PF – persoană fizică care obține venituri din diferite surse, fără a avea o formă de înregistrare la ANAF și/sau Registrul Comerțului. Persoana fizică este obligată să depună Declarația Unică și să plătească impozit și contribuții sociale. Nu au obligația de a conduce evidență contabilă.
Activitate Independentă – este o persoană fizică care a înregistrat la Registrul Comerțului și/sau la ANAF o activitate economică sub una din formele de organizare: PFI – PFA – II – IF – Profesie Liberală. Pentru aceste activități este obligatorie evidența contabilă în partidă simplă.
PFA – Persoană Fizică Autorizată, înregistrată la Registrul Comerțului și la ANAF.
II – Întreprinderi Individuale, înregistrate la Registrul Comerțului și la ANAF.
PFI – Persoană Fizică Independentă, înregistrată la ANAF.
IF – Întreprindere Familială, înregistrată la Registrul Comerțului și la ANAF.
Profesii Liberale – înregistrate la organizațiile profesionale din care fac parte și la ANAF.
Cheltuială deductibilă = o plată de bunuri sau servicii care poate fi scăzută din venitul încasat și astfel se obține venitul impozabil.
Cheltuieli forfetare = cota de cheltuieli deductibile care reduc baza de impozitare. Cota de cheltuieli forfetare este stabilită ca procent din venitul brut.
Cheltuială nedeductibilă = conform codul fiscal, nu se poate scădea din venitul încasat.
Venit facturat = totalul veniturilor care au fost facturate în cursul unui an fiscal.
Venit brut încasat = partea de venit încasată în numerar sau prin bancă în cursul unui an fiscal.
Venit net = venit încasat minus cheltuieli deductibile (în funcție de acesta se stabilesc contribuțiile sociale datorate).
Venit net recalculat = venit net minus pierderile fiscale din anii anteriori, dar nu mai vechi de 5 ani.
Pierdere fiscală = diferența pozitivă dintre valoarea cheltuielilor deductibile și venitul încasat (cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul încasat).
Venitul impozabil = venitul asupra căruia se aplică procentul de impozit și se obține impozitul datorat către bugetul de stat. În cazul activităților independente impuse în sistem real: Venitul impozabil = venitul net recalculat minus CAS și CASS.
Norma de venit = o valoare stabilită de ANAF pentru fiecare județ și pentru un număr limitat de activități desfășurate de agenții economici, care reprezintă baza de calcul pentru impozitul pe venit și pentru stabilirea obligației de a plăti contribuții sociale
CAS – contribuția de asigurări sociale – contribuția pentru pensie.
CASS – contribuția de asigurări sociale de sănătate– asigurare publică de sănătate.
Baza de calcul = valoare la care se aplică procentul de contribuție sau de impozit.
SPV = Spațiul Privat Virtual situat în rețeaua de calculatoare a ANAF.
- SPV deschis pe CNP – se accesează cu email și parola, pentru declarația unică;
- SPV deschis pe CUI/CIF – se accesează cu semnatura digitala pentru depunerea de facturi si declaratii fiscale aferente CUI/CIF
DIA – decizie de impunere anuală.
DIPA – decizie de impunere plati anticipate.
DACC – decizie referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi și penalități de întârziere.
Estimarea veniturilor (anulată din 2025) – reprezinta obligatia contribuabilului de a raporta către ANAF veniturile nete estimate a se realiza în anul curent, în funcție de care se calculează contribuțiile sociale si impozitul estimat. Prin declarația unică, venitul estimat se completează întotdeauna la capitolul II.
Definitivarea veniturilor reprezintă declararea valorii exacte a unui venit estimat prin declarația unică. Dacă venitul estimat este o aproximare, valoarea venitului realizat o putem stabili exact după încheierea anului fiscal iar prin definitivare transmitem ANAF valoarea exactă a acestuia.
Rectificarea unui venit reprezintă operația de corectare a datelor unui venit transmis inițial, fie că este venit estimat fie că este un venit definitivat. Deci, ca să putem rectifica un venit, acesta trebuie mai întâi declarat fie ca venit estimat fie ca venit definitivat.
Nota 1. Dacă termenul de depunere a declarațiilor cade într-o zi nelucrătoare, atunci ultima zi de depunere a declarațiilor este următoarea zi lucrătoare.
Exemplu: dacă 25 mai este o zi de sâmbăta sau duminică sau o sărbătoare legală, ultima zi de depunere este data de luni, respectiv ziua lucrătoare următoare zilei nelucrătoare.
Nota 2. Conform legii ”impozitele, taxele, contribuțiile și alte sume datorate bugetului general consolidat se stabilesc și se reflectă în contabilitate în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziuni, prin rotunjire la un leu pentru fracțiunile de peste 50 de bani inclusiv și prin neglijarea fracțiunilor de până la 49 de bani inclusiv.” Exemplu:
- dacă impozitul pe venit calculat este 652,45 lei, completezi în formulare și datorezi suma de 652 de lei;
- dacă impozitul pe venit calculat este 652,57 lei, completezi în formulare și datorezi suma de 653 de lei.
Nota 3. Prin curs de schimb de la data efectuării operațiunii se înțelege cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară operațiunii, disponibil ca informație la momentul efectuării operațiunii (încasare, plată, emitere de documente).
Exemplu: dacă vei depune declarația unică sau vei factura pe 19 martie, cursul valutar valabil este cel anunțat de BNR pentru data de 18 martie.
| În ContApp am introdus cursurile valutare pentru 32 de monede, cu un istoric care începe din anul 2005; aplicația preia automat cursul valutar valabil în ziua în care se realizează operația: emitere de facturi, plăți și încasări în valută. |
Nota 4. Începând cu 1 ianuarie 2022, organul fiscal competent pentru înregistrarea fiscală este administrația financiară unde persoana fizică își are domiciliul. Nu se mai ține cont de sediul profesional al activității. Ca exemplu, dacă domiciliul este în Brașov și sediul profesional al PFA este în București, dosarul fiscal al activității desfășurate este administrat de ANAF Brașov, de la domiciliul titularului.
Nota 5. Nu rotunjiți sumele de pe documentele contabile – facturi, chitanțe, extrase, bonuri, etc. Exemplu: dacă factura este 79,99 atunci se plătește 79,99 și se înregistrează 79,99 în contabilitate.
Nota 6. În cuprinsul acestei lucrări și peste tot în website-ul contapp.ro, prin utilizarea termenului PFA ne referim la toate formele de organizare ale unei activități economice care aplică contabilitatea în partidă simplă: PFA, PFI, II, IF, Profesii Liberale.
