Articol de arhivă. Valorile de mai jos sunt cele valabile pentru anul fiscal 2018 și se aplică veniturilor realizate în 2018. Pentru anul curent, vezi Plafoane fiscale 2026 pentru PFA, II și microîntreprinderi.
Salariul minim brut pe economie în 2018
De la 1 ianuarie 2018, salariul minim brut pe economie a fost de 1.900 lei. Este valoarea de referință pentru aproape toate plafoanele contribuțiilor sociale din acest articol.
CAS 2018 – contribuția de asigurări sociale (pensie)
Cota CAS în 2018 a fost de 25% și asigura stagiu complet de cotizare.
Pentru contribuabilii obligați la plata CAS, baza de calcul este un venit ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât salariul minim brut valabil în luna în care se calculează contribuția. Baza de calcul minimă anuală a fost, așadar, 12 × 1.900 lei = 22.800 lei.
CAS minim datorat în 2018: 22.800 lei × 25% = 5.700 lei/an (dacă alegi baza de calcul minimă).
CASS 2018 – contribuția de asigurări sociale de sănătate
Cota CASS în 2018 a fost de 10%. Spre deosebire de CAS, baza de calcul nu se alege: pentru persoanele care datorează CASS pentru veniturile din activități independente, baza anuală a fost fixă, egală cu 12 salarii minime brute, adică 22.800 lei.
CASS datorat în 2018: 22.800 lei × 10% = 2.280 lei/an.
Persoanele care estimau un venit net sub plafonul minim anual de 12 salarii minime brute puteau opta pentru asigurare la o bază de calcul de 6 salarii minime brute:
CASS opțional (sau pentru persoane fără venituri): 1.900 lei × 6 × 10% = 1.140 lei.
Vezi și evoluția completă a contribuției de sănătate în articolul CASS – contribuția de asigurări sociale de sănătate.
Termenul de plată a contribuțiilor pentru 2018
Contribuțiile aferente anului 2018 se puteau plăti oricând până la data de 31 iulie 2019, integral sau parțial. Declararea se face prin Declarația unică.
Impozitul pe venit în 2018
Cota de impozit pe venit pentru activitățile independente (PFA, profesii liberale, drepturi de autor etc.) a fost de 10%, aplicabilă venitului net determinat în sistem real sau venitului impus pe baza normelor de venit.
Plafonul de trecere la sistemul real
Dacă desfășori o activitate independentă impusă pe baza normelor de venit și ai încasat, în cursul anului 2018, un venit brut mai mare de 100.000 EUR, ești obligat să determini venitul net în sistem real începând cu anul 2019.
Echivalentul în lei se calculează la cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR pentru anul respectiv, nu la cursul de la sfârșitul anului. Pentru 2018: 100.000 EUR × 4,6535 lei/EUR = 465.350 lei.
Aceeași regulă s-a aplicat și pentru trecerea la sistem real începând cu 2018, dar prin raportare la venitul brut din 2017 și la cursul mediu al anului 2017 (4,5680 lei/EUR), adică 456.800 lei.
Dacă vrei să înțelegi când e avantajoasă fiecare variantă, citește Normă de venit sau sistem real de impozitare.
Pragul pentru mijloace fixe și obiecte de inventar
Valoarea minimă de intrare pentru încadrarea unui bun ca mijloc fix a fost în 2018 de 2.500 lei (HG 276/2013). Pragul contează la calculul venitului net în sistem real:
- sub 2.500 lei – bunul este obiect de inventar, iar achiziția se deduce integral la data plății;
- de la 2.500 lei în sus – bunul este mijloc fix și se deduce eșalonat, prin amortizare, pe durata normală de funcționare.
Pentru plătitorii de TVA, pragul se raportează la valoarea de intrare fără TVA. Detalii în articolele Cheltuieli cu achiziția de obiecte de inventar și Amortizarea activelor utilizate în activitatea economică.
Cursurile de schimb medii BNR pentru 2018
| Valută | Curs mediu anual BNR 2018 |
|---|---|
| EUR | 4,6535 lei |
| USD | 3,9416 lei |
| GBP | 5,2598 lei |
| CHF | 4,0301 lei |
Plafonul pentru microîntreprinderi în 2018
Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2018 a fost de 1.000.000 EUR. Echivalentul în lei se stabilește la cursul de schimb de la închiderea exercițiului financiar precedent (4,6597 lei/EUR la 31.12.2017), adică 4.659.700 lei.
Microîntreprinderile datorau impozit pe veniturile realizate la următoarele cote:
- microîntreprindere cu cel puțin 1 angajat – 1%;
- microîntreprindere fără angajați – 3%.
Plafonul de TVA în 2018
Anul 2018 a fost un an de tranziție pentru plafonul de scutire de TVA. Prin Legea nr. 72/2018, plafonul a crescut de la 220.000 lei la 300.000 lei, dar numai începând cu 1 aprilie 2018.
În practică, pentru anul 2018 s-au aplicat două praguri:
- 220.000 lei – dacă ai depășit acest plafon în perioada 1 ianuarie – 31 martie 2018;
- 300.000 lei – dacă ai depășit acest plafon până la 31 decembrie 2018.
Plafonul se compară cu cifra de afaceri realizată în cursul anului. Depășirea lui te obligă să depui cererea de înregistrare în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care ai atins sau depășit plafonul, iar înregistrarea produce efecte de la data de 1 a lunii următoare.
Plafonul pentru TVA la încasare în 2018
Poți aplica sistemul TVA la încasare dacă cifra de afaceri din anul anterior nu a depășit 2.250.000 lei. Prin acest sistem, TVA se plătește la buget numai atunci când încasezi efectiv factura de la client, nu la data emiterii ei.
Cotele de TVA în 2018
Atenție la cazare, restaurant și catering: de la 1 noiembrie 2018 aceste servicii au trecut de la cota de 9% la cota de 5%.
| Cotă TVA | Aplicabilitate | Perioadă |
|---|---|---|
| 19% (standard) | Toate livrările și prestările care nu se încadrează la cotele reduse | tot anul 2018 |
| 9% (redusă) | Alimente, băuturi nealcoolice, medicamente, proteze, îngrășăminte și pesticide, apă pentru irigații | tot anul 2018 |
| 9% (redusă) | Cazare hotelieră, servicii de restaurant și catering | 1 ian. – 31 oct. 2018 |
| 5% (redusă) | Cazare hotelieră, servicii de restaurant și catering (fără băuturi alcoolice, cu excepția berii la halbă), acces la facilități sportive, parcuri de distracții și recreative | de la 1 nov. 2018 |
| 5% (redusă) | Manuale școlare, cărți, ziare și reviste; acces la castele, muzee, monumente, grădini zoologice și botanice, târguri, expoziții, cinematografe, evenimente culturale și sportive | tot anul 2018 |
| 5% (redusă) | Livrarea de locuințe ca parte a politicii sociale, în limitele de suprafață și valoare prevăzute de Codul fiscal | tot anul 2018 |
Plafoane pentru operațiunile cu parteneri din UE în 2018
Plafonul pentru achiziții intracomunitare de bunuri
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România și nu generează obligații de TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Citești despre taxe? ContApp le calculează automat pentru tine.
Facturare, e-Factura, registre, Declarația Unică și declarații TVA — de la 49 lei/lună.
Plafonul pentru vânzări la distanță
Dacă vinzi bunuri la distanță (online) către persoane fizice din alte state membre UE, locul livrării devine statul cumpărătorului – și ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA acolo – atunci când valoarea vânzărilor într-un stat depășește 35.000 EUR (118.000 lei) pe an calendaristic. Cursul de referință este tot cel de la data aderării: 3,3817 lei/EUR.
Plafoanele fiscale pentru ceilalți ani
Anul următor: Plafoane fiscale 2019 pentru PFA, II și microîntreprinderi. Anul curent: Plafoane fiscale 2026. Pentru contextul complet al contabilității unei activități independente, vezi Ghidul de contabilitate PFA.
