Taxe si contributii datorate de PFA-uri in 2014
Taxe si contributii sociale datorate de activitatile independente in 2014
PFI – PFA – II – IF – Profesii Liberale
În comparație cu 2013 s-a schimbat doar baza de calcul a contribuțiilor sociale pentru PFA si Intreprinderi individuale. Astfel:
- Venitul mediu brut pe economie a crescut la 2298 lei în 2014;
- Salariul minim brut pe economie este de 850 lei pentru semestrul I din 2014 și de 900 lei in semestrul II.
Ca urmare:
1. Contribuția la asigurarile sociale (pensie) este de:
- minim 252 lei (31,3% din baza minimă de calcul de 804 lei, adică 35% din 2298 lei).
- maxim 3596 lei (31,3% * din baza maximă de calcul 11.490 lei, adică de 5 ori salariul mediu brut).
Contribuția la pensie nu este plătită de:
- Contribuabilii al caror venit net anual, obtinut in anul fiscal precedent, respectiv valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat – 804 lei;
- Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii ca urmare a obtinerii de venituri salariale sau indemnizatii somaj;
- Persoanele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
- Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii, care achita contributii catre sisteme profesionale de pensii – cum ar fi avocatii sau personalul clerical.
2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate este de 5,5% din:
- Baza de calcul este diferenţa dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale, sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului,
- baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia; minim de plata de 5,5%*850= 47 lei in semestrul 1 din 2014.
3. Contribuții opționale la PFA
- Contribuția pentru asigurarea de șomaj este de 0,5% din venitul net,
- Contribuția pentru concedii și indemnizații este de 0,85% din venitul net.
4. Impozitul pe venitul net
- 16% din venitul net, care se calculează ca diferență dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile pentru anul în curs, sau
- 16% din norma de venit.
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sunt obligate să plătească impozite în timpul anului, în urma depunerii declarațiilor privind veniturile și cheltuielile estimate.
Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16% la venitul ce rezultă, în urma declarației, din scăderea din venitul brut estimat a cheltuielilor estimate.
Administrația fiscală este cea care stabilește plățile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plățile se efectuează în 4 rate egale, la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
137 de comentarii
cand infintez pfa pot sa aleg eu daca vreau impozit real sau norma de venit nu?
Contributia la sanatate – 5,5%
Contributia la pensie – 31,3%
Impozitul pe venitul 16% sunt din norma lunara nu ?
deci ca sa inteleg mai bine norma pe luna e de o 1000 lei din aceasta suma se platesc toate taxele am inteles bine?
multumesc pentru raspuns
18 septembrie 2014 at 17:08
Daca codul Caen se afala in lista de activitati care sunt taxate la norma de venit puteti alege.
Daca codul caen nu se afla in aceasta lista atunci trebuie sa tineti contabilitate daor in partida simpla.
Norma de venit se stabilieste anula de catre administratia financiara locala pentru fiecare CAEN.
Impozitul este 16% din norma si se plateste trimestrial.
Contributia la pensie este o valoarea pe car O ALEGETI dvs; in 2014 minimul este 252 lei.
Aveti totul aici https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
19 septembrie 2014 at 8:50
buna ziua ….
imi spuneti va rog ce taxe trebuie sa platesc daca imi infintez un pfa
iar pe fisa bifez /impozit pe norma de venit
voi platii 16 la suta din valoarea impusa la fiecare cod caen
de exeplu 16 la suta din 12000 lei?
sau mai platesc si altceva ?
de exemplu pentru un venit de 3000 lei lunar/36000 lei anual cat voi platii?
multumesc anticipat pentru raspuns
18 septembrie 2014 at 13:08
Buna ziua. Daca sunteti impozitat in sistem cu norma de venit veti plati taxele la valoarea normei pentru fiecare cod CAEN.
Daca sunteti in sistem real ve-ti calcula taxele la diferenta dintre venitul total minus cheltuielile pfa, nu conteaza codul CAEN.
Impozitele si contributiile sunt:
Contributia la sanatate – 5,5% din venitul net/norma de venit, nu mai putin de 49 lei luna in semestrul 2 din 2014;
Contributia la pensie – 31,3% din venitul net/norma de venit, dar puteti alege sa platiti minimul – 252 lei pe luna in 2014
Impozitul pe venitul net/norma de venit 16%
Puteti citi mult mai detaliat aici https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
Va multumesc!
18 septembrie 2014 at 16:26
Buna ziua,
Doresc sa imi deschid un PFA- obiect de activitate: publicitate pe internet, marketing online si doresc sa stiu care sunt taxele, impozitele de platit pentru un an. Exemplu facturez si incasez in prezent cate 200 de lei in fiecare luna pentru servicii de marketing online. Cat trebuie sa platesc pe luna/an. Multumesc mult.
12 septembrie 2014 at 8:18
Impozitele si contributiile sunt:
Contributia la sanatate – 5,5% din venitul net dar nu mai putin de 49 lei luna in semestrul 2 din 2014;
Contributia la pensie – 31,3% din venitul net, dar puteti alege sa platiti minimul – 252 lei pe luna in 2014
Impozitul pe venitul net 16%
Puteti citi mult mai detaliat aici https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
Va multumesc!
15 septembrie 2014 at 13:33
Va multumesc mult pentru informatii. Voi proceda intocmai!
15 septembrie 2014 at 20:34
Impozitele si contributiile sunt:
Contributia la sanatate – 5,5% din venitul net dar nu mai putin de 49 lei luna in semestrul 2 din 2014;
Contributia la pensie – nu platiti pentru ca sunteti pensionara.
Impozitul pe venitul net 16%
Puteti citi mult mai detaliat aici https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
Va multumesc!
15 septembrie 2014 at 13:34
AM UN PFA DE CONTABILITATE , CE DARI LA ANAF PRESUPUNE?, MENTIONEZ CA SUNT PENSIONARA
12 septembrie 2014 at 8:16
buna ziua! Doresc sa-mi deschid o afacere si nu stiu ce sa aleg SRL sau PFA.
PFA ar fi o solutie mai accesibila pentru mine dar am unele nelamuriri in ceea ce priveste impizitele.
De exemplu viitoare mea firma nu va inregistra nici un venit pana la sfarsitul anului cand va incasa aproximativ 50000 € . Impozitul pe venit de 16% va fi calculat la sfarsitul anului din suna incasata si voi plati 16% din venitul anual?
Iar contributia de 31.3 si 5.5 se va opri din venitul anual sau se va opri altfel? Findca daca se opreste din venit eu pierd jumatate din suma iar cealalta jumatate o reprezinta cheltuielile pe anul viitor si asa eu nu obtin nici un fel de profit.
3 septembrie 2014 at 22:46
Buna ziua,
Am scris pe larg despre calculul impozitului si taxelor la pfa aici: https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
Trebuie sa stabiliti mai intai daca activitatea dvs (codul CAEN) se afla in lista activitatilor taxate la norma de venit.
Chiar daca exista in lista, sistemul de taxare este la alegerea dvs, dupa cum va este mai convenabil.
Astfel:
1. CAS-contributie la pensie. Legea va da dreptul sa stabiliti contributia la pensie la valoarea minima de 252 (valabil in 2014) lei pe luna, respectiv 3024 lei pe an. Se caluleaza la fel chiar daca sunteti impozitat la norma de venit sau in sistem real.
2. CASS – sanatate. 5,5% din norma de venit sau 5,5% din vanitul brut = 50000 euro minus cheltuielile pfa.
3. Impozit pe venit. 16% din norma de venit sau 16% din venitul net = 50000 euro minus cheltuielile pfa, minus cheltuielile cu contributiile sociale de mai sus.
Norma de venit este stabilita de catre administratia financiara din judetul/sectorul in care isi desfasoara PFA-ul activitatea in functie de tipul activitatii.
6 septembrie 2014 at 9:06
Bună ziua, sunt angajat la o altă firmă iar din ianuarie 2014 mi-am deschis un PFA, am declarat în venit real 300 lei pe luna. Cât ar trebui să plătesc impozit trimestrial? Trebuie să mai plătesc încă o dată sănătatea şi CAS? Mulţumesc!
24 august 2014 at 17:23
Buna ziua,
Daca sunteti angajat nu trebuie sa platiti contributie la pensie.
Veti plati impozit de 16% din venitul net si minim de 49 lei pe luna la sanatate.
Aveti toate detaliile aici https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/.
Trebuia sa primiti acasa declaratia de impunere emisa de administratia financiara locala cu impozitele defalcate pe fiecare trimiestru; daca nu ati primit mergeti la ei si intrebati.
26 august 2014 at 13:22
Multumesc frumos pentru raspunsuri !
26 iulie 2014 at 11:38
Buna ziua;Doresc sa-mi infiintez un pfa dar nu inteleg urmatoarele lucruri :
1)cei 5,5% la sanatate ,5,5% din salarul minim ,adica aproximativ 46 lei pe luna?sau 5,5% din profitul real pe care il voi face?daca profitul real este de 3500 lei pe an, vine 192 lei pe an ;Deci,ce platesc pana la urma?
2)La infiintare,daca estimez un profit de 3500,4000 lei,la Pensie,mai platesc ceva?am citit in unele parti ca daca nu depasesc suma de 800 lei pe luna ,nu platesc ;am citit in alte parti,ca nu are importanta,sunt obligat sa platesc chiar daca am 3500,4000 lei pe an profit
Ca sa explic situatia mea mai clar,doresc sa aduc marfa din china in valoare de 400 dolari lunar si profitul va fi aproximativ 80,100 dolari ,adica un profit de 3500,maxim 4000 lei pe an ;
Ce platesc la infiintare?ca daca ar fi sa mai platesc si pensia ,voi plati 5.5% + 16% din 4000 lei ,adica 860 lei pe an + 252 lei (sau cat o fi ) *12 luni ,3024 lei + 860, 3884 lei ,profit 116 lei pe an pentru atata munca?sau?
25 iulie 2014 at 8:25
Buna ziua,
La sanatate platiti cel putin 5,5% din salariul minim brut pe economia.
La pensie 252 lei minim, dupa cum doriti. Daca venitul estimat/obtinut este mai mic decat 35% din venitul mediu brut pe economie, 804 lei in 2014, nu platiti pensie.
Aveti un exemplu aici: https://contapp.ro/taxe-pfa-plateste-mai-putine-taxe/
26 iulie 2014 at 9:31
Buna ziua;M am uitat acolo si scrie asa „Daca venitul net impartit la 12 luni este mai mic decat 804 lei nu vei plati contributie la pensie anul viitor „;Cum ramane cu anul in curs,anul acesta,dupa infiintare? ;Asta insemnand ca,acum,la infiintare ,sunt obligat sa platesc pentru anul in curs 252 lei la pensie lunar?si de abia de anul viitor ,la asemenea profit de 4000 lei,voi putea sa evit plata la pensie?
26 iulie 2014 at 10:41
Conform Art 296.22 si normei de aplicare, daca estimati la infiintare un venit net lunar mai mic decat 35% din salariul mediu brut lunar pe tara (pt 2014 = 2298 lei * 35% = 804 lei) nu trebuie sa va asigurati in sistemul public de pensie.
28 iulie 2014 at 13:43
Am inteles ;Facea referire acolo ca nu voi plati anul viitor dar nu a specificat nimic de anul in curs si asta a dat loc de interpretari,de asta am intrebat, sa fiu sigur ;
Multumesc,voi urmari acest website cu interes;
28 iulie 2014 at 14:03
Multumesc pentru raspuns si as dori sa va mai pun o intrebare ,am o casa de marcat de la S.r.l -ul sotului pot sa o folosesc adica sa-i schimb memoria ,societatea este de 4 ani pe 0!
25 iulie 2014 at 6:51
Buna ziua,
Casa de marcat trebuie defiscalizata de pe firma sotului si fiscalizata pe PFA. O firma specializata se poate ocupa contra cost. Eu lucrez cu Sedona, aparaturafiscala.ro. Mai sunt si altele.
26 iulie 2014 at 9:13
Buna ziua ,as dori sa deschid o frizerie,sa-mi fac Pfa sau Ii ,ce-mi recomandati?
24 iulie 2014 at 6:49
Buna ziua. Nu este nici o diferenta intre cele doua forme. Va recomand II, suna mai business :).
24 iulie 2014 at 17:36
Multumesc pentru raspuns.
Din pacate codul CAEN la car pot sa ma refer nu se gaseste in normele de venit; Inseamna ca trebuie sa aplic sistemul real dar asta in ce consta? Trebuie sa platesc CASS si impozit doar la finalul anului fiscal, pe baza la venitul net realizat? Oricum, si in cazul de sistem real nu mi se schimba nimic din punctul de vedere al CAS, platesc pe baza la cat declar anual prin formularul 600, corect?
Ultima intrebare, chiar daca firma/ele pentru care ofer prestari de servicii se afla in afara tarii, nu trebuie sa fac nici o declaratie particulara in plus, corect? (formularul 201 am inteles ca este doar pentru salarii din strainatate”).
O zi buna,
Gabriel
4 iulie 2014 at 15:24
Buna ziua. E ideal sa sa gasiti un cod CAEN cu norma de venit; exista o oarecare flexibilitate in cadrul aceleasi grupe de coduri de activitati.
In caz ca nu se poate cu norma de venit o sa tineti contabilitatea in sistem real. Caz in care trebuie sa tinteti registrul de incasari si plati, sa depuneti declaratii, etc.
Sanatate si pensii le platiti fie ca sunteti cu norma, fie in sistem real. Pentru livrari intracomunitare trebuie sa depuneti declaratii doar daca va inregistrati in scopuri de TVA, ceea ce nu va recomand daca nu sunteti obligat.
11 iulie 2014 at 14:57
Buna ziua, sunt cetatean roman cu rezidenta in tara si am urmatoarea situatie:
O intreprindere austriaca doreste sa coopereze cu mine, facandu-mi contracte de 6 luni pentru prestari de servicii (suport tehnic principal) in tari din Asia. Asi lucra practic 90% din timp in afara tarii.
Deci trebuie sa imi creez o entitate fiscala in tara; solutia cea mai convenabila este PFA?
Tinand cont ca facturatul anual ar fi in jur de 200.000 lei pe an din care cateva cheltuieli deductibile, acestea in jur de 30.000 lei pe an, as plati CASS 5,5% din venitul net, CASS (minimul = 3.024 lei pe an) si 16% din venitul net?
Se poate dezvolta acest tip de afecere ca PFA?
Multumesc de inainte pentru ajutor.
1 iulie 2014 at 12:07
Activitatea se poate desfasura ca PFA. Calculul dvs este corect, dar in functie de pregatirea dvs cautati sa alegeti o activitate (un cod CAEN) care sa fie impozitata la norma de venit.
2 iulie 2014 at 12:14
Buna ziua, lucrez ca manichiurista si pana acum am fost angajata cu 2ore / ~200RON. Vreau sa-mi deschid un PFA, dar nu ma prea pricep la fiscalitate si la calculele matematice. Daca realizez un venit de 6000 RON declarat anual / 500 / luna, din care 2000 RON consumabile. Care sunt sumele datorate catre stat trimestrial/ respectiv anual? Este o modalitate de mai rentabila decat PFA (in afara de a fi angajata).
Va multumesc frumos pentru ajutor!
29 iunie 2014 at 6:00
Buna ziua,
Inainte de a va raspunde la intrebare, va rog sa aveti in vedere 2 aspecte. Primul, scopul infiintarii unei PFA/II/IF este acela de a desfasura o activitate economica care sa va aduca mai multe venituri de la mai multi clienti. Si doi, va puteti folosi de pfa pentru inlocuirea raporturilor salariale cu actualul angajator daca salariul este unul semnificativ si nu depindeti de un singur client, (adica fostul angajator), caz in care controlul poate considera ca desfasurati o activitate dependenta (cititi articolul despre activitati dependente vs activitati independente).
La suma vehiculata de dvs, 6000 de lei anual, nu va recomand sa infiintati o PFA.
2 iulie 2014 at 11:58
Buna ziua, stiti cumva care este contul iban pentru sectorul 1 unde se platesc impozitele anticipate pentru pfa?
Multumesc
25 iunie 2014 at 14:01
http://static.anaf.ro/static/pdf/iban2007/pdf/iban_TREZ000_TREZ701.pdf
Impozit pe venituri din activitati independente
27 iunie 2014 at 12:23
Am omis sa spun ca in decizia de impunere 260 pe care am primit-o de la ANAF la rubrica CAS aparea zero la obligatia de plata(poate din cauza faptului ca nu am depus declaratia 600?).
Trebuie sa primesc alta decizie sau este aceeasi, respectiv 260?. Multumesc.
13 iunie 2014 at 10:51
Buna ziua. Spuneti-mi va rog daca trebuie sa platesc cas de 252 lei/luna in situatia in care am deschis pfa in ianuarie 2014 in sistem real iar veniturile estimate pentru anul in curs au fost de 5000 lei, cheltuieli 3000 lei.
Daca trebuia sa platesc si nu am depus declaratia 600, pot s-o depun acum, se percep penalitati si care este cuantumul acestora,se ia amenda?
Va multumesc anticipat.
13 iunie 2014 at 10:40
Buna ziua. Daca sunteti anagajata sau pensionara sau asigurata inntr-un sistem alternativ de pensii nu trebuie sa depuneti declaratia 600.
Daca nu sunteti in una din situatiile de mai sus trebuie sa depuneti declaratia 600.
Aamenda este 500 de lei.
13 iunie 2014 at 13:16
Buna ziua, Cum interpretati exceptia de la plata CSA (Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii, care achita contributii catre sisteme profesionale de pensii – cum ar fi avocatii sau personalul clerical). Daca un avocat/personal clerical isi deschide un PFA cu o alta activitate, va datora sau nu CSA pentru noua activitate?
6 iunie 2014 at 11:20
Nu va plati CAS. Art. 296*23 alin.(4) si Art. 296*22 alin.(1) Cod fiscal : ”Persoanele care realizează venituri din salarii sau asimilate
salariilor si orice alte venituri din desfăsurarea unei activităti
dependente, venituri din pensii si venituri sub forma indemnizatiilor
de somaj, asigurate în sistemul public de pensii, persoanele
asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în
sistemul public de pensii, care nu au obligatia asigurării în sistemul
public de pensii, precum si persoanele care au calitatea de
pensionari ai acestor sisteme, nu datorează contributia de asigurări
sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a încadrării în
una sau mai multe dintre situatiile prevăzute mai sus.”
11 iunie 2014 at 14:54
buna,am un pfa,pt.curatenie in birouri,cu venit 1800ron,consumabile 400ron,care ar fi varianta mai buna pt,mine,raman cu 1400ron din care sigur mai trebuie sa cheltuiesc pt, aspirator,scara si multe alte ustensile care sunt strict necesare
consumabile =doar solutii pt,curatenie,odorizante,etc
29 mai 2014 at 20:30
Buna. Nu inteleg prea bine intrebarea ta. La venituri de 1800 lei brut s-ar putea sa fie mai bine ca salariat decat ca pfa. Pfa-ul te avantajeaza daca lucrezi cu mai multi clienti.
5 iunie 2014 at 16:15
Pentru suma de 70000 de lei venit anual trebuie sa platesc la pensie 3596 lei, iar pt sanatate 4157 lei obligatoriu.?
23 mai 2014 at 16:09
Presupun ca sunteti cu taxare in sistem real. Calculul se refera la 2014.
La pensii platiti minimul de 252*12=3024 lei,
La sanatate, din 70000 veti scadea cheltuielile deductibile inregistrate in anul curent si la valoarea rezultata aplicati procentul de 5,5%. Suma calculata astfel reprezinta contributia la pensie in anul 2014. Aceasta nu poate fi mai mica decat 5,5% din salariul minim brut calculat pe intregul an – sem 1 este 850 lei/luna, sem 2 este 900 lei pe luna.
26 mai 2014 at 15:42
Imi platesc toate impozitele si contributiile, insa venitul anual declarat a fost mai mic de 5000 anual in ultimii 6 ani. Totusi la sanatate nu apar asigurata, explicatia care mi-a fost data este ca trebuie sa declar nivelul minim pe economie. La ce se refera si de ce nu sunt asigurata daca din 2006 sunt la zi cu toate contributiile? Multumesc!
16 mai 2014 at 16:46
Ca sa vi se elibereze adeverinta necesara la medic trebuie sa platiti contributia minima lunara, adica 5,5% din salariul minim brut pe tara, in fiecare an sau din urma. Intrebati la administratia financiara de care apartineti.
19 mai 2014 at 14:40
Nu am stiut. Voi urma sfatul dvs. Va multumesc mult pentru atentia acordata!
19 mai 2014 at 19:10