Taxe PFA 2020. Taxe si contribuții sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2020
Taxe PFA 2020. Taxele si contributiile sociale sunt datorate in 2020 de persoanele fizice care obtin:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Profesii Liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Persoane fizice care obtin venituri din drepturi de autor;
- Persoane fizice care obtin venituri din: cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
Calculele pentru 2019 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul net realizat in 2020 este de 10%
a. Calculat la venitul net pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS).
b. Calculat la valoarea normei de venit pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
Salariul minim brut pe economie in 2020
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2020 salariul minim utilizat este de 2.230 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.230 = 26.760 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2020
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 26.760 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 26.760 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2020
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 26.760 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.338 lei pe an. Mai multe detalii aici.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.230 x 1% = 22 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 26. 670 x 1% = 268 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Daca ai nelamuriri despre taxe si contributii sociale datoratein 2020, te rog scrie-mi mai jos un comentariu.
Declaratia Unica 2020
Pana la data de 30 iunie 2020 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2019 si cu venitul estimat pentru 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2019 este 30 iunie 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este 15 martie 2021.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
185 de comentarii
Bună ziua, as avea nevoie de o lamurire: dacă am emis o factura în noiembrie 2020,dar care va fii achitata în februarie 2021 suma aferenta facturii se introduce în contabilitate în 2020 ca și încasare?
30 decembrie 2020 at 13:10
Buna seara,
Daca intr-o perioada de 3 luni am realizat un venit mediu mai mare decat 12 salarii minime pe economie, trebuie sa platesc, CAS si CASS pe intreaga perioada a anului 2020 (12 luni de CASS si CAS)?
18 decembrie 2020 at 17:30
Buna seara, revin cu inca o intrebare. Daca in decembrie 2020 emit factura, iar plata se face in ianuarie 2021, pt declaratia unica pt 2020 ( PFA -venit real) voi tine cont si de factura din decembrie sau doar de incasarile din 2020?
Multumesc
15 decembrie 2020 at 23:38
Multumesc frumos
14 decembrie 2020 at 23:39
Buna ziua. As avea o intrebare.
Am PFA si am scos autorizatia pe baza diplomei de studii superioare.
Declaratia unica am estimat-o in functie de salariul minim pe economie 2230.
Ar trebui sa ii fac corectura pe 2350 ( la studii superioare)?
Cu venitul pe 2020 ma incadrez intre 2230 si 2350 si as profita de scutirea de CASS si CAS.
Va multumesc.
14 decembrie 2020 at 18:48
Buna ziua! Plafonul anual pentru stabilirea obligatiei de a plati CAS si CASS, se stabileste in functie de salariul minim pe economie, care pentru 2020 a fost stabilit la 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
14 decembrie 2020 at 21:27
Buna ziua,
Am gasit informatia urmatoare in documentele cu normele de venit: „Pentru persoanele care au un contract de munca, pe perioada nedeterminata, cu timp integral, reducerea normei de venit cu 50%”
Sa inteleg ca daca norma de venit se injumatateste, si devine de ex.15500 (in loc de 33000 – pt Bucuresti, cod CAEN 6202), nu se mai platesc CAS si CASS, deoarece practic nu se mai depasesc cele 12 salarii minime?
Multumesc frumos!
10 decembrie 2020 at 14:11
Buna seara, am un PFA COD CAEN 7112 ACTIVITATI DE INGINERIE SI CONSULTANTA TEHNICA LEGATE DE ACESTEA. Va rog sa-mi spuneti daca ma incadrez la cota forfetara de 40% plati.
Va multumesc
19 noiembrie 2020 at 17:54
Buna ziua!in cazul in care se încheie pentru un pfa un contract cu casa de sănătate pentru concedii medicale,iar suma lunară asigurata este de 12000 de lei,pfa’ul va plăti 1% din aceasta suma,mai exact 120 de lei.cât va primi un pfa,in cazul unui concediu de maternitate?85% din suma stabilită lunar?sau aceasta suma de 12000 de lei se va împarți la 12 luni și abia după se aplica cei 85%?va multumesc
16 noiembrie 2020 at 13:22
Buna ziua,
Sunt angajat cu norma intraga si detin un PFA in sistem real.
Anul acesta voi depasi plafonul de 12 salarii. Trebuie sa platesc CAS + CASS ?
Pot plati numai sanatate (10% raportat la cele 12 salarii minime) ?
Multumesc
12 noiembrie 2020 at 14:36
Buna ziua! Eu am un contract individual de munca (full time) si un PFA pentru care nu platesc asigurari sociale de sanatate. Urmeaza sa intru anul urmator in concediu de maternitate. Pot semna aditional acel contract cu Casa de Asigurari de Sanaatte pentru concediul medical? Multumesc!
9 noiembrie 2020 at 8:41
Buna ziua! Nu puteti semna pentru ca sunteti deja asigurata pentru concedii medicale.
9 noiembrie 2020 at 9:29
Buna ziua,
Anul trecut am depus estimativa pentru 2019. Mi s-a calculat automat impozit de plata pentru valoarea estimata. Nu am depasit norma de venit. Anul acesta nu am depus estimativa. Trebuie sa depun declaratia cu venitul estimat in 2020 ?
Multumesc,
O zi frumoasa!
3 noiembrie 2020 at 16:46
Buna ziua. Pentru un pfa norma de venit caen 8559, suma de 31.500 . a achitat impozitul 10% si sanatatea. Este obligatoriu si CAS ? sau la norma de venit nu e obligatoriu ?
Multumesc !
2 noiembrie 2020 at 17:57
Buna ziua! Daca sunteti impozitata la norma de venit, impozitul, cas si cass se datoreaza in functie de norma de venit. Venitul realizat nu conteaza. Daca norma de venit depaseste plafonul de 26760 lei platiti CAS si CASS. Va puteti calcula aici https://venitnet.ro/calculator-venit-net-norma-de-venit/
2 noiembrie 2020 at 21:00
Buna,
Atunci cand atingi sau depasesti valoarea a 12 salarii minime brute, plata celor doua contributii devine obligatorie. Dar, este vorba de valoarea neta a veniturilor, adica venituri-cheltuieli. La aceasta se aplica acest plafon.
29 octombrie 2020 at 16:32
Buna ziua, daca venitul meu pentru PFI pentru un an este de exact 12 salarii minime, trebuie sa platesc contributiile (CAS)? Am inteles ca daca venitul e sub plafon nu trebuie.
22 octombrie 2020 at 17:43
Buna,
La inceput ai de depus la ANAF:
– declaratia 070 pentru inregistrarea fiscala a PFA-ului, insotita de copii ale documentelor de infiintare si cartea de identitate a persoanei fizice detinatoare a PFA-ului;
– declaratia unica in care declari venitul estimat a se realiza pana la finalul anului si CASS si CAS, daca e cazul sau daca optezi pentrua a te asigura.
Urmatoarea declaratie va fi declaratia unica pana la termenul de depunere al anului urmator.
Spor!
21 octombrie 2020 at 17:23
Buna ziua , va rog sa-mi spuneti ce declaratii trebuie sa depun la anaf pentru un PFA nou infiintat .
Multumesc pentru raspuns .
cu stima,
Elena
20 octombrie 2020 at 15:32
Buna seara.
Am si eu o intrebare legata de deductibilitatea unei cheltuieli. Si anume: pentru o PFA cu activitati postale si curierat, care facea aceste servicii cu bicicleta si acum vrea sa faca scoala se soferi pentru a face aceasta activitate si cu masina. Cheltuiala cu scoala de soferi este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului?
Multumesc!
10 octombrie 2020 at 18:56
Multumesc, dar mai am niste intrebari;
– Intre timp cu 1 octombrie am incheiat un contract de prestari servicii pe PFA cu o firma multinationala , plata fiind dupa numarul de ore lucrate care poate sa fie variabil de la o luna la alta. Plata se va face la 30 zile de la facturare, iar factura se emite dupa 3 zile dupa incheierea lunii. Astfel eu voi incasa prima factura la sfarsitul lui noiembrie, inceputul lui decembrie.
1. Cand trebuie sa anunt la somaj ca realizez venituri pentru a nu se mai acorda indemnizatia de somaj?
2. Daca de ex. intr-o luna (sau mai multe) din diverse motive nu voi realiza venit, sau venitul va fi sub indemnizatia mea de somaj actuala, atunci mai pot beneficia de somaj in continuare?
9 octombrie 2020 at 19:49
Buna ziua
Am fost sa platesc la finante Impozitul pe venit pfa cosmetica si Am avut 11 lei din urma iar 200 lei estimat 2020.. Acum trebuie sa platesc si ce este estimat in 2020? Nu se plateste la anul cand se depune declaratia unica pe impozitul realizat in 2020?
8 octombrie 2020 at 14:44
buna ziua,
doresc sa stiu cum se taxeaza un venit din prest servicii internationale (magazin online), cu vanzari carti in format electronic,
persoana fizica independenta, fara alta sursa de existenta.
multumesc frumos,
30 septembrie 2020 at 12:21
Buna ziua! Scrie in articolul la care ati adaugat comentariul. Trebuie sa va inregistrati o PFA/II la Registrul Comertului.
5 octombrie 2020 at 9:55