Declarația unică. Totul despre declaratia unica 2024.
Cuprins articol
Observație! Prin Ordonanța de Urgență nr. 115 din 15.12.2023 s-a introdus prevederea prin care la calcularea plafoanele de CAS și CASS se utilizează salariul minim pe economie de 3.000 lei pentru întreg anul 2023. Contribuabilii care au depus declaratia unica cu venitul estimat după data de 1 octombrie 2023, si au calculat plafoanele de contribuții la nivelul salariului minim de 3.300 lei trebuie sa depună declaratia rectificativă.
Formular declarația unică 2024
Vezi taxele si contribuțiile sociale datorate:
Atenție! pentru veniturile obținute în 2023 se aplică prevederile Codului fiscal din 2023. Modificările aduse codului fiscal in 2023 afectează veniturile obținute/estimate în cursul anului 2024.
Venituri declarate prin Declarația Unică
Persoanele fizice completează Declarația unică dacă au realizat venituri în 2023 și/sau estimează pentru 2024:
- b. venituri din activități independente, venituri din contracte de activitate sportiva,
- c. venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
- d. venituri din asocierea cu o persoana juridica,
- e. venituri din cedarea folosintei bunurilor,
- f. venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
- g. venituri din investitii, (dividende, tranzactii cu titluri, dobanzi, criptomonede, etc )
- h. venituri din alte surse
În funcție de tipul venitului și de sistemul de impozitare aplicat, declarația se completează:
- la capitolul 1, cu definitivarea venitului realizat în 2023;
- la capitolul 2 din declarație se estimează venitul pentru 2024;
- vezi aici diferenta din estimare si definitivare
Atenție! NU se declară veniturile cu reținere la sursă: salarii, pensii obținute din România sau alte venituri pentru care s-au calculat impozite si contribuții sociale de catre platitorul de venit.
În cazul veniturilor cu reținere la sursă, plătitorii de venituri sunt obligați să informeze contribuabilii cu privire la nivelul contribuţiei de asigurări sociale reţinute la sursă. În cazul în care venitul realizat cumulat depășește plafonul de 12 sau 24 de salarii iar contribuția reținută a fost calculată la plafonul de 6 respectiv 12 salarii, contribuabilii sunt obligați să depună declarația unică, după încheierea anului fiscal, și să stabilească diferență de plată a contribuției.
Ce este nou în declarația unică 2024
Codul fiscal a fost a fot modificat in 2023 de mai mai multe ori:
- Prin legea Legea 296/2023 din 27.10.2023 s-a introdus plata CASS la venitul net obtinut din activitati independente, fara cumularea cu celelalte venituri obtinute de persoanele fizice;
- Tot prin legea 296/2023 CASS-ul datorat a devenit deductibil la calculul venitului impozabil, pentru veniturile din activitati independente si contracte de activitati sportive;
- Prin Ordin ANAF din 08.12.2023 au eliminat CAEN 6202 si 6203 din lista de activitati impuse cu norma de venit;
- Prin OUG 115/2023 s-a eliminat sistemul real de impozitare pentru veniturile din chirii si s-au reintrodus cheltuieli forfetare de 20%, la calculul impozitului pe venit.
Important! O clarificare care vine dupa aproape 6 ani de la introducerea declarației unice: activitățile care încep in cursul anului datoreaza CAS daca venitul estimat depășește plafonul de 12 salarii. Se elimina textul „recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului fiscal” de la art 151, alineat 10.
Bonificații pentru plata obligațiilor fiscale 2023
Nu s-au anunțat bonificații pentru plata obligațiilor fiscale aferente veniturilor obținute în 2022. Legea bugetului de stat abia a fost publicată pentru consultare publică.
Contribuții sociale declarate prin declarația unică 2024
Prin declarația unică se stabilește și obligația de plată a contribuțiilor sociale datorate: CAS și CASS.
- Pentru 2023 se datorează contribuții sociale dacă venitul net (sau brut) estimat depășește valoarea de 18.000 lei. Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2023.
- CASS se calculeaza la plafonul de 18.000/36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;
- CAS se calculeaza la plafonul de 36.000/72.000 lei dacă venitul depășește aceste plafoane;.
- Pentru 2024 se datoreaza contributii dupa cum urmeaza:
- CAS se calculeaza la fel ca in 2023 daca venitul net depaseste plafonul de 39.600/79.200 lei;
- CASS se calculeaza diferentiat, in functie de categorie de venit, astfel:
- pentru veniturile de la litera b. (vezi mai sus), baza de calcul a CASS este venitul realizat dar nu mai mult de 60 de salarii. Prin urmare CASS datorat este intre 0 si 19.800 lei;
- pentru veniturile de la litera c-h, baza de calcul a CASS se calculeaza la plafonul depasit de venitul net, anume 19.800/39.600/79.200 lei;
- Vezi aici taxe si cotributii datorate pentru 2024.
Sectiuni noi in Declaratia unica 2024
La capitolul I s-a introdus doua sectiuni noi la rubrica de contributii sociale, prin care se declara venitul realizat in 2023 si se stabileste diferenta de plata.
La capitolul II s-au eliminat categoriile de impozitare a veniturilor din cedarea folosinteti bunurilor in sistem real si s-au introdus sectiuni pentru calcularea CASS diferentiat pentru cele doua categorii de venituri b si c-h.
Atenție! Conform Ordinului pentru aprobarea modelului declarației unice 2023 si 2024, dacă baza de calcul a CAS si CASS de la estimare (cap II declarația de venit estimat 2023) nu modifica dupa definitivare, atunci nu se mai declară contribuții de plată după încheierea anului fiscal (capitolul I din declarația 2024). Pe scurt, contributiile nu se declara de doua ori daca nu se modifica suma de plata.
In formularul din 2024 se completeaza sectiunea „I.6.Sumarul obligațiilor privind impozitul pe venitul realizat și contribuțiile sociale datorate, stabilite prin declarația curentă” cu contributiile retinute la sursa de catre platitorul de venit si se evidentiaza diferenta/restul de plata in contul CAS si/sau CASS, in plus sau in minus.
CASS opțional prin Declarația Unică 2024. Model completat.
Persoanele care se regăsesc în categoria de la punctul b) de mai sus, deci care NU obțin venituri și care NU sunt exceptate de la plata CASS, (cf art 154 din codul fiscal), se pot asigura la sănătate opțional, oricând în cursul anului, pentru o perioadă de 12 luni. Mai multe detalii aici.
Contribuția de sănătate opțională, CASS opțional 2024, se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:
- 3.300 lei x 6 luni = 19.800 lei;
- 19.800 lei x 10% = 1.980 lei contribuție de plată pentru declarația unică depusă în 2024 (termenul de plata este 25 mai 2025);
Model de completare a declarației unice 2024 cu CASS opțional. Completeza cu Nume, Prenume, CNP si adresa,. Valideaza, salveaza si depune formularul la ANAF pentru a fi asigurat de la data depunerii.
Atenție! În cele mai multe cazuri Declarația Unică nu poate fi vizualizată sau editată în programul cu care intri pe internet: Google Chrome, Mozilla Firefox sau Microsoft Edge și nici de pe telefon. Iți va apare o pagină albă cu textul „Please Wait…..”. Declaratia trebuie salvată pe calculatorul tău. Pentru salvarea declarației ai un buton în dreapta sus. După salvare deschide cu Adobe Reader.
Termen de depunere Declarația Unică 2024
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor realizate in 2023 este 27 mai 2024.
- Termenul de plată al obligațiilor fiscale aferente veniturilor estimate pentru 2024 este 25 mai 2025.
Plata a obligațiilor din Declarația Unică 2024
Plata se poate realiza si pe ghiseul.ro sau OP onlie sau la ghiseul banci in contul unic IBAN de la domiciliul dvs fiscal – gasiti contul aici.
Completarea op-ului de plata (la ghiseu sau prin online banking – selectati sectiunea dedicata de plati la buget)
- Beneficiar: Bugetul de stat
- Cod fiscal: CNP-ul dvs
- Suma de plata
- Detalii plata: CAS/CASS/impozit 20xx
- Numarul de evidenta al platii: necompletat sau un numar unic
Puteti plati obligatiile din orice sursa: contul/cardul PFA, contul/cardul personal sau al oricarei alte persoane.
Linkuri utile
- Norme de venit 2024;
- Declarația unică se depune aici;
- Spațiul privat virtual se accesează de aici;
- Contul unic IBAN pentru plata impozitului, CAS și CASS;
- Obligațiile de plată pot fi achitate cu cardul și pe ghiseul.ro;
- SPV pentru persoane fizice se creează aici;
- Tutorial pentru înregistrarea in SPV;
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
579 de comentarii
Buna ziua! in aprilie 2021 am vazut o intrebare ” Bani intrati pe luna ianurie 2021 .. Adica cererea facuta in decembrie 2020 impozitul se trece in anul 2020?
Răspunde
CONSTANTIN
01/04/2021 LA 11:06
Buna ziua! Se declara ca venit pentru anul fiscal 2020.
Pe 14 mai ANAF: Veniturile din indemnizatiile aferente lunii decembrie 2020, plătite în luna ianuarie 2021, vor fi considerate venituri realizate în anul 2021 și vor fi declarate la cap. I ,,Date privind impozitul pe veniturile realizate și contributiile sociale datorate pentru anul 2021.
Daca am depus deja DU pentru 2020, dar nu am platit obligatiile fiscale, trebuie sa depun DU rectificativa?
17 mai 2021 at 6:57
Buna ziua! Raspunsul ANAF este gresit. Cf Ord. 14/2021 Sectiunea 1.5 si 1.6 Se completează pentru fiecare lună pentru care s-a încasat indemnizaţia, după cum
urmează: Col. 2 „Indemnizaţia brută încasată” – se înscrie, pentru fiecare lună, indemnizaţia brută încasată; Verificati si declaratiile precompletate, care respecte aceasta regula. De exemplu indemizatia din luna martie 2020, incasata in aprilie 2020, este trecuta la luna martie ca fiind incasata.
17 mai 2021 at 14:48
Buna ziua am un pfa in sistem real care il suspend cu data de 13.05.2021 vreau sa intru in indemnizatie crestere copil, in anul 2021 am obtinut venituri din somaj conform oug 132/2020. Pe declaratia actuala nu pot sa bifez sa complectez somajul care l-am incasat in anul 2021
Va multumesc anticipat
15 mai 2021 at 5:39
Buna seara, in anul 2020 am depus declaratia unica pentru anul 2019, insa am bifat cass cu toate ca nu depasisem plafonul. La 5 zile am depus rectificativa,am debifat cass,am primit recipisa ca nu sunt erori de validare. Sistemul nu mi-a luat in calcul rectificativa si acum am fost somat ca voi fi executat silit. M-am prezentat la anaf, mi s-a dat dreptate ca declaratia si rectificativa sunt corecte,insa nici ei nu isi explica de ce nu mi-a luat sistemul in calcul rectificativa la momentul acela. Ma puteti ajuta cu un sfat, ce am de facut in situatia asta? Cei de la anaf au dar din umeri si mi-au spus ca sunt bun de plata.
4 mai 2021 at 18:47
Dacă am declarat in declaratia unica din 2020 ca estimez un venit anual sub nivelul salariului minim (si am si realizat venituri SUB acest nivel) dar m-am asigurat totusi la sănătate la nivelul a 6 salarii minime + am și plătit contributia tot anul trecut, o mai declar si acum încă o dată in declaratia unica 2021, la sectiunea I.3.2. privind venitul realizat in 2020 (Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate(CASS) datorată)? Mi-e să nu mă oblige să o mai plătesc o dată. Multumesc.
3 mai 2021 at 14:28
Buna ziua! Domnule Constantin, am o mare rugaminte! Am o nelămurire legată de CASS realizat in 2020. În 2020 am avut 4 contracte de inchiriere in valuta , funcționînd 8 luni. , cu un venit impozabil de18910 lei deci am depășit puțin plafonul de 2230 x8 si am completat in 2020 DU cu plata CASS pentru 8 luni de funcționare, eu sint pensionara!Am completat DU pe 2021 cu rectificativa cap 1, dar contribuția la CASS , nu am fost lăsată să o completez pe 8 luni, , ma lasa fie pe 6, fie pe 12 luni, am lasat necompletat, ca si cum nu as fi platit CASS pe 2020, desi am platit tot, anul trecut! In cap 1 am rectificat doar impozitul, pe chiriile recalculate la cursul din ultima zi a lunii.
In 2021 am estimat , venituri, impozit si CASS. Doar asa am putut depune declaratia unica pe 2021 ! Avind aceasta neclaritate, ca nu am putut sa trec pe DU din 2021 , la cap 1 , rectificativa, sănătatea, am mers azi la Anaf, la asistenta contribuabili. Mi s- a spus ca nu trebuia sa plătesc sănătatea pe 2020,pentru ca nu am venituri la nivel de 12 salarii minime pe ec pe 2020 si sa depun o altă DU care să scot sănătatea pe 2020, pe care oricum nu o completasem , ca nu mi- a luat-o DU! Deci nu trebuia in 2020 sa platesc sanatatea pentru veniturile realizate unde am gresit? Nu mai inteleg! Va rog sa ma lămuriți! Daca nu trebuie sa platesc sanatatea pe 2020, inseamna ca Du depusa in 2021, fara sanatate pe 2020 e corecta? Va multumesc, din suflet!
23 aprilie 2021 at 15:14
Ref: CASS
Buna ziua d-l Constantin.
Avem contracte de inchiriere in lei si valuta. Anul trecut s-a estimat cass de plata pentru 2020.
In declaratia 2020/2021 ce se depune pana la 25.05.2021, la venitul realizat in 2020, mai trecem cass -ul de plata, sau trecem doar contractul in valuta pentru regularizare? Dorim sa evita dublarea sumelor…
Multumesc!
23 aprilie 2021 at 10:35
Bună ziua! Completați doar cu contractele în valuta
23 aprilie 2021 at 10:44
Buna ziua, am si eu o nelamurire cu impozitarea indemnizatia covid. Am un client care are o Inreprindere Familiala – pensiune, sunt 3 membri, cand completez DU pt anul 2020, indemnizatiile primite impartesc la 3, si fiecare platese separat CAS, CASS si Impozit aferent sumei primite? Multumesc
22 aprilie 2021 at 12:40
Buna ziua. Costin ma numesc si nu gasesc posibilitatea de a descarca declaratia unica (212), in vederea completarii si transmiterii electronic catre ANAF. Ma poteti ajuta? Multumesc anticipat:
16 aprilie 2021 at 14:04
Bună ziua. Apăsați pe butonul albastru de mai sus.
16 aprilie 2021 at 14:08
Pentru CASS, daca inceperea activitatii PFA este in acest an, cu venituri (norma de venit) peste plafonul ajustat la numarul de luni ramase (sa zicem 8.5 luni), se pare ca sunt obligat sa pun suma maxima – cea de 2760, adica 10% din 12 salarii minime si nu din 8.5 salarii minime cat e plafonul ajustat. Este clar un bug pe undeva dar nu ma prind cum sa trec peste. S-a mai lovit cineva de aceasta problema?
14 aprilie 2021 at 23:10
Deci anul acesta, 2021, va fi fără bonificație?
14 aprilie 2021 at 19:32
Da, fara bonificatii.
15 aprilie 2021 at 12:09
Buna ziua! Sunt PFA-norma de venit. In 2020 am avut 1000 Ron venituri din vanzare actiuni la bursa. Intrebarea mea este cum trec aceste venituri in declaratia din 2021(completez la Cap.I?)
7 aprilie 2021 at 15:04
Bună ziua!
Dacă am încasat indemnizatia in 2020 de 3 ori, adica 4072×3, se plateste CAS, CASS, sau doar impozitul?
Mulțumesc!
4 aprilie 2021 at 10:41
I am new to Romania and now a PFA from September 2020. I cannot find how to use the DU to submit a partial pro-rata income for 4 months and so pay partial CAS/CASS for 4 months. My income in 4 months was just under the annual minimum salary of 26,760 so do I have to pay CAS/CASS?
21 martie 2021 at 17:23
Bani intrati pe luna ianurie 2021 .. Adica cererea facuta in decembrie 2020 impozitul se trece in anul 2020?
17 martie 2021 at 12:02
Buna ziua! Se declara ca venit pentru anul fiscal 2020.
1 aprilie 2021 at 8:06
Declaratia anului 2021 pentru veniturile realizate in 2020 cuprinde si sectiunea 1.9 referitoare la bonificatii. Inteleg ca se va publica modul de acordare a bonificatiilor aferente anului 2020 in 60 zile de la aprobarea bugetului de stat ( bugetul a fost aprobat pe 2 martie 2021, deci 2 mai 2021 putem spera la publicare) . In concluzie, daca vrem sa depunem declaratia „din timp” se completeaza acest capitol? Plata se face integral fara a lua in calcul bonificatiile? ANAF va lua in calcul bonificatiile trecute la capitolul 1.9 desi plata a fost facuta integral? sau va trebui facuta declaratie rectificativa? Este foarte neclar si ineficient. Daca asteptam cu depunerea declaratiilor pana in mai probabil ca sistemul va fi suprasolicitat.
9 martie 2021 at 14:46
Pe 2020 am luat chiria in lei, am platit impozit pe venitul estimat, cand a fost nevoie am depus declaratie rectificativa. Nu realizez venituri mari si nu trebuie sa platesc asigurari de sanatate. Mai trebuie sa depun declaratie pe venitul realizat in 2020 pana pe 25 05 2021?
9 martie 2021 at 8:23
Buna ziua, sunt pers fizica cu venit din închiriere aparte in scop turistic din 2019, la Norma de venit. Va rog, din impozitul pt anul 2021, pot scădea valoarea casei de marcat, achiziționată in 2019? Pe 2020 am plătit deja impozitul. Daca termenul Declarației Unice este 25.05.2021, Declarațiile lunare pe ian, febr, martie,…când trebuie depuse? In cursul anului 2021, la orice modificare apărută, mai putem depune Declarație Rectificativa ? Daca sunt pensionară, trebuie să completez și plătesc Contribuția de sanatate, indiferent de valoarea venitului? Sau nu mai completez rubrica respectiva ? Va Multumesc, astept raspunsul a voastră !
7 martie 2021 at 7:03
Buna ziua.
Din cauza pandemiei,venitul anual estimat prin DU 2020, a fost mai mare decat venitul anual realizat conform DU 2021, depusa in 26.01.2021. Totusi in SPV continua sa apara obligatiile de plata aferente DU 2020 (estimate), si cu termen 15.03.2021. Va rog ,daca puteti sa-mi spuneti,eu ce trebuie sa platesc: estimatul din DU 2020, sau realizatul din DU 2021, si pana cand?
Multumesc anticipat
2 martie 2021 at 8:11
Platiti la realizat, conform DU 2021 pana in 25 mai
5 martie 2021 at 6:17
Buna ziua! Informatiile se modifica dupa data de 10 a lunii urmatoare depunerii declaratiei unice.
1 aprilie 2021 at 8:48
Buna ziua, daca deschid SPV apare termen de plata impozit chirii 15.03.Aici in ghid scrie 25.05.Ce sa inteleg?Si o alta problema, daca se incaseaza chirie in valuta, cum se face regularizarea?suma este f mica.Multumesc anticipat
1 martie 2021 at 8:27
La cap. 1.4 pt.stabilirea impozitului datorat este Rd. 2 „CAS datorată” – se înscrie contribuţia de asigurări sociale datorată potrivit prevederilor titlului V „Contribuţii sociale obligatorii” din Codul fiscal. Nu inteleg care CAS se trece? Cel platit la estimatul pt 2020? Multumesc.
25 februarie 2021 at 11:32