Salariul minim brut pe economie luat in calcul la stabilirea plafonului de 12 salarii minime pe economie = 2.300 lei
Procent contributie de asigurari sociale CAS, este de 25%, care asigura stagiu complet de cotizare.
Pentru contribuabilii obligati la plata CAS, venitul baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decat salariul minim brut valabil in luna in care se calculeaza contributia.
Baza de calcul minima anuala este egala cu 12 x 2.300 lei=27.600 lei.
CAS datorat: 27.600 x 25%= 6.900 anual de plata daca alegi baza minima de calcul;
Procent contributie la asigurari sociale de sanatate CASS – 10%.
Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate este salariul minim brut valabil in luna in care se calculeaza contributia.
CASS datorat : 27.600 x 10%= 2.760 lei contributie completa
Pentru persoanele care estimeaza un venit net sub plafonul minim anual de 12 salarii minime brute, exista optiunea asigurarii la baza de calcul de 6 salarii minime brute pe economie.
CASS: optional sau pentru persoane fara venituri = 2.300 x 6luni x 10%= 1.380 lei
Plafoane de contribuții sociale – activități independente 2021
Obligativitatea plății CAS și CASS depinde de venitul net estimat, raportat la salariul minim brut de 2.300 lei/lună:
- 6 salarii minime (13.800 lei) – Baza minimă CASS – opțional pentru venituri sub 12 salarii minime;
- 12 salarii minime (27.600 lei) – Prag obligativitate CAS (25%) și CASS completă (10%).
Impozit pe venit 2021
Cota de impozit pe venit pentru activitățile independente (PFA, profesii liberale, drepturi de autor etc.) este de 10%, aplicabilă venitului net în sistem real sau venitului impus pe baza normelor de venit.
Termenul de plata pentru obligatiile aferente anului 2021 este 25 Mai 2022, pentru impozit si contributii.
Poti face plata oricand, total sau partial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2021
Contribuabilii impusi cu norme de venit care au inregistrat in 2021 incasari mai mari de 100.000 EUR (492.040 lei la cursul de 4,9204 lei/EUR), au obligatia de a determina venitul net in sistem real incepand cu anul 2022.
Cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2021. Contribuabilii impusi cu norme de venit stabilesc depasirea pragului de 100.000 euro, venituri incasate, la cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2021 de 4,9204 lei pentru un euro.
Cursul de schimb mediu BNR lei/usd pentru anul 2021 = 4,1630 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/gbp pentru anul 2021 = 5,7256 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/chf pentru anul 2021 = 4,5522 lei.
Plafon microîntreprindere 2021
Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2021 este de 1.000.000 EUR, echivalent cu aproximativ 4.869.400 lei la cursul de 4,8694 lei/EUR de la 31.12.2020.
Microîntreprinderile datorează impozit pe veniturile realizate la cotele:
- Microîntreprindere cu cel puțin 1 angajat = 1%
- Microîntreprindere fără angajați = 3%
Plafonul de TVA este in valoare de 300.000 lei.
Plafonul se compara cu valoarea facturilor emise in cursul anului 2020. Depasirea plafonlui obliga la inregistrarea ca platitor de TVA in Romania.
Cote de TVA 2021
| Cotă TVA | Aplicabilitate |
| 19% (standard) | Toate livrările și prestările care nu se încadrează în cotele reduse |
| 9% (redusă) | Alimente, băuturi nealcoolice, medicamente, cazare hotel, acces muzee, servicii restaurant |
| 5% (redusă) | Locuințe sociale, cărți, ziare, reviste, bilete spectacole, anumite construcții |
Plafon achiziții intracomunitare 2021
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România. Cursul de referință: 3,3817 lei/EUR (curs la data aderării).
Vânzări la distanță 2021 – Noutate: sistemul OSS
Atenție – modificare importantă de la 1 iulie 2021! Vechile praguri individuale pe țară (35.000 EUR pentru majoritatea statelor UE) au fost înlocuite cu un prag unic european:
| Perioadă | Regulă aplicabilă | Prag |
| 1 ian – 30 iun 2021 | Prag individual per stat membru | 35.000 EUR/stat (118.000 lei) |
| 1 iul – 31 dec 2021 | Prag unic UE – sistemul OSS | 10.000 EUR cumulat toate statele UE |
Din iulie 2021, dacă vânzările tale online către consumatori din alte state UE depășesc 10.000 EUR cumulat pe an (toate statele la un loc), TVA se datorează în statul cumpărătorului. Poți simplifica plata folosind sistemul OSS (One Stop Shop) – te înregistrezi o singură dată în România și declari TVA pentru toate statele UE printr-o singură declarație.
