Cuprins
La normă de venit, impozitul și contribuțiile nu depind de încasările și cheltuielile tale, deci evidența cerută e mult mai mică decât în sistem real. Nu e însă zero. Mai jos ai ce registre ții, ce e opțional, cum facturezi, cât păstrezi documentele și de ce merită să urmărești încasările, chiar dacă nu intră în calculul impozitului.
Ce evidență ții la normă de venit
Dacă activitatea ta e impozitată la normă de venit, nu ai obligația să conduci contabilitate în partidă simplă. Completezi doar partea de venituri din Registrul de evidență fiscală.
| Registru | La normă de venit |
|---|---|
| Registrul de evidență fiscală (REF) | obligatoriu, doar partea de venituri |
| Registrul-jurnal de încasări și plăți (RJIP) | nu e obligatoriu, dar te ajută să urmărești încasările |
| Jurnalul de vânzări și jurnalul de cumpărări | obligatorii dacă ești plătitor de TVA, pentru că obligația vine din normele de TVA |
| Documentele justificative (facturi, documente de încasare) | se întocmesc și se păstrează |
Jurnalele pentru TVA sunt explicate în articolul despre jurnalul de vânzări și jurnalul de cumpărări, iar comparația completă a registrelor, în registrele obligatorii la PFA.
Facturarea și e-Factura
Chiar dacă impozitul se calculează la normă, emiți facturi pentru ce vinzi. Factura se emite cel târziu până în a 15-a zi a lunii următoare celei în care ai livrat bunurile sau ai prestat serviciile, iar pentru avansurile încasate, tot până în a 15-a zi a lunii următoare încasării. Regula e din capitolul de TVA al Codului fiscal, dar se aplică și celor neplătitori de TVA.
Pentru facturile către alte firme (B2B), transmiterea în sistemul e-Factura se face în 5 zile lucrătoare de la emitere. Un PFA se identifică prin codul de înregistrare fiscală, deci scutirea pentru cei care se identifică prin CNP nu i se aplică. Detaliile sunt în articolul despre e-Factura pentru PFA.
Cât timp păstrezi documentele
Registrele și documentele justificative se păstrează 5 ani, calculați de la 1 iulie a anului următor celui în care s-a încheiat exercițiul financiar. Cum le arhivezi, pe hârtie sau electronic, afli din articolul despre arhivarea documentelor contabile.
De ce contează încasările: plafonul de 25.000 de euro
La normă de venit, încasările nu schimbă impozitul, dar decid dacă mai ai dreptul la normă. Dacă într-un an încasezi un venit brut mai mare decât echivalentul a 25.000 de euro, din anul următor ești obligat la sistem real.
- pentru 2025, cursul mediu anual a fost 5,0415 lei/euro, deci plafonul a fost 126.037 lei. Dacă ai încasat în 2025 mai mult de atât, din 2026 aplici sistemul real;
- pentru 2024, cursul a fost 4,9746 lei/euro, deci plafonul a fost 124.365 lei, cu efect din 2025.
Se ia în calcul venitul brut încasat, după data documentului de încasare, nu după data facturii. Plătitorii de TVA îl calculează fără TVA. Dacă depășești plafonul în cursul anului, nu schimbi sistemul imediat: schimbarea se face de la 1 ianuarie a anului următor. Detaliile sunt în articolul despre plafonul de 25.000 de euro.
De aceea RJIP, chiar dacă nu e obligatoriu, e util: vezi în orice moment cât ai încasat de la începutul anului.
CAS, CASS și impozitul la normă de venit
Impozitul este 10% din norma anuală de venit, corectată dacă e cazul, și e final. CAS și CASS se calculează tot în funcție de normă. Toate trei se declară în Declarația Unică și se plătesc până la 25 mai a anului următor: pentru veniturile din 2026, până la 25 mai 2027.
La normă de venit, CAS și CASS nu se scad din baza impozitului. Sunt obligații ale persoanei fizice, declarate și plătite pe CNP, și nu se înregistrează în evidența activității. Calculul pas cu pas e în articolul despre calculul impozitului la normă de venit.
Unde găsești restul
- dacă activitatea ta poate fi impozitată la normă și ce condiții trebuie să îndeplinești: lista activităților cu normă de venit;
- valoarea normei în județul tău: normele de venit 2026;
- dacă norma e mai avantajoasă decât sistemul real, pe cifre: normă de venit sau sistem real.
Corecțiile și reducerile normei (salariat cu normă întreagă, activitate doar o parte din an, întreruperi dovedite cu documente) sunt explicate în articolul despre calculul impozitului la normă. Documentele pe baza cărora reduci norma se păstrează la domiciliul tău fiscal.
Cum te ajută ContApp
În ContApp emiți facturile și le transmiți în e-Factura, iar registrul de încasări și plăți se completează automat din încasările tale. Vezi oricând cât ai încasat de la începutul anului și cât mai ai până la plafonul de 25.000 de euro.
Vezi cum funcționează programul de contabilitate ContApp.
Întrebări frecvente
Trebuie să țin contabilitate în partidă simplă la normă de venit?
Nu. La normă de venit nu ai obligația să conduci contabilitate în partidă simplă. Completezi doar partea de venituri din Registrul de evidență fiscală și păstrezi documentele justificative.
Este obligatoriu Registrul-jurnal de încasări și plăți la normă?
Nu este obligatoriu. Este însă util, pentru că îți arată cât ai încasat de la începutul anului, iar încasările decid dacă depășești plafonul de 25.000 de euro.
Sunt plătitor de TVA și impozitat la normă. Ce țin în plus?
Jurnalul de vânzări și jurnalul de cumpărări. Obligația vine din normele de TVA, nu din sistemul de impozitare, deci se aplică și la normă de venit.
Cât timp păstrez documentele la normă de venit?
5 ani, calculați de la 1 iulie a anului următor celui în care s-a încheiat exercițiul financiar, la fel ca în sistem real.
Ce se întâmplă dacă încasez peste 25.000 de euro într-un an?
Din anul următor ești obligat să determini venitul net în sistem real. În anul în care ai depășit plafonul rămâi la normă. Plafonul se calculează la cursul mediu anual comunicat de BNR.
