Salariul minim brut pe economie in 2024 = 3.300 lei in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane:
- plafonul de 6 salarii = 19.800 lei – plafon nou pentru CASS valabil din 2023
- plafonul de 12 salarii = 39.600 lei – plafon curent pentru CAS si CASS valabil din 2018 pana in prezent
- plafonul de 24 salarii = 79.200 lei – plafon nou pentru CAS si CASS valabil din 2023
Contribuția de asigurari sociale CAS – este de 25%
Pentru contribuabilii obligati la plata CAS, venitul baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decat:
- 39.600 lei x 25% = 9.900 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2024, daca venitul realizat depășești 12 salarii minime brute;
- 79.200 lei x 25% = 19.800 lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2024, dacă venitul realizat depășește 24 salarii minime brute;
Citești despre taxe? ContApp le calculează automat pentru tine.
Facturare, e-Factura, registre, Declarația Unică și declarații TVA — de la 49 lei/lună.
CASS datorată de PFA, II, IF, Profesii Liberale, Activități Sportive
Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabili prin aplicarea cotei de contributie de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Începând cu 2024, baza de calcul a CASS o reprezintă venitul net realizat, care nu poate fi mai mica decât plafonul de 6 salarii si nici mai mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie.
- Baza minimă 6 salarii = 19.800 lei, CASS minim de 1.980 lei;
- Baza maximă 60 de salarii = 198.000 lei, CASS maxim de 19.800 lei;
CASS datorată pentru venituri din chirii, dividende, dobanzi, etc
Cf art. 155, al. 1, litera c)-h) din Codul fiscal
- venitul cumulat realizat este mai mic decat plafonul de 6 salarii minime, adică sub 19.800 lei;
- CASS datorata = 0 lei – nu se completeaza sectiunea de CASS din declaratia unica;
- venitul cumulat realizat este între de plafonul de 6 salarii și 12 salarii, adică între 19.800 lei și 39.600 lei;
- CASS datorata = 1.980 lei
- venitul cumulat realizat este între de plafonul de 12 salarii și 24 salarii, adică între 39.600 lei și 79.200 lei;
- CASS datorata = 3.960 lei
- venitul cumulat realizat este peste plafonul de 24 salarii, adică peste 79.200 lei;
- CASS datorata = 7.920 lei
CASS: optional sau CASS minim de plată
- 3.300 x 6 luni x 10%= 1.980 lei
Procentul de impozit pe venit – 10%
Se aplica la venitul net impozabil sau la norma de venit, daca activitatea desfasurata este impusa cu norme de venit;
Termenul de plata pentru obligatiile aferente anului 2024
- este 26 Mai 2025, pentru impozit si contributii. Poti face plata oricand, total sau partial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2024
Contribuabilii impusi cu norme de venit care au inregistrat in 2024 incasari mai mari de 25.000 EUR (124.365 lei la cursul de 4,9746 lei/EUR), au obligatia de a determina venitul net in sistem real incepand cu anul 2025.
Cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2024 = 4,9746 lei
Cursul de schimb mediu BNR lei/usd pentru anul 2024 = 4,5984 lei
Cursul de schimb mediu BNR lei/gbp pentru anul 2024 = 5,8775 lei
Cursul de schimb mediu BNR lei/chf pentru anul 2024 = 5,2237 lei
Plafon microintreprindere 2024
Plafonul de venituri este de 500.000 euro, echivalentul în lei stabilit la cursul de schimb de la închiderea exercițiului financiar.
În 2024 se aplică două cote de impozit pe veniturile microîntreprinderilor:
- 1% – pentru veniturile de până la 60.000 euro inclusiv
- 3% – pentru veniturile care depășesc 60.000 euro
Plafonul de TVA este in valoare de 300.000 lei.
Plafonul se compara cu valoarea facturilor emise in cursul anului 2024. Depasirea plafonlui obliga la inregistrarea ca platitor de TVA in Romania.
Cote de TVA 2024
de la 1 ianuarie 2024 unele bunuri și servicii au trecut la cote mai mari (Legea nr. 296/2023):
| Cotă TVA | Se aplică, în principal, pentru: |
| 19% (standard) | regula generală – toate livrările de bunuri și prestările de servicii pentru care nu se aplică o cotă redusă. |
| 9% (redusă) | alimente și băuturi (in anumite limite pentru produsele cu zahăr adăugat), medicamente, apă pentru irigații, îngrășăminte și pesticide, servicii de cazare și restaurant, livrarea de locuințe sociale (în limita unei locuințe), livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice și pompe de căldură. Tot de la 9% se taxează, din 2024, accesul la bâlciuri, parcuri de distracții, târguri, cinematografe și evenimente sportive (anterior 5%). |
| 5% (redusă) | livrarea de manuale școlare, cărți, ziare și reviste (pe suport fizic), precum și livrarea de lemn de foc. |
TVA la incasare – plafon 2024
Poti aplica sistemul TVA la incasare daca cifra ta de afaceri din anul precedent nu a depasit 4.500.000 lei. Depasirea acestui plafon atrage obligatia de a trece la TVA normal (exigibilitate la data facturii).
Plafon achiziții intracomunitare 2024
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România – nu generează obligații TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Plafon vanzari la distanta (OSS) 2024
Daca vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice catre persoane fizice din alte state UE si valoarea totala (fara TVA) nu depaseste 10.000 euro (echivalent 46.337 lei), aplici TVA din Romania. Daca depasesti acest plafon, colectezi TVA din statul clientului – fie prin inregistrare in fiecare stat, fie prin sistemul simplificat OSS (One Stop Shop).
6 comentarii
26 mai 2025 at 10:00
23 februarie 2025 at 9:56
6 martie 2025 at 11:32
5 februarie 2025 at 10:46
29 ianuarie 2025 at 11:53
31 ianuarie 2025 at 12:33