Taxe si contributii datorate de PFA-uri in 2014
Taxe si contributii sociale datorate de activitatile independente in 2014
PFI – PFA – II – IF – Profesii Liberale
În comparație cu 2013 s-a schimbat doar baza de calcul a contribuțiilor sociale pentru PFA si Intreprinderi individuale. Astfel:
- Venitul mediu brut pe economie a crescut la 2298 lei în 2014;
- Salariul minim brut pe economie este de 850 lei pentru semestrul I din 2014 și de 900 lei in semestrul II.
Ca urmare:
1. Contribuția la asigurarile sociale (pensie) este de:
- minim 252 lei (31,3% din baza minimă de calcul de 804 lei, adică 35% din 2298 lei).
- maxim 3596 lei (31,3% * din baza maximă de calcul 11.490 lei, adică de 5 ori salariul mediu brut).
Contribuția la pensie nu este plătită de:
- Contribuabilii al caror venit net anual, obtinut in anul fiscal precedent, respectiv valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat – 804 lei;
- Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii ca urmare a obtinerii de venituri salariale sau indemnizatii somaj;
- Persoanele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
- Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii, care achita contributii catre sisteme profesionale de pensii – cum ar fi avocatii sau personalul clerical.
2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate este de 5,5% din:
- Baza de calcul este diferenţa dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale, sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului,
- baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia; minim de plata de 5,5%*850= 47 lei in semestrul 1 din 2014.
3. Contribuții opționale la PFA
- Contribuția pentru asigurarea de șomaj este de 0,5% din venitul net,
- Contribuția pentru concedii și indemnizații este de 0,85% din venitul net.
4. Impozitul pe venitul net
- 16% din venitul net, care se calculează ca diferență dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile pentru anul în curs, sau
- 16% din norma de venit.
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sunt obligate să plătească impozite în timpul anului, în urma depunerii declarațiilor privind veniturile și cheltuielile estimate.
Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16% la venitul ce rezultă, în urma declarației, din scăderea din venitul brut estimat a cheltuielilor estimate.
Administrația fiscală este cea care stabilește plățile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plățile se efectuează în 4 rate egale, la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
137 de comentarii
Buna ziua. As avea si eu o intrebare. Sunt angafata la o firma cu contract individual de munca.si as dori sa ma angajez si pe un Pfa la o prietena cu 2 ore pe zi. La un salat de 700 net care ar fi contributiile la stat atat pentru mine cat si pentru angajator.Va multumesc anticipat.
12 februarie 2015 at 11:29
Buna seara. La 700 lei net incasati de dvs, taxele si contributiile sunt de 456 lei, din care angajat 242 lei, respectiv 214 lei pentru angajator.
Taxele si contributiile la salariati, angajati la PFA/II, sunt ca si cele la societatile comerciale. Nicio diferenta!
13 februarie 2015 at 18:33
Buna seara. Sunt PFA traducator autorizat si as dori sa ma stabilesc temporar in Italia. Este oare posibil sa imi pastrez PFA-ul in Romania dar sa am rezidenta in Italia? Va multumesc!
8 februarie 2015 at 20:38
Buna seara. Am deschis un PFA cu norma de venit anul trecut, dar am constat ca am o contributie la pensii enorma. As vrea sa ma angajez cu 2 ore pentru a plati mai putin. Intrebarea mea este: de la finante primesc instiintare de plata trimestriala pe impozit, sanatate si pensii. Daca ma angajez, voi plati sanatate si ca angajat si si sanatatea calculata de Finante?
Pentru alti cititori, informativ, am norma de venit de 10500, pentru 3 luni am platit impozit 415, sanatate 144 si pensii 645!!!
8 februarie 2015 at 18:28
Sunt PFA din noiembrie 2013 sunt administrator imobile. Cei de la finante mi-au spus sa depun decl.220, 200 si 392B. Venitul meu a fost mai mic decat salariul minim pe economie. Daca venitul meu ajunge sau depaseste salariul minim pe economie cei de la finante o sa-mi retina CAS alaturi de impozit si CASS prin decizia de impunere sau eu trebuie sa platesc CAS la Oficiul de Pensi.
4 februarie 2015 at 12:30
Buna seara. Venitul minim lunar de la care trebuie sa va asigurati este de 845 lei pe luna in 2015. Daca venitul net pe 2014 raportat la 12 luni este peste 804 lei trebuie sa va asigurati in sistemul public de pensie prin depunerea declaratiei 600 pana la 31 Ianuarie 2015. Calculati venitul net pe 2014. https://contapp.ro/cum-calculez-venitul-net-la-pfa/
4 februarie 2015 at 18:35
Buna ziua, sunt PFA din 01.11.2013 administrator imobile. Pana acum venitul meu brut a fost mai mic decat salariul mimim pe economie. Cei de la finante mi-au spus ca trebuie sa depun declaratiile 220, 200 si 392B si cf. deciziei de impunere plateam trimestrial impozit si CASS. Daca venitul meu ajunge la valoarea salariului minim pe economie cei de la finante imi vor retine si CAS_alaturi se impozit si CASS sau eu trebuie sa-mi fac dosar de asigurat la Oficiul de Pensii si platesc? Multumesc.
4 februarie 2015 at 12:19
Buna seara. Venitul minim lunar de la care trebuie sa va asigurati este de 845 lei pe luna in 2015. Daca venitul net pe 2014 raportat la 12 luni este peste 804 lei trebuie sa va asigurati in sistemul public de pensie prin depunerea declaratiei 600 pana la 31 Ianuarie 2015. Calculati venitul net pe 2014. https://contapp.ro/cum-calculez-venitul-net-la-pfa/
4 februarie 2015 at 18:34
Buna ziua.
Am o intrep individ infiintata in februarie 2014 activitatea principala 4778. La sfarsitul anului am avut vanzari aproximariv 220.000, iar cheltuieli cu firma de vreo 12.000( aici sunt incluse si chelt cu sanatatea, chiria, chelt cu motorina ,mater consumabile,,,,). As vrea sa stiu care este castigul meu pentru anul 2014? am inteles ca din acest castig o sa platesc 16%
multumesc
4 februarie 2015 at 7:47
alte date ar fi total intrari marfa pana la 31 12 2014 = 281.500, iar stocul la aceasta data este aprox 70.000
4 februarie 2015 at 8:32
Buna seara. Trebuie sa scadeti si cheltuielile cu marfa. Aveti doua optiuni si va rog sa cititi aici https://contapp.ro/cum-calculez-venitul-net-la-pfa/
4 februarie 2015 at 18:30
Buna ziua,
La un II contributia la sanatate de 5,5% este deductibila, adica o pot scadea din venituri pentru a calcula profitul net pentru venitul impozabil?
Va multumesc!
30 ianuarie 2015 at 9:17
Buna ziua. Contributia la sanatate este deductibila integral. impozitul pe venit nu este deductibil.
3 februarie 2015 at 18:03
Buna seara! In prezent sunt angajata cu carte de munca (medic specialist medicina de familie) la un CMI. Medical titular nu vrea sa mai fiu angajata ci sa imi deschid un PFA si sa facem un contract de prestari servicii. Doresc sa stiu daca aceasta activitate ar fi considerata una dependenta, avand in vedere faptul ca toata activitatea o desfasor numai la cabinetul lui, cu toate resursele lui. In cazul unui control, cine ar fi penalizat?
Si la un venit de 2500 lei lunar, care ar fi taxele si impozitele pe care trebuie sa le platesc?
Multumesc anticipat!
25 ianuarie 2015 at 23:28
buna ziua.am un pfa infiintat in februarie 2014 cu domeniul de activitate vanzari legume fructe catre pf.acum vreau sa inchid activitatea pe o perioada nedeterminata deoarece nu mi s a prelungit autorizatia de functionare la pc de lucru.ce trebuie facut, ce declaratii se depun.mentionez ca am folosit casa de marcat.o alta problema este ca eu nu am avut deschis permanent, am avut perioade lungi in care nu am deschis iar marfa mi s a stricat.ori acum exista diferenta intre marfa inregistrata in nir si cea emisa de casa de marcat.ce sa fac sa nu am probleme la fisc din cauza diferentelor???
18 ianuarie 2015 at 10:39
Buna ziua! Obtin veniturii din activitatii independente (medic) si fiind la inceput obtin venituri mai mici decat 35% din castigul salarial mediu brut (2415 lei) pe luna. Nu sunt salariat in alta parte. Am obligatia depunerii D600 (daca nu doresc momentan sa ma asigur la sistemul de pensii)? Multumesc frumos
17 ianuarie 2015 at 12:25
Buna ziua,
sunt microinterprindere si platesc 3% din venit. Am sa depasesc in curand plafonul stabilit de 65.000 de euro, intrebarea mea este:
– care vor fi noile taxe ce trebuiesc platite ?
Am inteles ca trebuie platit acum 16% din Profit, dar infara de asta mai trebuie platit si altceva ? Am citit ca devin platitor de TVA daca depasesti plafonul de 65.000. Pana la urma cum sta treaba ? Pot alege intre TVA si impozit pe profit sau trebuiesc platite amandoua ?
Mentionez ca firma detine un site web cu continut ce poate fi accesat printr-un abonament anual. Nu am furnizori si nici nu vand produse fizice.
Multumesc anticipat!
14 ianuarie 2015 at 13:18
buna ziua , mi-am făcut PFA însă m-am blocat la declarația 220..nu stiu ce venit anual sa estimez sa plătesc cât mai puțin impozit .ma puteți ajuta ?
14 ianuarie 2015 at 12:45
Buna ziua! In anul 2014 am avut calitatea de angajat pana la 30.06.2014 si contractul de munca suspendat incepand cu 01.07.2014 (incepand cu 29 12.2014 contractul de munca a incetat). In acelasi timp am activat ca II. Nu am depus declaratia 600, dar, pentru a avea neintrerupt stagiul de cotizare am avut incheiat cu CNAS un contract de asigurare la nivelul salariului minim si am platit lunat contributiile. Ce se intampla daca nu am depus declaratia 600? Contributiile de pensii platite la CNAS sunt deductibile fiscal? Multumesc.
13 ianuarie 2015 at 20:39
Bună ziua.La un Srl fără angajați și care are doar venituri din activitatea administratorului unic….dividendul fiind singurul venit. Se plătește cota de 5,5 la cass pe dividend?Aceasta se plătește în baza unei decizii de impunere de la Anaf sau se poate declara venitul din dividente (pentru care s-a plătit impozit 16%) și plăti direct la Anaf?
7 ianuarie 2015 at 20:12
BUNA ZIUA VA ROG IMI PUTETI SPUNE DACA SE POATE LUCRA CU PFA IN AFARA TARII DI DACA SE POATE FACTURA? VA MULTUMESC FRUMOS.
30 decembrie 2014 at 15:33
Buna! Am un PFA pe comert de 2 ani de zile . Sunt platitor de TVA si iau produse alimentare de la furnizori cu plata la termen, respectiv 1 luna. Am auzit ca de anul acesta la sfarsitul anului nu trebuie sa am nici o datorie fata de furnizori, deoarece se considera castig si trebuie sa platesc impozit pe aceste datorii la furnizori, cea ce mi se pare aberant. Este adevarat? Multumesc!
28 decembrie 2014 at 23:20
Buna ziua!
Daca am PFA cu venit declarat de 100 de lei lunar si contributiile la sanatate si impozit de 54 lei la 3 luni, si de curand am intrat in somaj ca urmare a unei postliceale,mai trebuie sa platesc contributiile pentru PFA pe perioada somajului?
Multumesc!
20 decembrie 2014 at 18:34
Buna ziua,
Am citit atat de multe informatii contradictorii legate de acest subiect, incat nu reusesc sa ma lamuresc deloc.
Am un PFA infiintat din 2008, insa pana anul acesta, incepand cu luna mai, nu am avut deloc activitate pe el. In acest interval, din 2008 pana anul acesta am lucrat cu carte de munca.
Cand am fost anul acesta pentru depunerea estimativei, evident, nu aveam de unde sa stiu ce incasari voi avea. Mentionez ca am PFA pe traduceri. Pana in prezent am incasari de aprox. 12.000 RON.
Cum trebuie sa procedez cu contributia la pensii? Cand trebuie sa merg sa declar si cat ar trebui sa platesc la acest venit? Voi plati retroactiv din luna in care am inceput sa am incasari?
Cei de la institutiile publice ma trimit de la unii la altii si imi ofera numai raspunsuri evazive care ma deruteaza si mai mult.
16 decembrie 2014 at 11:52
Buna seara
In ianuarie 2014 am deschis un cabinet individual de psihologie am platit ttaxele la nivelul unui venit de 5000/an adica 40 lei venituri din activ. independenta si 15 lei cass probnulema este ca nu am avut nici un contract in acest an ci doar cheltuieli cu infintarea, consumabile si achizitionarea testelor. Va rog sa imi spuneti cum sa procedez
14 decembrie 2014 at 17:26
Buna ziua,
Urmeaza sa platim unui pfa o remuneratie pentru prestarea unei activitat artistice de interpretare muzicala.in baza unui contract de prestari servicii.Suma contractului 1800 leiPuteti sa-mi spuneti va rog opinia Dvoastra,din punctul de vedere al platitorului de venit referitor la retinerea la sursa a impozitului contribuabilului de venit.Este sau nu un fapt de comert interpretarea artistica si sub incidenta carei legi trebuie judecata speta.
Multumesc
11 decembrie 2014 at 23:37