Eșalonarea simplificată a obligațiilor fiscale

Banii se cheltuie repede si poate fi greu de plătit o suma mare la buget, cand exista un singur termen de plata.

Dar, prin OG 11/2021, statul a introdus în Codul de procedură fiscală o procedură permanentă, de eşalonare la
plată a obligațiilor fiscale datorate prin declaratia unica, la care contribuabilul persoană fizică sau juridică poate apela oricând.

Ca urmare, o persoana fizica poate solicita plata in rate a taxelor la buget, cu costul unei dobânzi modice, chiar mai atractiva decat dobânda la un credit bancar.

Eșalonarea poate fi de mare ajutor, mai ales daca se datoreaza sume consistente la bugetul de stat.

Condiții pentru acordarea eșalonării simplificate

Prevederile cu privire la esalonarea simplificata a obligațiilor fiscale din acest articol sunt valabile pentru activitățile independente si pentru persoanele fizice care înregistrează datorii la bugetul de stat.

Ordonanța de urgență numărul 20 din 6 Aprilie 2023 modifica facilitatile fiscale acordate contribuabililor:

Art. 209^1 – Instituirea posibilităţii acordării eşalonărilor la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central:

(1) Pentru obligaţiile fiscale principale şi accesorii restante a căror vechime este de maximum 12 luni anterioare datei depunerii cererii şi nestinse până la data eliberării certificatului de atestare fiscală, administrate de organul fiscal central, denumit în continuare organ fiscal, se aprobă eşalonarea la plată pe o perioadă de cel mult 12 luni.

Pentru a beneficia de eșalonarea la plată, persoana fizică trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiții:

• să aibă depuse toate declarațiile fiscale;
• să nu înregistreze obligații fiscale restante la data declarării stării de urgență și nestinse la data eliberării certificatului de atestare fiscală;
• să nu se afle în procedura falimentului;
• să nu se afle in dizolvare;
• să nu i se fi stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvența și/sau răspunderea solidară;

Pentru a beneficia de eșalonare simplificată contribuabilul trebuie să depună o cerere la organul fiscal, la care se poate anexa graficul de eșalonare cuprinzând cuantumul propus al ratelor.

Esalonarea:

• se aprobă pe o perioadă de cel mult 12 luni;
• se acordă pentru obligaţiile fiscale principale şi accesorii restante a căror vechime este de maximum 12 luni anterioare datei depunerii cererii şi nestinse până la data eliberării certificatului de atestare fiscală;
• se acordă pentru toate obligaţiile fiscale înscrise în certificatul de atestare fiscală;
• nu se acordă pentru obligaţiile fiscale care au făcut deja obiectul unei eşalonări;
• contribuabilul trebuie sa depună o cerere prin care poate selecta numarul de rate lunare (maxim 12) si, optional, poate atasa un grafic de rambursare;

Se poate solicita eșalonare pentru amenzi de orice fel administrate de organul fiscal si creanţe bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organelor fiscale centrale.

Următoarele obligații fiscale nu se pot eșalona:

• obligațiile fiscale care au făcut deja obiectul unei eşalonări;
• obligaţiile fiscale care au scadenţa şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală;
• obligaţiile fiscale/bugetare care reprezintă ajutor de stat sau de minimis de recuperat acordat din surse sau resurse de stat ori gestionate de stat;
• obligaţiile fiscale care reprezintă accize;
• impozitele şi contribuţiile sociale obligatorii cu reținere la sursă sau reținute prin stopaj la sursă;
• taxele aferente activităţilor din domeniul jocurilor de noroc

Procedura de obținere a eșalonării la plata a obligațiilor fiscale

● Pentru eșalonare se depune în SPV formularul D7, descarcă-l de aici.
● Un model completat al formularului D7 găsești aici pentru consultare.
● După completare și validare, încarcă formularul D7 aici. (se depune la fel ca și declarația unică).

Pentru obligatiilde fiscale din 2024 cererea de eșalonare se poate depune oricând după data de 26 mai 2025 – data la care obligațiile fiscale sunt scadente.

Conform Codului de procedura fiscala după primirea cererii, organul fiscal eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data înregistrării cererii, inclusiv în cazul cererilor depuse de debitorii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Cererea debitorului se soluţionează de organul fiscal în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării acesteia, prin decizie de eşalonare la plată ori decizie de respingere, după caz.

Contribuabilul va primi decizia in format electronic prin intermediul SPV.

Eșalonarea la plata NU se acorda pentru obligațiile fiscale in suma totala mai mica de 500 lei in cazul persoanelor fizice, 2.000 lei in cazul Întreprinderilor familiale si 5.000 lei in cazul persoanelor juridice.

In cazul in care beneficiezi deja de o esalonare la plata, dupa scadenta obligatiilor din declaratia unica, mai poti depune inca o cerere pentru esalonarea noilor datorii catre buget.

Nivelul dobanzii este de 0,02% pentru fiecare zi de intarziere, (esalonarea este ca si un imprumut cu o dobanda de 7,3% pe an).

In plus, pentru rata de esalonare la plata achitata cu intarziere, pana la urmatorul termen de plata din graficul de esalonare, se percepe o penalitate. Nivelul penalitatii este de 5% din suma ramasa nestinsa din rata de esalonare.