Valabil pentru veniturile realizate în 2026 — se declară și se plătesc până la 25 mai 2027. Pentru veniturile realizate în 2025, declarate până la 25 mai 2026, vezi Plafoane fiscale 2025.
Plafoane fiscale pe ani: 2026 · 2025 · 2024 · 2023
Salariul minim brut pe economie in 2026 = 4.050 lei in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane:
- plafonul de 6 salarii = 24.300 lei – plafon minim pentru CASS
- plafonul de 12 salarii = 48.600 lei – plafon pentru CAS si CASS
- plafonul de 24 salarii = 97.200 lei – plafon pentru CAS si CASS
- plafonul de 72 salarii = 291.600 lei – plafon maxim nou pentru CASS, valabil pentru veniturile realizate in 2026 (crescut de la 60 de salarii prin Legea 239/2025)
Contribuția de asigurări sociale CAS – este de 25%
Pentru contribuabilii obligați la plata CAS, venitul bază de calcul pentru contribuția de asigurări sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decât:
- 48.600 lei x 25% = 12.150 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2026, dacă venitul realizat depășește 12 salarii minime brute;
- 97.200 lei x 25% = 24.300 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2026, dacă venitul realizat depășește 24 salarii minime brute;
CASS datorată de PFA, II, IF, Profesii Liberale, Activități Sportive
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează de către contribuabili prin aplicarea cotei de contribuție de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Baza de calcul a CASS o reprezintă venitul net realizat, care nu poate fi mai mică decât plafonul de 6 salarii și nici mai mare decât plafonul de 72 de salarii minime pe economie.
- Baza minimă 6 salarii = 24.300 lei, CASS minim 2.430 lei;
- Baza maximă 72 de salarii = 291.600 lei, CASS maxim de 29.160 lei;
CASS datorată pentru venituri din chirii, dividende, dobânzi, etc
Cf. art. 155, al. 1, litera c)-h) din Codul fiscal:
- venitul cumulat realizat este mai mic decât plafonul de 6 salarii minime, adică sub 24.300 lei – CASS datorată = 0 lei (nu se completează secțiunea de CASS din declarația unică);
- venitul cumulat realizat este între plafonul de 6 salarii și 12 salarii, adică între 24.300 lei și 48.600 lei – CASS datorată = 2.430 lei;
- venitul cumulat realizat este între plafonul de 12 salarii și 24 salarii, adică între 48.600 lei și 97.200 lei – CASS datorată = 4.860 lei;
- venitul cumulat realizat este peste plafonul de 24 salarii, adică peste 97.200 lei – CASS datorată = 9.720 lei.
CASS: opțional sau CASS minim de plată
- 4.050 x 6 x 10% = 2.430 lei
Procentul de impozit pe venit – 10%
Se aplică la venitul net impozabil sau la norma de venit, dacă activitatea desfășurată este impusă cu norme de venit.
Termenul de plată pentru obligațiile aferente anului 2026
Este 25 mai 2027, pentru impozit și contribuții. Poți face plata oricând, total sau parțial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2026
Contribuabilii impuși cu norme de venit care au înregistrat în 2026 încasări mai mari de xx lei (25.000 euro la cursul de xx lei/euro), au obligația de a determina venitul net în sistem real începând cu anul 2027.
Plafon microîntreprindere 2026
- Plafon maxim: 100.000 € per an fiscal, (509.850 lei);
Calculul în lei: Se utilizează cursul de schimb valutar comunicat de BNR pentru data de 31 decembrie 2025.
Regula întreprinderilor legate: Verificarea încadrării în plafonul de 100.000 € se face cumulând veniturile firmei cu cele ale altor entități (SRL / PFA) în care asociații dețin mai mult de 25% din titlurile de participare sau drepturile de vot.
- Cota de Impozitare – cota unică: 1% aplicată la totalul veniturilor (cifra de afaceri), nu la profit.
Notă: Cota de 3% a fost eliminată din regimul micro, astfel că toate firmele eligibile aplică cota de 1%.
Plafonul de TVA
Plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici este de 395.000 lei, valabil de la 1 septembrie 2025.
Cote TVA 2026
- 21% – cota standard;
- 11% – cota redusă, aplicabilă în principal pentru alimente și băuturi (cu excepții, precum băuturile alcoolice și cele cu zahăr adăugat), medicamente de uz uman, apă, livrări din agricultură, cărți, manuale, ziare și reviste, cazare și servicii de restaurant. Tot ce nu se încadrează expres la cota redusă se facturează cu 21%.
Pentru livrarea de locuințe către persoane fizice, regimul tranșitoriu cu cota de 9% se aplică până la 31 iulie 2026, în anumite condiții.
TVA la incasare – plafon 2026
Poți aplica sistemul TVA la încasare dacă cifra de afaceri din anul precedent nu a depășit 5.000.000 lei. Depășirea acestui plafon atrage obligația de a trece la TVA normal (exigibilitate la data facturii).
Plafon achiziții intracomunitare 2026
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România – nu generează obligații TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Plafon vanzari la distanta (OSS) 2026
Dacă vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice către persoane fizice din alte state UE și valoarea totală (fără TVA) nu depășește 10.000 euro (echivalent 46.337 lei), aplici TVA din România. Dacă depășești acest plafon, colectezi TVA din statul clientului – fie prin înregistrare în fiecare stat, fie prin sistemul simplificat OSS (One Stop Shop).
Plafoanele de mai sus se aplică la venitul net, iar venitul net rezultă din încasările și plățile înregistrate corect pe parcursul anului. Programul de contabilitate ContApp ține registrele obligatorii și îți arată în orice moment în ce plafon te încadrezi, înainte să se încheie anul.
