Alte declarații depuse de activitățile independente
Formularul 070 DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ/ DECLARAȚIE DE MENȚIUNI/DECLARAȚIE DE RADIERE pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Declarația se depune la organul fiscal competent în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul. Echivalentul electronic a declarației 070 este formularul 700 care se depune online prin Spațiul Privat Virtual.
Termenul de depunere a formularului – 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial.
Contribuabilii care NU sunt înregistrați ca plătitori de TVA în România, dar sunt înregistrați pentru operațiuni intracomunitare și au cod special de TVA:
Declarația 301 decont special de taxă pe valoarea adăugată – declarația privind achizițiile intracomunitare. Se depune de persoanele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA în România dar care au achiziții intracomunitare. Se depune luna următoare celei în care a avut loc operațiunea.
| Atenție! Înainte de a desfășura operațiuni intracomunitare este obligatorie obținerea unui de cod special de TVA de la ANAF. Nu conteaza dacă ești impozitat la normă de venit sau în sistem real, prevederile privind operațiunile intracomunitare sunt asemănătoare. |
Declarația 390 VIES Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile /prestările intracomunitare. Se depune lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii următoare, de către persoanele înregistrate în scopuri speciale de TVA care au efectuat livrări, achiziții sau prestări de servicii în țările membre ale Uniunii Europene.
| Atenție! Înainte de a desfășura operațiuni intracomunitare este obligatorie obținerea unui de cod special de TVA de la ANAF. Nu conteaza dacă esti impozitat la norma de venit sau în sistem real, prevederile privind operațiunile intracomunitare sunt asemănătoare. |
Procedura de înregistrarea în scopuri de TVA, cu exemple de calcul și completare a declarației 301 și 390 le găsești în capitolul dedicat din acest ghid. Vezi cuprinsul.
Contribuabilii care sunt înregistrați ca plătitori de TVA în România, depun:
Declarația 094 – cuprinsă din 2023 în formularul 700, privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent. Declarația se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro.
Formularul se depune anual, la organul fiscal competent (administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional), până pe 25 Ianuarie.
Declarația 300 decont de taxă pe valoare adăugată se completează și se depune în format electronic de către de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA. Se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual, în funcție de caz, la administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional al activității.
Declarația 390 VIES Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare. Se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrări, achiziții sau prestări de servicii în țările membre ale Uniunii Europene.
Declarația 394 declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile de bunuri și servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România. Declarația 394 se depune la organul fiscal competent (administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF), în a 30-a zi inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.
Contribuabilii care au salariați (în completare la declarațiile de mai sus)
Declarația 112 – Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate. Se depune de către PFA/II/IF care are salariati. Se depune lunar sau trimestrial în funcție de venitul anual al PFA la administratia financiara în raza careia figureaza sediul profesional al PFA/II/IF.
Un calendar complet de declarații se găsește pe site-ul ANAF.
Important. Începând cu 1 ianuarie 2022, organul fiscal competent pentru înregistrarea fiscală este administrația financiară unde persoana fizică își are domiciliul. Nu se mai ține cont de sediul profesional al activității. Ca exemplu, dacă domiciliul este în Brașov și sediul profesional al PFA este în București, dosarul fiscal al activității desfășurate este administrat de ANAF Brașov, de la domiciliul titularului.
Declarații pentru entități care au activitatea suspendată
Prin OG 11/2022, publicată în Monitorul Oficial nr. 97 din 31 ianuarie 2022. „Entitățile înregistrate în registrul comerțului, pentru care există înscrise mențiuni privind inactivitatea temporară, nu au obligația depunerii declarațiilor fiscale pentru perioada în care se află în inactivitate temporară, începând cu data de 1 a lunii următoare înscrierii mențiunii privind inactivitatea temporară în registrul comerțului.” Aplicarea prevederilor încetează la data reluării activității sau la împlinirea unui termen de 3 ani de la data înregistrării în registrul comerțului a mențiunii privind inactivitatea temporară sau a mențiunii privind suspendarea activității în registrul contribuabililor.
