Taxe PFA 2020. Taxe si contribuții sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2020
Taxe PFA 2020. Taxele si contributiile sociale sunt datorate in 2020 de persoanele fizice care obtin:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Profesii Liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Persoane fizice care obtin venituri din drepturi de autor;
- Persoane fizice care obtin venituri din: cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
Calculele pentru 2019 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul net realizat in 2020 este de 10%
a. Calculat la venitul net pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS).
b. Calculat la valoarea normei de venit pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
Salariul minim brut pe economie in 2020
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2020 salariul minim utilizat este de 2.230 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.230 = 26.760 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2020
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 26.760 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 26.760 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2020
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 26.760 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.338 lei pe an. Mai multe detalii aici.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.230 x 1% = 22 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 26. 670 x 1% = 268 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Daca ai nelamuriri despre taxe si contributii sociale datoratein 2020, te rog scrie-mi mai jos un comentariu.
Declaratia Unica 2020
Pana la data de 30 iunie 2020 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2019 si cu venitul estimat pentru 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2019 este 30 iunie 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este 15 martie 2021.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
185 de comentarii
Mulțumesc.
25 iunie 2020 at 8:20
Buna ziua, am un pfa la norma de venit. In 2019 am depus decl unica si am achitat taxele in luna martie a acestui an. Acum tb sa depun decl pt 2020, in care am bifat si acordarea bonificatiei pt 2019 si am completat si cu norma de venit pt 2020. Pt anul acesta nu se mai acorda bonificatii? E ok sa fac atat rectificarea cat si norma pe anul 2020 in aceeasi declaratie? Ma gandeam ca se vor cumula sumele, dar vad ca nu…
Multumesc
16 iunie 2020 at 8:56
Buna ziua! Cum se consideră activitatea din PFI/ PFA la pensie, mă refer la vechime vs punctaj, in cazul in care plătesc CAS la venitul minim pe economie? Mulțumesc.
15 iunie 2020 at 19:38
BUNA SEARA,
AM VENITURI DIN DOUA ACTIVITATI UNA DE LICHIDATOR SI UNA DE EXPERT .
LA UNA AM VENITURI 40.723 LEI SI CHELTUIELI 64.759LEI DECI O PIERDERE DE -24.036 LEI
LA A DOUA AM VENITURI 57.772 SI CHELTUIELI 8.839 DECI UN PROFIT DE 48.933LEI
FACAND SUMA CELOR 2 AM UN VENIT DE 98.495 LEI SI CHELTUIELI DE 73.599 LEI DECI UN PROFIT DE 24.897 LEI
AM CALCULAT IMPOZIT VENIT 24.897LEI – 6.240 CAS DEDUCTIBIL. = 18.657 x 10 % = 1.866 lei – 187 LEI 10% SCUTIRI = 1680 LEI
CAS 25% 6240 – 624 LEI 10% SCUTIRI =5.616 LEI ( DACA PERSOANA ESTE ANGAJAT IN CADRUL SPRL CU CONTRACT DE MUNCA SE MAI CALCULEAZA CAS ? )
CASS 10 % 2.496 LEI – 250 LEI =2.256 LEI
E CORECT CUM AM FACUT CALCULUL , AM FACUT DU 2020 SA VALIDAT NUMAI CA NU SUNT SIGURA CA E CORECT.
VA MULTUMESC
ASTEPT UN RASPUNS DIN PARTEA DUMNEAVOASTRA
13 iunie 2020 at 21:36
Buna ziua! Daca in anul 2019 veniturile nete realizate sunt cu mult peste 12xsalariu minim pe economie in ceea ce priveste CASS si CAS sunt obligata sa platesc ca taxa 10% si respectiv 25% din venit sau pot sa aleg plafonul minim de 24.960? va multumesc!
11 iunie 2020 at 21:51
Buna ziua! Sunt profesor salariat și aș vrea să înființez un PFA pentru a oferi online concursuri de cultură generală celor interesați, firme sau persoane fizice? Este posibil să fac asta pe PFA? Ce mă sfătuiți? Mulțumesc frumos.
9 iunie 2020 at 13:13
Buna ziua,
Am un PFA pe baza de norma de venit din mai 2019.Am depus in luna mai declaratia unica pe 2020,Daca platesc taxele aferente anului 2019 pana pe 30 iunie , ajustez cu bonificatia, sau fac declaratie rectificativa pe 2020 si se diminueaza taxele pe 2020? se dau doua bonificatii: una pentru depunere la termen a declaratiei unice pe 2020(30.06.2020) si una pt. plata taxelor pe 2019 pana la 30.06.2020 ?
Multumesc anticipat pt. raspuns.
9 iunie 2020 at 10:34
Buna ziua,
Am un PFA in sistem real, am platit CAS si CASS pt ca am depasit limita aceea, am facut contract cu casa de asigurari de sanatate, dar nu stiu daca este si pentru concedii si indemnizatii. (sfatuita de medicul de familie ca sa apar ca asigurata). Aveti idee daca sunt 2 feluri de contract sau cel facut de mine este ok?? Pe situl lor apar ca asigurata. In luna septembrie urmeaza sa nasc, si voiam sa stiu daca in cazul in care acel contract nu este si pt concedii si indemnizatii, daca se mai poate face acum contract pt cei 1%. De asemenea, ce valoare va avea indemnizatia pt concediul prenatal&postanatal daca se plateste 1% din baza minima? se raporteaza doar la veniturile mele, sau conteaza baza din care a fost calculat 1%?
Ce as putea sa fac acum in situatia mea ca sa am indemnizatie in prenatal si postanal? Am inteles din alt raspuns al dvs ca daca nu ma incadrez pt indemnizatia de maternitate, la cea de crestere a copilului ma incadrez (am avut venituri in ultimele 12 luni de dinaintea nasterii). Multumesc anticipat!
7 iunie 2020 at 23:24
De asemenea, contractul meu de munca ca si salariat a fost incheiat pe 9 ianuarie. Daca nasc in septembrie sunt 8 luni diferenta, deci as putea primi indemnizatia de maternitate in baza exceptiei: „Persoanele aflate intr-una din urmatoarele situatii de exceptie: femei gravide, daca nasterea survine in interval de maxim 9 luni de la desfacerea contractului de munca sau de la incetarea somajului
pot solicita plata concediilor de catre CASMB, atat timp cat concediul medical este pe acelasi cod de diagnostic si fara nicio zi de intrerupere.” ??? Asta in ideea in care nu am acel contract pt concedii si indemnizatii medicale…. m’am documentat mai bine si eu nu am semnat nimic la CNASS, deci doar m’au trecut ca asigurat, datorita declaratiei unice si a recipisei prezentate la momentul respectiv.
7 iunie 2020 at 23:44
Buna ziua!
Daca sunt persoana fizica neautorizata, domiciliata in Romania, iar in anul 2019 am obtinut venituri doar din strainatate (SUA) sub plafonul de 26.760 lei, trebuie sa depun declaratia unica?
Si daca da, cum se calculeaza impozitul datorat in procente pentru venituri din SUA? Multumesc!
5 iunie 2020 at 11:30
Buna ziua!am un pfa infiintat acum 2 ani ,pe perioada ianuarie -aprilie2019,am avut o problema de sanatate si nu am putut sa lucrez,insa nu am inchis temporar pfa ul ,acum in 2020 am facut pauza din noiembrie pana in luna Mai ,m am mutat la alt salon si apoi a fost Pandemia si nu am putut lucra,din luna Mai am inceput activitatea din nou,intentionez sa raman insarcinata si as vrea sa stiu daca pot beneficia de concedii si indemnizatii ,precizez ca in luna iunie am platit pt prima data pensia si sanatatea.Multumesc!
4 iunie 2020 at 13:20
Buna ziua!
Sunt cadru militar activ si am deschis un PFA. Intrebarea mea este daca platesc CAS in situatia in care depasesc plafonul de 26.760, tinand cont de faptul cu personalul din cadrul Ministerului Apararii cotizeaza la un sistem special de pensii.
3 iunie 2020 at 19:55
Multumesc frumos! Venitul estimat depaseste cele 12 sal brute asa ca va trebui sa platesc si pensie si sanatate. Nu imi era clar cand trebuie platite, dar cred ca m-am lamurit , va multumesc inca o data!
3 iunie 2020 at 16:33
Dvs.nu puteti opta pentru plata cass doar 6 luni si sunteti asigurat 12 luni.Aceasta masura este doar pentru persoanele fara venituri (nu pensionari, nu salariati, nu pfa, nu ii, deci pentru cei care nu sunt incadrati in vreo forma de organizare)
3 iunie 2020 at 15:45
Bună ziua.
Pe anul 2020 estimez ca voi avea, ca PFA, un venit mai mic decât plafonul minim.
Înțeleg ca pot opta pentru a nu plăti CAS și CASS. Totuși, inteleg ca pot alege și sa plătesc CASS echivalent a 6 salarii minime. Dar nedumerirea este dacă acest tip de asigurare de sănătate acoperă la fel de mult (dpdv al serviciilor medicale „gratuite”) precum cea echivalenta a 12 salarii minime.
Ma puteți ajuta cu o informație în acest sens?
Mulțumesc mult.
2 iunie 2020 at 19:23
Buna ziua! Voi relua activitatea pe ii incepand cu 20 iulie, a fost suspendat pentru crestere copil. In declaratia unica mi se vor calcula CAS si CASS pentru cele 5 luni de activitate pe 2020, sau se va pune automat plafonul maxim la ambele. Venitul net estimat pe 2020 va fi peste 12 salarii minime brute.
2 iunie 2020 at 14:15
Buna ziua. Daca am deschis un PFA in luna mai a anului 2020 am obligatia de a depune declaratia unica anul acesta, eu nerealizand venituri pe 2019? Si m-ati putea lamuri cand si cum ar trebui platite contributiile la sanatate si pensie (venit estimat peste sal brut), va rog? Multumesc frumos!
2 iunie 2020 at 13:31
Buna ziua. Da, trebuie sa depuneti declaratia unica in termen de 30 zile de la inceperea activitatii (adica de cand e activ PFA-ul). Veti declara venitul estimat pe 2020 doar, fara realizat pe 2019. Contributiile le veti putea plati oricand pana la data de 31 martie 2021.
(Daca am zisceva incorect, ma va corecta dl Constantin)
2 iunie 2020 at 14:28
Buna ziua!Am făcut și eu un contract de 1%in luna Februarie am cotizat pe suma minima 4 luni și acum am solicitat modificarea contractului pe suma maxima.Eu voi naște in luna August și ma interesează cum se va calcula concediul Pre și post natal(cele 126 zile)Mulțumesc frumos!
31 mai 2020 at 4:10
Buna ziua! Gasiti in acest ghidul de contabilitate in sistem real cum se calculeaza.
2 iunie 2020 at 12:24
Buna seara.Recent am deschis un pfa.Imi pot face contract de munca?Ma intereseaza pentru un credit la banca.
Multumesc
27 mai 2020 at 19:05
Buna ziua,
Tinerii cu varsta intre 16-18 ani care realizeaza, in Romania, venituri din alte surse (lucru online pentru o firma straina), ce declaratii trebuie sa depuna si ce taxe ar trebui sa plateasca?
Multumesc pentru raspuns!
26 mai 2020 at 6:47
Buna ziua !! Eu sunt medic , in februarie mi-a deschis PFI, problema este ca anul acesta cand am depus declaratia unica am estimat minimul .Intrebarea mea este cat platesc eu la stat(mentionez ca vreau sa fiu asigurata, sa platesc pensie si ce se mai plateste )?? Multumesc !!
25 mai 2020 at 13:59
Buna ziua! Puteti sa faceti cateva estimari/simulari folosind un calculatorul de aici: https://venitnet.ro/
Pentru o informare completa despre obligatiile dvs ca activitate care trebuie sa intocmeasca contabilitate in sistem real, va recomand acest ghid.
25 mai 2020 at 16:23