Taxe PFA 2020. Taxe si contribuții sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2020
Taxe PFA 2020. Taxele si contributiile sociale sunt datorate in 2020 de persoanele fizice care obtin:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Profesii Liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Persoane fizice care obtin venituri din drepturi de autor;
- Persoane fizice care obtin venituri din: cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
Calculele pentru 2019 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul net realizat in 2020 este de 10%
a. Calculat la venitul net pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS).
b. Calculat la valoarea normei de venit pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
Salariul minim brut pe economie in 2020
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2020 salariul minim utilizat este de 2.230 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.230 = 26.760 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2020
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 26.760 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 26.760 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2020
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 26.760 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.338 lei pe an. Mai multe detalii aici.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.230 x 1% = 22 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 26. 670 x 1% = 268 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Daca ai nelamuriri despre taxe si contributii sociale datoratein 2020, te rog scrie-mi mai jos un comentariu.
Declaratia Unica 2020
Pana la data de 30 iunie 2020 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2019 si cu venitul estimat pentru 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2019 este 30 iunie 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este 15 martie 2021.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
185 de comentarii
Buna ziua!
Pentru asigurarea medicala extra, cea ce se refera la concedii medicale/ maternitate etc, se iau in considerare veniturile doar dintr-o sursa? de exemplu, doar cele din activitatea PFA? Personal, lucrez ca traducator si cu drepturi de autor si prin PFA, avand venituri din mai multe surse, pentru care bineinteles ca platesc taxele la stat. Pot aduna aceste venituri astfel incat cei 1 la suta sa reprezinte veniturile din toate sursele? sau voi plati doar in calitate de PFA o suma mai mica, implicit daca voi avea vreodata nevoie de aceste concedii, voi primi sume mai mici?
Va multumesc!
21 mai 2020 at 12:54
Buna ziua , am un pfa infintat recent, momentan fara venituri . Va rog sa imi spuneti daca raman insarcinata in viitorul apropiat , am sanse sa beneficiez de concediu de maternitate si concediu crestere copil . Trebuie sa platesc atat CAS cat si CASS sau alte contributii ? Va multumesc . Astept cu interes un raspuns
20 mai 2020 at 18:42
Sunt angajata cu contract de munca,dar am si profesii liberale de la 1 iulie 2019.Am venit net 23900,am plati impozit 2390.Platesc CAS si CASS ?Pe cate luni si in ce termen?Multumesc!
17 mai 2020 at 7:13
Buna ziua! Platiti conform cu declaratia de venit estimat din 2019, daca atunci ati estimat contributii pentru lunile de activitate.
25 mai 2020 at 8:40
Buna ziua,
Un tanar de 16 ani care presteaza servicii de editare online pentru o firma din Olanda si este platit lunar cu o suma de aproximativ 500 euro, ce fel de declaratii ar trebui sa depuna si care ar fi valoarea impozitelor/contributiilor aferente? Mentionez ca aceasta colaborare nu se face in baza unui contract de munca, ci a unei declaratii lunare, in care se mentioneaza suma datorata pentru serviciile respective.
Va multumesc pentru raspuns!
13 mai 2020 at 8:38
Buna ziua, daca aveti 10 contracte care au fiecare un venit de 20.000 lei, aveti in total un venit de 200.000 lei. Deci depasiti pragul de 26.760 lei. In consecinta trebuie sa platit CAS cel putin pentru suma 26.760 (12 salarii minime), CAS 25%, deci 6.690 lei / an.
11 mai 2020 at 9:21
Buna ziua,
Am o neclaritate.
Ati scris ca “Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.”
Nu-mi este clar ce reprezinta “venit ales”.
Daca am intr-un an 10 contracte care genereaza fiecare un venit de 20.000 de lei (deci mai mic decat 26.760 lei), pot alege unul dintre ele pt baza CAS, sau trebuie sa aleg doua cumulate, sau toate?
Tinand cont ca vreau sa platesc CAS minim.
2 mai 2020 at 7:07
Daca in anul 2019 am realizat venituri din activitati independente sub plafon, 12 salarii minime brute pe economie se mai plateste CAS si CASS.
Multumesc
28 aprilie 2020 at 17:40
Eu (PFA in sistem real) am estimat si am si realizat in 2019 un venit SUB salariul minim dar am bifat totusi in declaratia unica pe 2019 ca vreau să platesc contributia la pensie si la sanatate si le-am si platit in 2019. Deci dacă eu am bifat pe anul trecut opțiunea de a plăti contribuția la pensie si la sanatate, si le-am si platit tot in 2019, e ok dacă le mai bifez si acum in declaratia din 2020 (la capitolul 1 aferent veniturilor din 2019: CAPITOLUL I. DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE REALIZATE ȘI CONTRIBUȚIILE SOCIALE DATORATE PENTRU ANUL 2019
SUBSECȚIUNEA I.3.1 Date privind CAS datorată
SUBSECȚIUNEA I.3.2 Date privind CASS datorată )?
Mi-e teama sa nu me oblige sa le platesc din nou.
Vă mulțumesc.
27 aprilie 2020 at 10:22
Buna ziua! Am depus pe 29 ianuarie 2020 declaratia unica iar astazi am solicitat Obligatiile de plata din SPV pentru a vedea ce am de platit. Precizez ca venitul real realizat pe anul anterior 2019 a fost ceva mai mare decat cel pe care il estimasem si in declaratia unica la final am vazut sumele pe care ar trebui sa le platesc pana pe 25 mai din ce am citit pe internet. De ce nu imi apar acele sume datorate pentru venitul real din 2019 in SPV la obligatii de plata? Trebuie totusi pana pe 25 mai sa merg la trezorerie si sa virez acei bani care apareau la final pe declaratia unica 2020 chiar daca nu imi apar inca in SPV? Va multumesc!
20 aprilie 2020 at 15:09
Buna ziua,
Intenționez să infiintez un PFA in sistem norma de venit. In cazul meu codul caen precizează norma de venit la valoarea salariului minim pe economie.
Am găsit raspunsuri despre obligativitatea plăților CAS și CASS daca veniturile depășesc valoarea salariului minim și totodată opțională plata acestora daca veniturile sunt mai mici decat acesta suma.
Întrebarea mea este daca sunt obligat la plata acestor taxe daca veniturile sunt EGALE cu salariul minim pe economie ?
Va mulțumesc!
17 aprilie 2020 at 14:13
Buna ziua.
PFA infiintat in aprilie 2020. Plafonul pentru plata taxelor la sanatate si pensie se calculeaza proportional cu lunile active (adica 9 x 2230?).
Multumesc
17 aprilie 2020 at 11:11
Buna ziua! Pentru un PFA la norma de venit, cum se considera plafonul pentru care este obligatorie plata CAS si CASS, in cazul in care PFA-ul este deschis in cursul anului: este considerat acelasi prag de 12 x salariul minim pe economie sau este scalat si acesta la numarul de luni de activitate? Cu alte cuvinte, daca norma de venit este mai mare decat pragul de 12 x salariul minim se platesc indiferent de cate luni este activ PFA-ul? Aveti cumva vreo referinta din codul fiscal? Multumesc.
27 martie 2020 at 20:07
Buna ziua! Momentan, recalculati norma de venit in raport cu lunile de activitate, si platiti CAS si CASS raportat la acele luni daca norma recalculata este peste plafonul recalculat.
1 aprilie 2020 at 19:14
Buna seara!
Bonificația pentru plata anticipata a impozitului și contribuțiilor pana in Decembrie se mai acorda?
4 aprilie 2020 at 20:46
Buna seara! Nu se mai acorda.
6 aprilie 2020 at 15:41
BUNA ZIUA!Daca sunt pensionar si lucrez pe un PFA(norma in sistem real) si nu am realizat plafonul in 2020(12×2230=26760 lei)-nu platesc CASS,da/,…dar atunci MAI SUNT ASIGURAT SAU NU?Daca nu sunt asigurat atunci ce trebuie sa achit ca sa fiu asigurat?
23 martie 2020 at 9:28
Buna ziua ! Am incercat sa completez Declaratia unica ,PFA,VENITURI IMPUSE IN SISTEMUL REAL ….nu am gasit rubrica de impozit pe 2019 din care sa scad impozitul platit anticipat ,capitolul C ! Nu se acorda nici bonificatii pentru plati ? Va multumesc !
23 martie 2020 at 7:08
PENSIONAR dar is si PFA cod caen 7112 .
trebuie sa platesc CAS? din cate am citit prin legi nu ar trebui
am depasit plafonul de 12 salarii iar formularul DECLARATIA UNICA ma obliga sa trec suma de 12×2080 desi in mod normal trebuie sa completez cu 0
10 martie 2020 at 15:35
Buna ziua,
Incepand cu 01.03.2020 nu mai sunt asigurat la sanatate.
Mi-am deschis un II (venituri ocazionale, estimate sub plafon).
Intrebare: In declaratia unica pot opta pentru 3 luni de asigurare? Daca da, se poate prelungi trimestrial optiunea?
La finante mi s-a spus ca unica varianta este 1338 RON …ceea ce presupune ca ma oblig sa platesc intreaga suma anul acesta…chiar daca ma si angajez intre timp (voi plati de doua ori?)
Multumesc,
Mihai
9 martie 2020 at 9:58
Buna ziua,
Incepand cu 1 februarie 2020 sunt coasigurata (asigurare platita de sot la actualul lui loc de munca). Pe data de 18 februarie am scos de la ONRC actele pentru o Intreprindere Individuala iar pe 2 martie am depus declaratia unica la ANAF.
Intrebare1: Avand in vedere ca nu voi avea venituri in primele luni (domeniul de activitate este de prestari servicii si am infiintat societatea pentru ca acum am avut timp), pana cand pot ramane coasigurata? Sunt considerata coasigurata si in februarie?
Pe scurt : Pierd calitatea de coasigurat cu 1 febraurie,1 martie sau o pot mentine pana cand voi avea venituri?
Va multumesc,
Manuela
3 martie 2020 at 6:37
Buna ziua! Sunteti coasigurata atat timp cat nu aveti vneituri – gasiti mai multe informatii pe aceasta pagina – http://www.cnas.ro/page/intrebari-frecvente.html
10 martie 2020 at 20:01
Buna ziua,
Am un PFA la care o sa depasesc ca profit NET plafonul de 12 salarii brute.
Eu sunt si angajat la alta societate, cu contract de 8 ore pe termen nedeterminat, unde platesc deja CAS si CASS.
Conteaza acest lucru in cadrul PFA-ului? sau nu are nicio relevanta ?
In acest caz, depasind plafonul o sa trebuiasca sa platesc de doua ori CAS si CASS?
Multumesc anticipat.
Zi frumoasa,
Rotariu Razvan
29 februarie 2020 at 11:48
Buna ziua! sunt salariat dar am si un pfa. Incepand cu 1 sept 2020 urmeaza sa ma pensionez. Cum platesc cas pe 8 luni sau pe tot anul 2020
27 februarie 2020 at 14:30
Buna ziua!
Imi pot deschide un PFI fiind coasigurat? Voi desfasura activitati independende care nu vor depasi acel plafon, iar in acest moment sunt coasigurat. Daca imi deschid PFI, mai pot ramane coasigurat sau va trebui sa renunt la acest lucru?
Multumesc!
27 februarie 2020 at 11:06