASS -ul din venituri de natura salariilor. Am venituri de natura salariala ,pentru care se retin CAS,CASS si in acelasi timp am venituri din profesii liberale.
Va multumesc !

Pai si mai trebuie sa ai minim un salariat la micro, sau nu?

De ce populatia saracita si cu salarii mici trebuie sa suportam hotiile politicienilor, iar aia cu salarii si pensii speciale nu suporta nimic, din contra , anul acesta sau mai marit pe șes veniturile specialilor. De ce nu se impoziteaza OMV-ul, cel mai mare asupritor al românilor!

Felicitari!

Domnule Constantin,

Sunteți un mare mafiot și induceți lumea în eroare cu aceste concluzii jalnice de populist ! De ce o microîntreprindere aflată la început de drum sa plătească 16% impozit pe venit ?

As fi fost uimit ca Ciolacu sa-i taxeze mai mult pe jurnalisti(drepturi de autor) , in sistemul fiscal actual jurnalistii sunt de departe cei mai avantajati , platesc contributii sociale la salariul minim si mai primesc si pensie speciala (despre care nu vorbeste nimeni)

Deci avem modificarile v3.0 . Bine punctata concluzia si solutia in acelasi timp

Bolos care e pastor de ce nu baga impozit la biserica?

Aia nu „e” oameni ca PFA?

Boloș nu exclude și alte taxe față de cele anunțate acum!!!
https://www.hotnews.ro/stiri-politic-26545295-bolos-nu-exclude-alte-taxe-fata-cele-anuntate-acum.htm

Te omoara cu taxe si daca deficitul lor al bugetarilor nu se acopera, te mai omoara o data. Bine Bosss… hai sa vedem cine moare primu, fiscal.

Buna ziua! Nu se înțelege nimic din articol. CASS se plătește indiferent de venit chiar daca ai pierdere? Devine cheltuiala obligatorie la PFA sau nu? Mulțumesc!

In funcție de aceste modificări mulți oameni își vor schimba traiectoria

Ce inseamna ca pentru plata CAS/CASS „daca venitul net depășește 60.000 euro, se plătește CASS pentru diferența de venit peste 60.000 euro”. Mai exact, care va fii totalul de plata pt un PFA care are un venit de 90.000 eur? Multumesc mult

Conform Profit, acu ultima modificare la CASS e ca sub 6 salarii nu se da nimic iar intre 6 – 60 salarii se da la real!

Cu alte cuvinte s-au aranjat doar notarii si avocatii care castiga peste 60 salarii da nu plateasca ei la realul lor. Pai ce e asta? Daca tot fac asa sa fie la real – real fara niciun prag sa simta si avocatii si notarii.

Asa nenorocesc toate activitatile independente in afara de cele banaoase ca notari si avocati ca majoritatea sunt sub cele 60 salarii (vreo 50.000 € profit anual).

Le complica din ce in ce mai mult…
Am incercat sa aflu, de prin topul judetelor, cat e cifra de afaceri totala in Romania… Nu conteaza valoarea ei, dar am aflat estimativ si profitul total net in tara asta.
Daca ar pune un impozit general de 2% din cifra de afaceri la toata lumea, ar obtine cam aceeasi bani la buget.
Firmele mici nu ar mai fi sufocate, iar firmele mari, nu ar mai fenta legea.
Nu ar fi mai simplu?
Unde e carcelul pe creier in tara asta?

Problema imensa e ca noi de lina viitoare deja platim cu 200 lei in plus CAS si CASS marindu-se salariul minim cu 300 lei, iar din ianuarie vom pati cu aproape 500 lei in plus la taxe cand salariul minim creste la 3750 iar clienții mei nu doar ca nu ma platesc mai mult ci vor si sa le scad preturile fata de 2019 ca trecem prin perioade grele…. Adica tot noi platim mai mult. Ca întotdeauna acem cele mai multe obligatii si cele mai putine avantaje fata de SRL/SA/salariati.
Nu mi se pare normal ca pe aceeasi munca in 2019 sa raman cu vreo 6-7000 in mana si acum sa nu raman cu mai mult de un 4500 muncind mai multe ore decat atunci!! Si asta dupa ce nu am fost lasata sa pot munci majoritatea anului 2020 si in 2021 cu închiderea granitelor

Se introduc masuri prin care companiile mari vor plati un impozit mai mare – nu am regasit nicio informatie legata de acest aspect.

Nu ati mentionat ca deducerea cheltuielilor cu masina scade de la 50% la 25% (daca e folosita si in interes personal).

Cum ramane cu drepturile de autor? Mai merg pe real sau au bagat cota forfetara si acolo?

Ca o concluzie
Microintreprindere cu CA = 2000000 , plătește acum 1% din venit = 20.000 lei. După aplicare , plătește 3% din venit = 60.000 lei. Asta presupune un profit brut = 380.000 lei [ dacă ar plăti imp pe profit ] , adică ar avea profit = 19 % , practic un adaos comercial pe la 40 %. Știind ca marja în retail ( comerț) nu poate depăși o medie de 20 % , plătim bani de 3 ori mai mult practic dispare complet profitul real a societății.
Întrebare: cum pit trece la impozit pe profit o micro cu 8angajati și CA 2.000.000 lei ?
Mulțumesc

Dl Constantin, am și eu o nelămurire : am fost disponibilizată de la munca fara nici o explicație logică și de câteva zile tot mă întreb dacă disponibilizarea s-a făcut din cauza acestor măsuri fiscale sau din cauza că firma fostei șefe merge pe pierderi? Aștept raspuns

Buna ziua,

Considerati ca dupa aplicarea noilor modificari ( daca se vor vota) , pentru cei cu un venit brut peste 400 000 va fi mai rentabil pfa sau srl ( cu sau fara angajati). Care sunt taxele pentru cele 2 variante?
Multumesc

Si daca nu are peste 30 % profit , bineintelex .

Un restaurant ce plateste acum impozit pe venit e considerat microintrep si va trece de la 1% la 3 % , avand angajati . Dar daca a trecut voluntar la imp pe profit ce face , se intoarce la 3% imp venit sau ramane la imp profit 16% ???

Pai asa i , la cas s au calicit sa mai faca un prag de 6 sal minime ca sa ia 10 % de la amarasteni , ca s multi si abia acu au mai introdus si in sus un prag de 36 sal min , pe an . Daca e normal sa lasi un prag minim pt amarasteni e nedrept ca cei ce iau sume pe an mai mult de 36 sal sa nu plateasca 10 % din intreaga suma pt sanatate , aici e marea nedreptate . Daca in alte tari vilicizate cei cu castig sume mai mari platesc procente mai mari , la noi nici macar la fel procent ci procent mai mic decat saracii … bogatii s protejati in detrimentul bietei populatii disperate muncitoare ..

300.000 lei plafon microntreprindere… practic toti vom fi in zona impozitului pe profit, unde „nu e nimic deductibil” ma intreb de ce Dumnezeu nu facem jumatate – jumatate cu statul ca sa fie pace…

Buna ziua! Pentru imobilele in valoare de pana la 120.000 euro pentru care se factureaza avans cu 5% TVA si se incheie promisiunea de vanzare cumparare anterior datei de 1 septembrie care este tratamentul aplicabil diferentei de valoare? Se factureaza cu 9% tva sau cu 5% conform promisiunii incheiate? Multumesc!

Va multumesc!

O lamurire va rog frumos. Dvs. mentionati clar venituri peste 300.000 SI rentabilitate mai mare de 30% => Impozit pe profit
Din alte surse observ ca se mentioneaza doar rentabilitatea de 30% pentru a trece la impozit pe profit.
In concluzie: indiferent de rentabilitate daca plafonul de 300.000 nu este depasit microintreprinderea ramane la impozit pe venit?

Multumesc mult! Excelent articolul.

Sa le transmitem multa „iubire si m***E” celor care conduc tara asta. Care dupa ce fura toti banii din stat, ca sa acopere deficitul baga noi taxe si impozite care normal ca prostimea trebuie sa le suporte.

In ceea ce priveste „Daca veniturile obtinute de o microintreprindere depasesc 300.000 lei in cursul unui an si rata profitului net depășește 30%, atunci microîntreprinderea datorează impozit pe profit;”
Modificarea se aplica pentru veniturile realizate in 2023 sau cele incepand cu 1 ianuarie 2024?
Foarte buna sinteza, multumim!

Care este articolul din proiectul de modificare a Codului Fiscal în care se specifică că CASS redevine cheltuială deductibilă la calcularea impozitului pe venitul din activități independente? Nu reușesc să identific această informație în textul proiectului. Vă mulțumesc.

Venituri din salarii – plafon de 10.000 lei pentru scutirea de impozit a veniturilor obținute de IT-iști;

Aici face referire la brut sau net pentru care se aplica impozitarea si presupun ca face referire la suma lunara ?

Bună ziua. Mulțumesc pentru informațiile actualizate.
Puteți să îmi explicați puțin mai clar ce e cu CAS și CASS pentru venituri din activități independente?
Am înțeles că CASS va fi acum calculat pe baza venitului, nu pe baza salariului minim pe economie. Deci va fi 10% din venitul brut presupun.
Dar CAS se calculează tot în funcție de venit, sau se calculează ca 25% din 36 de salarii minime brute? Asta ar fi o sumă imensă sincer.

E bine ca la pfa se aplica cas si cass la profit. Asa ca decat sa platesti in plus, mai bagi o masina pe leasing, ma bagi 2 tv cat casa (monitoare pt. activitatea desfasurata), mai bagi haine la decontat ca tre sa ai prezenta buna in business asa ca orice va fi pe factura pfa cu justificari aferente facute bine. Acu aveam cam pe la 50 salarii minime profit si era ok sa dau la pragul de 24. Daca ei chiar sunt asa de nesimtiti, pot sa duc profitul si la zero sau poage la pragul de 6 – 12 salarii. Ciuca si Ciolacu …

Concluzia este ca nu se poate face nimic in tara asta. O sa-mi inchid PFA, imi fac bagajele si plec undeva unde chiar daca platesti taxe mai mari, macar stii ca banii ajung unde trebuie. Codul fiscal se schimba peste noapte, nu ai o stabilitate din punctul asta de vedere, iti faci niste calcule si te trezesti peste noapte ca mai cresc astia impozitele sau cine stie ce idei le mai vin sa mai scoata niste bani. Tara condusa de incompetenti si hoti cu pensii speciale si tot felul de beneficii (platite tot de noi).

Daca se modifica la 1 ian 2024 atunci pentru realizatul aferent 2023 cum platim contributii, la plafon sau la venit net? Cand fac plata CASS pentru 2023 o trec cheltuiala deductibila in contapp?

Se va desfința „norma fixă de venit” pentru PFA? Dacă NU, care vor fi plafoanele? Va fi mai rentabil PFA-ul sau SRL-ul (angajat cu salariul minim pe economie)?

„La 10% impozit sistemul fiscal din Romania este paradis fiscal” Unde naiba e paradis fiscal cand pe langa cei 10% , se mai platesc 35% contributii obligatorii adica tot impozit?

E o parte buna si una rea la impozit si taxe pfa si asimilati pfa, respectiv, daca salariul minim e 3300 pragurile pt taxare devin 3300 si 6600 (in loc de 3000 si 6000) deci cine castiga intre 3000 si 3300 precum si cei cu intre 6000 si 6600 ies castigati ca platesc mai putine taxe. In schimb cei care castigam intre 3300 si 6000 platin taxe aditionale pe 300 lei (deci marire de 10% la taxe)
Iar cei care castigam peste 6600 platim taxe aditionale pe 600 lei (deci o crestere tot de 10% la taxe).
Deci la marea majoritate inseamna o majorare a taxelor la pfa de 10% ca mie nu imi creste nimeni onorariul cu 10% cum.a crescut salariul minim si nici anul trecut cand mi-au crescut taxele cu 120% (fiind peste 6000…)