Salariul minim brut pe economie in 2023 = 3.000 lei in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane:
- plafonul de 6 salarii = 18.000 lei – plafon nou pentru CASS valabil din 2023
- plafonul de 12 salarii = 36.000 lei – plafon curent pentru CAS si CASS valabil din 2018 pana in prezent
- plafonul de 24 salarii = 72.000 lei – plafon nou pentru CAS si CASS valabil din 2023
Procent contributie de asigurari sociale CAS, este de 25%, care asigura stagiu complet de cotizare.
Pentru contribuabilii obligati la plata CAS, venitul baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decat:
- 36.000 lei x 25% = 9.000 lei, valoarea minima a contribuției sociale datorata pentru 2023, daca venitul realizat depaseste 12 salarii minime brute;
- 72.000 lei x 25% = 18.000 lei, valoarea minima a contribuției sociale datorata pentru 2023, daca venitul realizat depaseste 24 salarii minime brute;
Procent contributie la asigurari sociale de sanatate CASS – 10%.
Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabili prin aplicarea cotei de contributie de 10% asupra bazei anuale de calcul.
- 18.000 lei x 10% = 1.800 lei, valoarea contribuției de sanatate datorata pentru 2023, daca venitul realizat depaseste 6 salarii minime brute;
- 36.000 lei x 10% = 3.600 lei, valoarea contribuției de sanatate datorata pentru 2023, daca venitul realizat depaseste 12 salarii minime brute;
- 72.000 lei x 10% = 7.200 lei, valoarea contribuției de sanatate datorata pentru 2023, daca venitul realizat depaseste 24 salarii minime brute;
CASS: optional sau pentru persoane fara venituri = 3.000 x 6 luni x 10%= 1.800 lei
Procentul de impozit pe venit – 10% Se aplica la venitul net impozabil; sau la norma de venit, daca activitatea desfasurata este impusa cu norme de venit;
Termenul de plata pentru obligatiile aferente anului 2023 este 25 Mai 20234, pentru impozit si contributii. Poti face plata oricand, total sau partial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2023
Contribuabilii impusi cu norme de venit care au inregistrat in 2023 incasari mai mari de 25.000 EUR (126.663 lei la cursul de 4,9465 lei/EUR), au obligatia de a determina venitul net in sistem real incepand cu anul 2024.
Cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2023 este de: 4,9465.
Cursul de schimb mediu BNR lei/usd pentru anul 2023 = 4,5758 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/gbp pentru anul 2023 = 5,6871 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/chf pentru anul 2023 = 5,0914 lei.
Plafon microintreprindere 2023
Incepand cu 1 ianuarie 2023, plafonul de cifra de afaceri pentru incadrarea ca microintreprindere a fost redus la 500.000 euro (echivalent 2.473.700 lei, la cursul de 4,9474 lei/eur de la 31.12.2022).
Cota unica de impozitare: 1%.
Plafonul de TVA este in valoare de 300.000 lei. Plafonul se compara cu valoarea facturilor emise in cursul anului 2023. Depasirea plafonlui obliga la inregistrarea ca platitor de TVA in Romania.
Cote de TVA 2023
| Cotă TVA | Aplicabilitate |
| 19% (standard) | Toate livrările și prestările care nu se încadrează în cotele reduse |
| 9% (redusă) | Alimente, medicamente, cazare hotel, acces muzee, servicii restaurant |
| 5% (redusă) | Locuințe sociale, cărți, ziare, reviste, bilete spectacole |
TVA la incasare – plafon 2023
Poti aplica sistemul TVA la incasare daca cifra ta de afaceri din anul precedent nu a depasit 4.500.000 lei. Depasirea acestui plafon atrage obligatia de a trece la TVA normal (exigibilitate la data facturii).
Plafon achiziții intracomunitare 2023
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România – nu generează obligații TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Plafon vanzari la distanta (OSS) 2023
Daca vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice catre persoane fizice din alte state UE si valoarea totala (fara TVA) nu depaseste 10.000 euro (echivalent 46.337 lei), aplici TVA din Romania. Daca depasesti acest plafon, colectezi TVA din statul clientului – fie prin inregistrare in fiecare stat, fie prin sistemul simplificat OSS (One Stop Shop).
