Declarația unică. Totul despre declaratia unica 2024.
Cuprins articol
Observație! Prin Ordonanța de Urgență nr. 115 din 15.12.2023 s-a introdus prevederea prin care la calcularea plafoanele de CAS și CASS se utilizează salariul minim pe economie de 3.000 lei pentru întreg anul 2023. Contribuabilii care au depus declaratia unica cu venitul estimat după data de 1 octombrie 2023, si au calculat plafoanele de contribuții la nivelul salariului minim de 3.300 lei trebuie sa depună declaratia rectificativă.
Formular declarația unică 2024
Vezi taxele si contribuțiile sociale datorate:
Atenție! pentru veniturile obținute în 2023 se aplică prevederile Codului fiscal din 2023. Modificările aduse codului fiscal in 2023 afectează veniturile obținute/estimate în cursul anului 2024.
Venituri declarate prin Declarația Unică
Persoanele fizice completează Declarația unică dacă au realizat venituri în 2023 și/sau estimează pentru 2024:
- b. venituri din activități independente, venituri din contracte de activitate sportiva,
- c. venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
- d. venituri din asocierea cu o persoana juridica,
- e. venituri din cedarea folosintei bunurilor,
- f. venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
- g. venituri din investitii, (dividende, tranzactii cu titluri, dobanzi, criptomonede, etc )
- h. venituri din alte surse
În funcție de tipul venitului și de sistemul de impozitare aplicat, declarația se completează:
- la capitolul 1, cu definitivarea venitului realizat în 2023;
- la capitolul 2 din declarație se estimează venitul pentru 2024;
- vezi aici diferenta din estimare si definitivare
Atenție! NU se declară veniturile cu reținere la sursă: salarii, pensii obținute din România sau alte venituri pentru care s-au calculat impozite si contribuții sociale de catre platitorul de venit.
În cazul veniturilor cu reținere la sursă, plătitorii de venituri sunt obligați să informeze contribuabilii cu privire la nivelul contribuţiei de asigurări sociale reţinute la sursă. În cazul în care venitul realizat cumulat depășește plafonul de 12 sau 24 de salarii iar contribuția reținută a fost calculată la plafonul de 6 respectiv 12 salarii, contribuabilii sunt obligați să depună declarația unică, după încheierea anului fiscal, și să stabilească diferență de plată a contribuției.
Ce este nou în declarația unică 2024
Codul fiscal a fost a fot modificat in 2023 de mai mai multe ori:
- Prin legea Legea 296/2023 din 27.10.2023 s-a introdus plata CASS la venitul net obtinut din activitati independente, fara cumularea cu celelalte venituri obtinute de persoanele fizice;
- Tot prin legea 296/2023 CASS-ul datorat a devenit deductibil la calculul venitului impozabil, pentru veniturile din activitati independente si contracte de activitati sportive;
- Prin Ordin ANAF din 08.12.2023 au eliminat CAEN 6202 si 6203 din lista de activitati impuse cu norma de venit;
- Prin OUG 115/2023 s-a eliminat sistemul real de impozitare pentru veniturile din chirii si s-au reintrodus cheltuieli forfetare de 20%, la calculul impozitului pe venit.
Important! O clarificare care vine dupa aproape 6 ani de la introducerea declarației unice: activitățile care încep in cursul anului datoreaza CAS daca venitul estimat depășește plafonul de 12 salarii. Se elimina textul „recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului fiscal” de la art 151, alineat 10.
Bonificații pentru plata obligațiilor fiscale 2023
Nu s-au anunțat bonificații pentru plata obligațiilor fiscale aferente veniturilor obținute în 2022. Legea bugetului de stat abia a fost publicată pentru consultare publică.
Contribuții sociale declarate prin declarația unică 2024
Prin declarația unică se stabilește și obligația de plată a contribuțiilor sociale datorate: CAS și CASS.
- Pentru 2023 se datorează contribuții sociale dacă venitul net (sau brut) estimat depășește valoarea de 18.000 lei. Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2023.
- CASS se calculeaza la plafonul de 18.000/36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;
- CAS se calculeaza la plafonul de 36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;.
- Pentru 2024 se datoreaza contributii dupa cum urmeaza:
- CAS se calculeaza la fel ca in 2023 daca venitul net depaseste plafonul de 39.600/79.200 lei;
- CASS se calculeaza diferentiat, in functie de categorie de venit, astfel:
- pentru veniturile de la litera b. (vezi mai sus), baza de calcul a CASS este venitul realizat dar nu mai mult de 60 de salarii. Prin urmare CASS datorat este intre 0 si 19.800 lei;
- pentru veniturile de la litera c-h, baza de calcul a CASS se calculeaza la plafonul depasit de venitul net, anume 19.800/39.600/79.200 lei;
- Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2024.
Sectiuni noi in Declaratia unica 2024
La capitolul I s-a introdus doua sectiuni noi la rubrica de contributii sociale, prin care se declara venitul realizat in 2023 si se stabileste diferenta de plata.
La capitolul II s-au eliminat categoriile de impozitare a veniturilor din cedarea folosinteti bunurilor in sistem real si s-au introdus sectiuni pentru calcularea CASS diferentiat pentru cele doua categorii de venituri b si c-h.
Atenție! Conform Ordinului pentru aprobarea modelului declarației unice 2023 si 2024, dacă baza de calcul a CAS si CASS de la estimare (cap II declarația de venit estimat 2023) nu modifica dupa definitivare, atunci nu se mai declară contribuții de plată după încheierea anului fiscal (capitolul I din declarația 2024). Pe scurt, contributiile nu se declara de doua ori daca nu se modifica suma de plata.
In formularul din 2024 se completeaza sectiunea „I.6.Sumarul obligațiilor privind impozitul pe venitul realizat și contribuțiile sociale datorate, stabilite prin declarația curentă” cu contributiile retinute la sursa de catre platitorul de venit si se evidentiaza diferenta/restul de plata in contul CAS si/sau CASS, in plus sau in minus.
CASS opțional prin Declarația Unică 2024. Model completat.
Persoanele care se regăsesc în categoria de la punctul b) de mai sus, deci care NU obțin venituri și care NU sunt exceptate de la plata CASS, (cf art 154 din codul fiscal), se pot asigura la sănătate opțional, oricând în cursul anului, pentru o perioadă de 12 luni. Mai multe detalii aici.
Contribuția de sănătate opțională, CASS opțional 2024, se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:
- 3.300 lei x 6 luni = 19.800 lei;
- 19.800 lei x 10% = 1.980 lei contribuție de plată pentru declarația unică depusă în 2024 (termenul de plata este 25 mai 2025);
Model de completare a declarației unice 2024 cu CASS opțional. Completeza cu Nume, Prenume, CNP si adresa,. Valideaza, salveaza si depune formularul la ANAF pentru a fi asigurat de la data depunerii.
Atenție! În cele mai multe cazuri Declarația Unică nu poate fi vizualizată sau editată în programul cu care intri pe internet: Google Chrome, Mozilla Firefox sau Microsoft Edge și nici de pe telefon. Iți va apare o pagină albă cu textul „Please Wait…..”. Declaratia trebuie salvată pe calculatorul tău. Pentru salvarea declarației ai un buton în dreapta sus. După salvare deschide cu Adobe Reader.
Termen de depunere Declarația Unică 2024
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor realizate in 2023 este 27 mai 2024.
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor estimate pentru 2024 este 25 mai 2025.
Plata a obligațiilor din Declarația Unică 2024
Plata se poate realiza si pe ghiseul.ro sau OP onlie sau la ghiseul banci in contul unic IBAN de la domiciliul dvs fiscal – gasiti contul aici.
Completarea op-ului de plata (la ghiseu sau prin online banking – selectati sectiunea dedicata de plati la buget)
- Beneficiar: Bugetul de stat
- Cod fiscal: CNP-ul dvs
- Suma de plata
- Detalii plata: CAS/CASS/impozit 20xx
- Numarul de evidenta al platii: necompletat sau un numar unic
Puteti plati obligatiile din orice sursa: contul/cardul PFA, contul/cardul personal sau al oricarei alte persoane.
Linkuri utile
- Norme de venit 2024;
- Declarația unică se depune aici;
- Spațiul privat virtual se accesează de aici;
- Contul unic IBAN pentru plata impozitului, CAS și CASS;
- Obligațiile de plată pot fi achitate cu cardul și pe ghiseul.ro;
- SPV pentru persoane fizice se creează aici;
- Tutorial pentru înregistrarea in SPV;
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
579 de comentarii
Nu depuneti inca declaratia unica, nu s-au afisat bonificatiile pentru plata anticipata inca. Nu se vor recalcula in cazul in care nu apar in declaratie. Timp de depunere mai este pana in mai.
19 ianuarie 2021 at 9:57
anul trecut am depus si eu prin februarie si bonificatiile au fost anuntate mai tarziu. A trebuit depusa o declaratie rectificativa mai tarziu Anul acesta mai astept.
19 ianuarie 2021 at 7:06
Buna ziua, Am un PFA cu norma de venit platitor de TVA. Limita de 100000 E pentru trerea la impozitarea in sistem real se aplica la totalul incasarilor din 2020, inclusiv valoarea TVA ului? Multumesc.
18 ianuarie 2021 at 20:12
Buna ziua! Nu, TVA nu se ia in calcul la plafonul de 100.000 euro.
19 februarie 2021 at 14:25
Cum se procedeaza cu bonificatiile? Cind se vor publica pentru declaratia unica 2021? Pot depunde fara se le trec? Mi se vor recalcula separat de catre anaf si vor aparea in spv?
18 ianuarie 2021 at 12:26
Buna ziua! Nu avem bonificatii anuntate pana la aceasta data. E posibil sa apara dupa publicarea legii bugetului de stat.
19 februarie 2021 at 14:22
Buna ziua, pentru cei care au inceput activitatea in 2020, venituri din activitati independente, venituri peste plafon, CAS si CASS nu se recalculeza la nr de luni efective pana la finalul anului 2020? Vad ca modeul de declaratie publicat recent, nu permite introducerea de sume mai mici decat plafonul de 12 salarii pentru 2020, respectiv 26.760 lei.
15 ianuarie 2021 at 12:51
Buna ziua! Pentru anul 2020 se recalculeaza plafonul pe perioada de activitate. Recalcularea se face in declaratia de venit estimat, de anul trecut, nu la capitolul 1 din declaratia 2021.
19 februarie 2021 at 14:21
Si pe mine ma interesează. Multumesc
12 ianuarie 2021 at 20:52
Intrebare rugaminte pt. Constantin (cu toate ca ar trebui sa platesc pt. consultanta asta, nu cred ca lucrurile sunt clare ca plata si raspunsul indiferent care e el sa fie garantat ca asa va fi interpretat 100% de fisc, asa ca cer doar o parere) – probabil ca e cunoscut faptul ca se poate cumpara aur din Revolut. Acel aur nu se stie ce e. CFD nu e dar nici nu ai acces la aur efectiv, Revolut foloseste un partener care ar acoperi investotiile in aur in aur fizic dar nu vor da aur inapoi, nu e acoperit de nicio schema de garantare de nimic, din cate inteleg nu cred ca e “aur financiar” cum e definit in Codul fiscal.
Intrebare e se declara eventualul castig din tranzactii cu aur in Declaratia Unica? Sau e ca un schimb valutar si alea nu se declara. Ca daca am cumparat euro in Revolut cu 4.2 lei si i-am vandut cu 5 lei nu declar in DU si nu platesti impozit.
10 ianuarie 2021 at 13:55
contribuabilii impusi la norma de venit care au peste 65 ani (reducere norma 50%) au obligatia depunerii declaratiei unice pana pe 15.01 a fiecarui an pentru stabilirea sumelor datorate la buget aferente anului in curs? Multumesc!
9 ianuarie 2021 at 18:31
Buna ziua! Termenul este 25 mai; doar cei care au modificari se depune in 30 de zile de la eveniment.
19 februarie 2021 at 14:19
Daca plătim CAS și CASS pt indemnizația Covid, suntem asigurați pt perioada cât am primit indemnizație sau trebuie sa ne asiguram separat?
9 ianuarie 2021 at 11:41
Buna ziua,
Nu am mai platit pana acum, nu stiu cum se procedeaza. Ar fi prima data. Ma puteti indruma? Am incasat inca din martie indemnizatia. De unde iau declaratia unica, am nevoie de un contabil, unde trimit banii, cat (%) se trimite/calculeaza, cum ma asigur ca am inchis socotelile cu ei?
Multumesc,
6 ianuarie 2021 at 10:35
Buna ziua, in Studiu de caz: Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor realizate in 2020 este scris ca „Depune la inceputul anului 2020 declaratia unica – privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. Declaratia este depusa online, pe site-ul ANAF.”
Inceputul anului inseamna pana in 25 Mai 2021 ?. Nu mai retin exact , parca in alti ani trebuia sa depunem ceva declaratie in luna ianuarie.
4 ianuarie 2021 at 14:12
Este doar un exemplu cu venitul estimat pentru 2020. Definitivarea impozitului si contributiilor pentru 2020 se realizeaza dupa incheierie anului fiscal, pana la data de 25 mai 2021. Daca nu sunteti platitor de TVA nu aveti nimic de depus in ianuarie 2021 pentru veniturile din 2020.
4 ianuarie 2021 at 16:09
Buna ziua,
Am depus declaratia aferenta anului 2020 cu tot cu bonificatie si nu contine erori. Cum beneficiez de aceasta? In obligatii de plata apare suma intreaga. Daca platesc integral cu tot cu bonificatia aplicatia este in regula ?
Multumesc
4 ianuarie 2021 at 11:49
Buna ziua,
Practic nu putem depune declaratia pentru ca inca nu a fost publicat modelul ?
2 ianuarie 2021 at 21:14
Aceeasi intrebare o am si eu
6 ianuarie 2021 at 10:35
Buna ziua,
Am un PFA cu venituri zero pentru anul 2020 si as dori sa contibui pentru CASS. In declaratia unica, 1. Ce casuta trebuie bifata la art II.2.2.Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate estimată? B sau C? 2. Pot sa aleg sa contribi doar pentru cateva luni? Dec20, Ian21, Feb21 de ex. Multumesc!
10 decembrie 2020 at 18:59
Buna, daca sunteti amabili, doresc sa stiu daca inchirierea unui spatiu pe persoana fizica (cu CNP) se poate deconta ca si cheltuiala deductibila in cadrul unui PFI infiintat ulterior. La ANAF mi-au conditionat infiintarea PFI cu incheierea in prealabil a contractului de inchiriere, dar mi-e sa nu poata fi decontata chiria daca e pe CNP si nu pe CIF. multumesc mult..
20 noiembrie 2020 at 23:04
Buna ziua, cum se completeaza si ce trebuie bifat in declaratia unica pe depunere din 2018 pana in 2020 eu avand PFA-ul inchis dar nu am depus declaratia ca nu eram in tara si acum vreau sa beneficiez de legea 69/2020 pt ami redice din restante, multumesc
17 noiembrie 2020 at 10:45
Bună ziua,
Prin Declarația Unică, cap. II,secțiunea 2,subsecțiunea 1,se poate declara plata CAS opțional.
În Legea 263/2010, la art.6 (1) IV se menționează că în sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:
….
„IV. persoanele care realizează venituri din activități independente și/sau din drepturi de proprietate intelectuală,pentru care se datorează contribuție de asigurări sociale, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codulfiscal, cu modificările și completările ulterioare.”
La art.6.al.(2) „Orice persoană se poate asigura în sistemul public de pensii în baza unui contract de asigurare socială, în vederea obținerii pensiei pentru limită de vârstă și, după caz, în vederea completării venitului asigurat utilizat la calculul acestei categorii de pensie.”
Ori asigurarea prin Declarația Unică nu este contract de asigurare socială.
Despre celelalte categorii de venituri, declarate prin D.U.,nu găsesc nimic menționat.
….
Întrebare :
Cum se consideră plata opțională a CAS declarată prin Declarația Unică pentru veniturile obținute din activități agricole, impuse pe bază de norme de venit?
Exemplu :
Venit estimat 26760 lei.
26760: 2230=12
12 luni, reprezintă stagiu de cotizare? Este util la obținerea oricărui fel de pensie?
Mulțumesc anticipat!
25 octombrie 2020 at 12:11
pentru ca ati completat cu bifa 120 pe prima pagina si ati bagat impozitul si la 5.1 si la 5.2
29 iunie 2020 at 17:45
‘@ VIOLETA STANILA:
Eu am reusit sa depun fara sa imi mai zica de nicio eroare.
Am completat de la inceput declaratia, intr-un formular nou, si nu am bifat nimic pe prima pagina la sectiunea B (deci nici la Declaratiile referitoare la bonificatii).
29 iunie 2020 at 13:36
buna ziua, ati rezolvat eroarea de care spuneati in mesaj? aceeasi eroare am si eu si cei de la anaf nu raspund 🙁 multumesc!
29 iunie 2020 at 11:14