Cuprins
Pe lângă Declarația Unică, o activitate independentă poate avea de depus și alte formulare: la înregistrare, când își schimbă datele, când are operațiuni cu TVA sau cu parteneri din alte țări, când reține impozit la sursă sau când are salariați. Mai jos ai harta lor, într-un singur tabel: cine depune fiecare formular, când și în ce articol găsești explicațiile complete.
Harta declarațiilor, pe scurt
| Formular | Cine îl depune | Când | Detalii |
|---|---|---|---|
| 212 — Declarația Unică | orice persoană care obține venituri din activități independente | anual, până pe 25 mai a anului următor | Declarația Unică |
| 700 — înregistrare fiscală, mențiuni și radiere (include fostul formular 070) | orice activitate independentă: la înregistrarea fiscală făcută direct la ANAF (de exemplu, profesiile liberale), la orice modificare a datelor și la radiere | formular digital, se depune electronic prin SPV: 15 zile de la modificare; 30 de zile pentru un punct de lucru | Declarația 700 |
| 301 — decontul special de TVA | neplătitorii de TVA cu cod special de TVA, pentru bunurile cumpărate din UE și serviciile cumpărate din UE sau din afara UE | până pe 25 a lunii următoare | Declarația 301 |
| 390 — declarația recapitulativă VIES | cei cu cod de TVA (special sau plătitori) care au operațiuni intracomunitare | lunar, până pe 25 a lunii următoare | Declarația 390 |
| 300 — decontul de TVA | plătitorii de TVA | lunar sau trimestrial, după perioada fiscală | PFA plătitor sau neplătitor de TVA |
| 394 — declarația informativă | plătitorii de TVA, pentru livrările și achizițiile de pe teritoriul național | periodic, după perioada de raportare | — |
| 100 — impozitul reținut la sursă | PFA-urile care rețin impozit, de exemplu la chiria plătită unei persoane fizice sau la comisionul Uber și Bolt | după reținere; termenele sunt în articolul dedicat | Declarația 100 |
| 205 — declarația informativă privind impozitul reținut la sursă | cei care au reținut impozit la sursă în cursul anului, inclusiv PFA-urile care plătesc chirie unei persoane fizice | anual, până în ultima zi a lunii februarie, pentru anul anterior | Contract de chirie cu reținere la sursă |
| 207 — declarația informativă pentru nerezidenți | cei care au plătit venituri unor nerezidenți, cu impozit reținut la sursă sau scutite potrivit convențiilor de evitare a dublei impuneri | anual, până în ultima zi a lunii februarie, pentru anul anterior | Impozitul pe venitul plătit către nerezidenți |
| 112 — contribuții și impozit pentru salariați | cei care au salariați | după angajare; detaliile, în articolul dedicat | ce faci când angajezi |
| 204 — venitul din asocieri | asocierile fără personalitate juridică, inclusiv întreprinderile familiale | anual, până în ultima zi a lunii februarie, pentru anul anterior | Declarația 204 |
| 208 — declarația informativă privind transferul proprietăților imobiliare | notarii publici, pentru actele de transfer al proprietăților imobiliare din patrimoniul personal pe care le autentifică | lunar, până pe 25 a lunii următoare autentificării | — |
| 398 — One Stop Shop (OSS) | cei care vând la distanță către consumatori din UE peste pragul de 10.000 euro | trimestrial | One Stop Shop |
Termenele exacte și cazurile speciale sunt în articolele dedicate. Calendarul complet, actualizat anual, e pe site-ul ANAF: calendarul obligațiilor fiscale.
Ce depui, în funcție de situația ta
- PFA neplătitor de TVA, fără operațiuni cu străinătatea și fără salariați — de regulă doar Declarația Unică, plus Declarația 700 când se schimbă ceva în datele tale;
- cumperi servicii din UE sau din afara UE ori bunuri din UE (abonamente software, publicitate online, marfă de la furnizori din UE) — ai nevoie de cod special de TVA; urmează D301 și, pentru partenerii din UE, D390. Pașii sunt în ghidul TVA la achiziția de servicii din UE și din afara UE;
- vinzi către clienți din UE sau din afara UE — vezi TVA la vânzările în UE și în afara UE și operațiunile intracomunitare;
- ești plătitor de TVA — D300 și D394, plus D390 dacă ai operațiuni intracomunitare;
- plătești chirie unei persoane fizice — D100 pentru impozitul reținut, iar la începutul anului următor D205;
- lucrezi pe Uber ori Bolt — D100 pentru impozitul aferent comisionului plătit platformei, iar anual D207, pentru că platforma e nerezidentă;
- plătești venituri unor nerezidenți — D207, anual, pentru impozitul reținut sau pentru veniturile scutite;
- ai salariați — D112.
La ce administrație fiscală depui
Declarațiile le depui online, prin Spațiul Privat Virtual, la organul fiscal competent. Care este acesta și ce dată contează ca dată a depunerii afli din articolul despre termenul de depunere și organul fiscal competent.
Dacă ai activitatea suspendată
Pentru perioada de inactivitate temporară înscrisă la Registrul Comerțului nu ai obligația să depui declarații fiscale. Regula vine din OG nr. 11/2022:
„Entitățile înregistrate în registrul comerțului, pentru care există înscrise mențiuni privind inactivitatea temporară, nu au obligația depunerii declarațiilor fiscale pentru perioada în care se află în inactivitate temporară, începând cu data de 1 a lunii următoare înscrierii mențiunii privind inactivitatea temporară în registrul comerțului.”
Scutirea încetează la reluarea activității sau după 3 ani de la înscrierea mențiunii de inactivitate temporară ori de suspendare a activității.
Ce declarații generezi din ContApp
În ContApp generezi Declarația Unică, Declarația 301, Declarația 390, Declarația 300, Declarația 394 și Declarația 100, direct din facturile, plățile și încasările pe care le ai deja în aplicație. Nu mai completezi formularele de mână și nu mai recopiezi aceleași cifre în mai multe locuri.
Vezi cum funcționează programul de contabilitate ContApp.
Întrebări frecvente
Ce declarații depune un PFA neplătitor de TVA, fără salariați?
De regulă doar Declarația Unică, până pe 25 mai a anului următor, și Declarația 700 când se schimbă datele declarate. Dacă ai cod special de TVA pentru achiziții sau vânzări cu străinătatea, se adaugă D301 și/sau D390.
În cât timp declar o modificare a datelor mele?
Prin Declarația 700, în 15 zile de la modificare. Pentru înființarea unui punct de lucru termenul este de 30 de zile.
Unde găsesc toate termenele fiscale?
În calendarul obligațiilor fiscale publicat de ANAF, actualizat în fiecare an, și în articolele dedicate fiecărui formular, legate din tabelul de mai sus.
