Salariul minim brut pe economie luat in calcul la stabilirea plafonului de 12 salarii minime pe economie in 2022 = 2.550 lei
Procentul de impozit pe venit – 10% Se aplica la venitul net impozabil; sau la norma de venit, daca activitatea desfasurata este impusa cu norme de venit;
Procent contributie de asigurari sociale CAS, este de 25%, care asigura stagiu complet de cotizare.
Pentru contribuabilii obligati la plata CAS, venitul baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic decat salariul minim brut valabil in luna in care se calculeaza contributia.
Baza de calcul minima anuala este egala cu 12 x 2.550 lei=30.600 lei.
CAS datorat: 30.600 x 25%= 7.650 anual de plata daca alegi baza minima de calcul;
Procent contributie la asigurari sociale de sanatate CASS – 10%.
Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate este salariul minim brut valabil in luna in care se calculeaza contributia.
CASS datorat : 30.600 x 10%= 3.060 lei contributie completa
Pentru persoanele care estimeaza un venit net sub plafonul minim anual de 12 salarii minime brute, exista optiunea asigurarii la baza de calcul de 6 salarii minime brute pe economie.
CASS: optional sau pentru persoane fara venituri = 2.550 x 6luni x 10%= 1.530 lei
Plafoane de contribuții sociale – activități independente 2022
Obligativitatea plății CAS și CASS depinde de venitul net estimat, raportat la salariul minim brut de 2.550 lei/lună:
- 6 salarii minime (15.300 lei) – Baza minimă CASS – opțional pentru venituri sub 12 salarii minime;
- 12 salarii minime (30.600 lei) – Prag obligativitate CAS (25%) și CASS completă (10%).
Termenul de plata pentru obligatiile aferente anului 2022 este 25 Mai 2023, pentru impozit si contributii. Poti face plata oricand, total sau partial.
Plafon activități independente – trecere la sistem real 2022
Dacă ești impus cu norme de venit și ai înregistrat în 2021 venituri brute mai mari de 100.000 EUR (492.040 lei la cursul de 4,9204 lei/EUR), ești obligat să determini venitul net în sistem real începând cu 2022.
Cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2022. Contribuabilii impusi cu norme de venit stabilesc depasirea pragului de 100.000 euro, venituri incasate, la cursul de schimb mediu BNR lei/euro pentru anul 2022 de 4,9315 lei pentru un euro. Contribuabilii impusi cu norme de venit care au inregistrat in 2022 incasari mai mari de 493.150 lei au obligatia de a determina venitul net in sistem real incepand cu anul 2023.
Cursul de schimb mediu BNR lei/usd pentru anul 2022= 4,6923 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/gbp pentru anul 2022= 5,7858 lei.
Cursul de schimb mediu BNR lei/chf pentru anul 2022= 4,9116 lei.
Plafon microîntreprindere 2022
Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2022 este de 1.000.000 EUR, echivalent cu aproximativ 4.948.100 lei la cursul de 4,9481 lei/EUR de la 31.12.2021.
Deși OG nr. 16/2022 a redus plafonul la 500.000 EUR, s-a clarificat că noul plafon se aplică începând cu veniturile anului 2023. Prin urmare, pe tot parcursul anului 2022 plafonul aplicabil a rămas 1.000.000 EUR.
Microîntreprinderile datorează in 2022 impozit pe veniturile realizate la cotele:
- Microîntreprindere cu cel puțin 1 angajat = 1%
- Microîntreprindere fără angajați = 3%
Plafonul de TVA este in valoare de 300.000 lei. Plafonul se compara cu valoarea facturilor emise in cursul anului 2022. Depasirea plafonlui obliga la inregistrarea ca platitor de TVA in Romania.
Cote de TVA 2022
| Cotă TVA | Aplicabilitate |
| 19% (standard) | Toate livrările și prestările care nu se încadrează în cotele reduse |
| 9% (redusă) | Alimente, băuturi nealcoolice, medicamente, cazare hotel, acces muzee, servicii restaurant |
| 5% (redusă) | Locuințe sociale, cărți, ziare, reviste, bilete spectacole, anumite construcții |
Plafon TVA la încasare 2022
Poți aplica sistemul TVA la încasare dacă cifra de afaceri din anul anterior nu a depășit 4.500.000
lei. Prin acest sistem, TVA se plătește la buget numai când încasezi efectiv factura – nu la data
emiterii.
Plafon achiziții intracomunitare 2022
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu
sunt considerate operațiuni impozabile în România. Cursul de referință este cel de la data aderării:
3,3817 lei/EUR.
Plafon vânzări la distanță 2022 – Sistemul OSS
Începând cu 1 iulie 2021, pragul individual pe țară a fost înlocuit cu un prag unificat european de 10.000 EUR. În 2022, acest sistem era deja pe deplin operațional pe tot parcursul anului:
| Situație | Prag aplicabil | Unde se plătește TVA |
| Vânzări B2C intracomunitare – sub prag | 10.000 EUR/an (cumulat toate statele UE) | România |
| Vânzări B2C intracomunitare – peste prag | 10.000 EUR/an (cumulat toate statele UE) | Statul clientului – prin OSS sau înregistrare directă |
Prin sistemul OSS (One Stop Shop), te înregistrezi o singură dată în România și declari TVA pentru toate statele UE printr-o singură declarație trimestrială.
