Articol de arhivă. Valorile de mai jos sunt cele valabile pentru anul fiscal 2019 și se aplică veniturilor realizate în 2019. Pentru anul curent, vezi Plafoane fiscale 2026 pentru PFA, II și microîntreprinderi.
Salariul minim brut pe economie în 2019
De la 1 ianuarie 2019, salariul minim brut pe economie a fost de 2.080 lei. Este valoarea de referință pentru toate plafoanele contribuțiilor sociale din acest articol.
Atenție: în 2019 au existat trei salarii minime diferite – 2.080 lei (general), 2.350 lei (pentru persoanele cu studii superioare și cel puțin un an vechime în specialitate) și 3.000 lei (în construcții). Pentru contribuțiile datorate de persoanele care obțin venituri din activități independente se folosește întotdeauna salariul minim general, adică 2.080 lei.
CAS 2019 – contribuția de asigurări sociale (pensie)
Cota CAS în 2019 a fost de 25% și asigura stagiu complet de cotizare.
Pentru contribuabilii obligați la plata CAS, baza de calcul este un venit ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât salariul minim brut valabil în luna în care se calculează contribuția. Baza de calcul minimă anuală a fost 12 × 2.080 lei = 24.960 lei.
CAS minim datorat în 2019: 24.960 lei × 25% = 6.240 lei/an (dacă alegi baza de calcul minimă).
CASS 2019 – contribuția de asigurări sociale de sănătate
Cota CASS în 2019 a fost de 10%. Spre deosebire de CAS, baza de calcul nu se alege: pentru persoanele care datorau CASS pentru veniturile din activități independente, baza anuală a fost fixă, egală cu 12 salarii minime brute, adică 24.960 lei.
CASS datorat în 2019: 24.960 lei × 10% = 2.496 lei/an.
Persoanele care estimau un venit net sub plafonul minim anual de 12 salarii minime brute puteau opta pentru asigurare la o bază de calcul de 6 salarii minime brute (nu 6 luni de contribuție):
CASS opțional (sau pentru persoane fără venituri): 2.080 lei × 6 × 10% = 1.248 lei.
Vezi și evoluția completă a contribuției de sănătate în articolul CASS – contribuția de asigurări sociale de sănătate.
Pragurile de contribuții pentru activități independente în 2019
Obligația de plată a CAS și CASS depinde de venitul net estimat, raportat la salariul minim brut de 2.080 lei/lună:
- 6 salarii minime (12.480 lei) – baza minimă CASS, opțională pentru venituri sub 12 salarii minime;
- 12 salarii minime (24.960 lei) – pragul de la care devin obligatorii CAS (25%) și CASS completă (10%).
Impozitul pe venit în 2019
Cota de impozit pe venit pentru activitățile independente (PFA, profesii liberale, drepturi de autor etc.) a fost de 10%, aplicabilă venitului net determinat în sistem real sau venitului impus pe baza normelor de venit.
Termenul de plată pentru 2019
Termenul de depunere a Declarației unice și de plată a impozitului și contribuțiilor aferente anului 2019 a fost 30 iunie 2020. Plata se putea face oricând până la acest termen, integral sau parțial.
Plafonul de trecere la sistemul real
Dacă desfășori o activitate independentă impusă pe baza normelor de venit și ai încasat, în cursul anului 2019, un venit brut mai mare de 100.000 EUR, ești obligat să determini venitul net în sistem real începând cu anul 2020.
Echivalentul în lei se calculează la cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR pentru anul respectiv, nu la cursul de la sfârșitul anului. Pentru 2019: 100.000 EUR × 4,7452 lei/EUR = 474.520 lei.
Dacă vrei să înțelegi când e avantajoasă fiecare variantă, citește Normă de venit sau sistem real de impozitare.
Pragul pentru mijloace fixe și obiecte de inventar
Valoarea minimă de intrare pentru încadrarea unui bun ca mijloc fix a fost în 2019 de 2.500 lei (HG 276/2013). Pragul contează la calculul venitului net în sistem real:
- sub 2.500 lei – bunul este obiect de inventar, iar achiziția se deduce integral la data plății;
- de la 2.500 lei în sus – bunul este mijloc fix și se deduce eșalonat, prin amortizare, pe durata normală de funcționare.
Pentru plătitorii de TVA, pragul se raportează la valoarea de intrare fără TVA. Detalii în articolele Cheltuieli cu achiziția de obiecte de inventar și Amortizarea activelor utilizate în activitatea economică.
Cursurile de schimb medii BNR pentru 2019
| Valută | Curs mediu anual BNR 2019 |
|---|---|
| EUR | 4,7452 lei |
| USD | 4,2392 lei |
| GBP | 5,4105 lei |
| CHF | 4,2664 lei |
Plafonul pentru microîntreprinderi în 2019
Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2019 a fost de 1.000.000 EUR. Echivalentul în lei se stabilește la cursul de schimb de la închiderea exercițiului financiar precedent (4,6639 lei/EUR la 31.12.2018), adică 4.663.900 lei.
Microîntreprinderile datorau impozit pe veniturile realizate la următoarele cote:
- microîntreprindere cu cel puțin 1 angajat – 1%;
- microîntreprindere fără angajați – 3%.
Plafonul de TVA în 2019
Plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici a fost de 300.000 lei pe tot parcursul anului 2019.
Plafonul se compară cu cifra de afaceri realizată în cursul anului 2019. Depășirea lui te obligă să depui cererea de înregistrare în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care ai atins sau depășit plafonul, iar înregistrarea produce efecte de la data de 1 a lunii următoare.
Plafonul pentru TVA la încasare în 2019
Poți aplica sistemul TVA la încasare dacă cifra de afaceri din anul anterior nu a depășit 2.250.000 lei. Prin acest sistem, TVA se plătește la buget numai atunci când încasezi efectiv factura de la client, nu la data emiterii ei.
Cotele de TVA în 2019
| Cotă TVA | Aplicabilitate |
|---|---|
| 19% (standard) | Toate livrările și prestările care nu se încadrează la cotele reduse |
| 9% (redusă) | Alimente, băuturi nealcoolice, medicamente, proteze, îngrășăminte și pesticide, apă pentru irigații |
| 5% (redusă) | Cazare hotelieră, servicii de restaurant și catering (fără băuturi alcoolice, cu excepția berii la halbă), acces la facilități sportive, parcuri de distracții și recreative |
| 5% (redusă) | Manuale școlare, cărți, ziare și reviste; acces la castele, muzee, monumente, grădini zoologice și botanice, târguri, expoziții, cinematografe, evenimente culturale și sportive |
| 5% (redusă) | Livrarea de locuințe ca parte a politicii sociale, în limitele de suprafață și valoare prevăzute de Codul fiscal |
Plafoane pentru operațiunile cu parteneri din UE în 2019
Citești despre taxe? ContApp le calculează automat pentru tine.
Facturare, e-Factura, registre, Declarația Unică și declarații TVA — de la 49 lei/lună.
Plafonul pentru achiziții intracomunitare de bunuri
Achizițiile intracomunitare de bunuri al căror total nu depășește 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate operațiuni impozabile în România și nu generează obligații de TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului în lei este cel de la data aderării României la UE (3,3817 lei/EUR), nu cursul anului curent.
Plafonul pentru vânzări la distanță
Dacă vinzi bunuri la distanță (online) către persoane fizice din alte state membre UE, locul livrării devine statul cumpărătorului – și ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA acolo – atunci când valoarea vânzărilor într-un stat depășește 35.000 EUR (118.000 lei) pe an calendaristic. Cursul de referință este tot cel de la data aderării: 3,3817 lei/EUR.
Plafoanele fiscale pentru ceilalți ani
Anul precedent: Plafoane fiscale 2018. Anul următor: Plafoane fiscale 2020. Anul curent: Plafoane fiscale 2026. Pentru contextul complet al contabilității unei activități independente, vezi Ghidul de contabilitate PFA.
