Declaratia unica pentru veniturile din 2017 si 2018
Actualizat 27 Martie 2018
Pentru calculul CAS, CASS si impozitului pe venit pentru anul 2018, intra pe aceste articol.
Textul de mai jos este conform cu Ordonanta de Urgenta nr 18 care modifica Codul Fiscal, publicata in Monitorul Oficial in data de 23 Martie 2018.
1. In ceea ce priveste stabilirea impozitului pe venitul net obtinut in 2017
„Contribuabilii care pentru veniturile realizate in anul 2017 aveau obligatia depunerii declaratiei privind venitul realizat (declaratia 200), din Romania si din strainatate, potrivit reglementarilor in vigoare la data realizarii venitului, au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 15 iulie 2018;
Pentru veniturile realizate in anul 2017, obligatiile fiscale sunt cele in vigoare la data realizarii venitului, urmand ca organul fiscal sa stabileasca impozitul anual datorat prin emiterea deciziei de impunere anuale pe baza declaratiei unice – formularul 212.
La stabilirea venitului net anual impozabil/castigului net anual impozabil vor fi avute in vedere pierderile fiscale reportate pentru fiecare sursa de venit precum si metodele de evitare a dublei impuneri, dupa caz.”
2. In ceea ce priveste definitivarea contributiilor pentru anul 2017
In anul 2018, contribuabilii persoane fizice nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate in anul 2017, daca pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta au depus la organul fiscal declaratia privind veniturile realizate din Romania – formular 200 sau declaratia privind veniturile realizate din strainatate – formular 201.
In cazul in care, pentru veniturile realizate in anul 2017, se depune si declaratia unica organul fiscal utilizeaza pentru definitivarea anului 2017 datele declarate in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.
Declaratia privind venitul estimat/norma de venit – formular 220, declaratia privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit – formular 221, declaratia privind venitul asupra caruia se datoreaza contributia de asigurari sociale si cu privire la incadrarea veniturilor realizate in plafonul minim pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate formular 600, depuse la organul fiscal competent in anul 2018, pentru anul curent, vor fi inlocuite cu declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, ce se va depune pana la 15 iulie 2018.
Pentru stabilirea contributiilor sociale obligatorii aferente veniturilor realizate in anul 2017, organul fiscal utilizeaza datele declarate in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, depusa pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.
Recomandare! Asa cum a fost formulat textul in Ordonanta, declaratia unica nu este obligatorie decat pentru foarte putini contribubili, de aceea iti recomand sa depui declaratia unica chiar daca ai depus declaratia 200 si sa mai transmiti inca o data ANAF-ului optiunile tale. Vei avea si ca dovada un exemplar din declaratia unica (declaratia 212) inregistrat la ANAF. Ideal este sa transmiti formularul online ca sa castigi 5% din contributii si impozit.
Termenul de depunere si de plata
Prin exceptie, pentru anul 2018, termenul de depunere a declaratiei unice este 15 Iulie 2018.
In functie de venitul estimat contribuabilul se incadreaza la plata contributiilor de pensie sau de sanatate sau poate opta pentru plata lor.
Poti modifica oricand in cursul anului venitul estimat pentru 2018, caz in care vei depune din nou declaratia unica (rectificativa) si vei recalcula contributiile sociale datorate.
Impozitele si contributiile datorate pentru venitul estimat din 2018 se pot face oricand in cursul anului, termenul limita de plata este 15 Martie a anului urmator.
Impozitul si contributiile finale pentru veniturile obtinute in 2017 se platesca in termen de 60 de zile de la primirea deciziei de impunere emisa de ANAF.
Cum si unde se depune declaratia unica
- Pentru anul 2018 se accepta si depunerea pe suport de hartie – la ghiseu sau prin posta. Din 2019 declaratia se va depune numai online. Se depune la organul fiscal in raza caruia contribuabilul isi are domiciliul.
- Declaratia se depune si online, prin mijloace electronice de transmitere la distanta: prin Spatiul Privat Virtual de catre contribuabil sau de catre imputernicit, cu certificat digital calificat.
Dupa depunerea declaratiei:
- pentru venitul net obtinut in 2017 ANAF va emite decizii de impunere cu impozitul si contributiile de plata. Este ultimul an cand ANAF va mai emite decizii de impunere;
- pentru veniturile obtinute in 2018 vei calcula singur impozitul si contributiile, ANAF nu va mai emite decizii de impunere.
Bonificatii acordate pentru anul 2018 la plata impozitului si contributiilor
- 5% pentru depunerea online a declaratiei unice – se calculeaza bonificatie din valoarea impozitului si contributiilor sociale;
- 5% pentru plata impozitului si contributiilor pana la data de 15 decembrie 2018;
Bonificatiile se acorda si separat daca unul din criterii nu se indeplineste.
Concret, pana la data de 15 Iulie 2018 vei depune declaratia unica cu:
- rezultatul obtinut pe anul 2017. ANAF va emite decizii de impunere pentru veniturile obtinute in 2017 (pentru ultima data).
- estimarea pentru anul 2018 – tot in aceeasi declaratia vei face estimarea venitului net pentru anul 2018 in functie de care vei plati contributii si impozit pentru anul 2018.
Anul viitor pana la data de 15 martie 2019, vei depune declaratie unica in care:
- raportezi venitul net obtinut in 2018, pentru care trebuie sa fii platit deja impozitul si contributiile;
- estimezi venitul net pentru anul 2019 in functie de care vei plati contributii si impozit pentru anul 2019.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
59 de comentarii
Ati specificat mai sus , raspuns la o intrebare, cum ca CAS si CASS sunt cheltuieli deductibile fiscal -desi cei de la ANAF sustin ca CASS si CAS sunt cheltuieli nedeductibile.- (si CAS platit prin Casa de Pensii)
Cum este de fapt?
As dori raspunsul sa mi-l trimite-ti pe email.
11 iulie 2018 at 16:40
Dacă sunt salariat cu minim pe economie si obțin si venituri din chirii ce declar la cass si cas? Mulțumesc!
11 iulie 2018 at 16:31
Buna ziua! Declarati veniturile din chirii pentru a fi impozitate. Daca venitul net din chirii depaseste 22.800 lei platiti si CASS- sanatate – 2.280 lei pe an. Nu conteaza ca sunteti salariat in acest caz.
19 iulie 2018 at 11:14
Buna dimineata! In anul 2017,s-a obtinut venituri din dividende peste plafonul de 22800.Se depune declaratia unica ? Daca extimez ca pa anul 2018 se vor ridica dividende peste plafonul stabilit ,trebuie sa depun declaratia unica ?
11 iulie 2018 at 4:12
Buna ziua! Pentru 2017, NU. Pentru 2018 completati doar subsectiunea CASS din declaratie cu baza de calcul de 12 salarii minime pe economie.
19 iulie 2018 at 10:16
Bună ziua!
Încerc să scriu f. scurt:
1. dețin pfa- alte forme de învătamant – am depus formularul 220 pe anul 2017- am plătit tot impozitul calculat de ANAF – nu am depus niciun alt formular pe 2017 (venit realizat)
2. pe anul 2018 am depus formularul 220 – v. estimat
Întrebări: – completez declarația unică? – dacă DA – se completează și partea ptr. 2018 . chiar dacă am depus formularul 220 la începutul anului 2018
Mulțumesc
10 iulie 2018 at 12:50
Buna ziua! Daca nu ati depus 200 in 2018 pentru 2017, completati in declaratia unica capitolul 1. Si chiar daca ati depus 220 completati in DU capitolul 2 cu venitul estimat pe 2018.
10 iulie 2018 at 14:45
Buna ziua. Pentru venitul agricol, declarat prin vechea 221 ce recomandari aveti? voi declara in 212 suprafetele pe care le exploatez conf Declaratiei APIA dar pentru anul 2017 unde impunerea s-a facut in mod forfetar, mai declar ceva in 212/2017?
26 iunie 2018 at 6:56
Buna ziua! Pentru 2017 nu aveti nimic de declarat. Doar capitolul 2 unde aveti sectiune dedicata pentru venituri din agricultura.
29 iunie 2018 at 13:57
Buna ziua, PFA cu venit net in 2017 in valoare de 37.400 lei ce contributii si impozit plateste si care este data limita? Multumesc!
18 iunie 2018 at 9:54
Buna ziua. Sunt salariat, deci platesc impozit, cas si cass. In anul 2018 am inceput o colaborare cu o companie straina care nu are sediu in Romania. Depun declaratia unica pana pe 15 iulie 2018,? Trebuie sa platesc doar impozit, sau trebuie sa platesc si cas si cass pentru sumele incasate, care probabil vor fi peste 22.000 lei pe an? Chiar daca platesc cas si cass din salariul de salariat?
17 iunie 2018 at 11:46
Buna ziua! Platiti CAS si CASS chiar daca sunteti salariat si daca venitul net obtinut este mai mare decat 22.800 lei. Trebuie sa va inregistrati activitatea la Registrul Comertului si apoi la ANAF, cu declaratie unica.
19 iunie 2018 at 21:55
Sunt pensionar avand pensia bruta 3449 si impozit 161.
Am inchiriat un ap de 2 camere care-mi apartine cu 900 lei /luna , tot anul 2018.
Alte venituri nu am.
Nu stiu cum sa completez formularul 2012 , zonele CASS si CAS.
Banuiesc ca nu mai trebuie sa platesc CAS ca pensionar.
Pt CASS se tine cont si de pensie ? Daca da , unde trebuie sa trec ccuantumul pensiei ?
5 iunie 2018 at 10:53
Buna ziua! Nu bifati pe prima pagina casutele cu CAS si CASS. Completati doar venitul estimat pe 2018. Venit brut 900*12=10.800 lei, cheltuieli forfetare =10.800*40%= 4.320 lei; venit net = 10.800-4.320= 6.480 lei care nu va obliga la plata CASS. Nu se plateste CAS la chirii.
11 iunie 2018 at 11:51
Buna ziua,
Sunt angajat full-time cu un contract permanent si pentru anul 2017 am avut un venit >22800 lei pentru care s-a retinut si platit CAS si CASS.
Pe langa salariu am obtinut si alte venituri din strainatate, consultanta IT. Pentru aceste venituri se va plati doar impozit pe venit 10%?
Multumesc
5 iunie 2018 at 5:24
Am rugamintea sa-mi spune-ti unde incadrez veniturile din dividende in declaratia unica ca nu apare rubrica de venituri din investitii.In formularul 600 era rubrica de venituri din investitii.
MULTUMESC
22 mai 2018 at 13:47
Buna seara! Veniturile din investitii (dividende) nu se declara in declaratia unica, impozitul se retine la sursa. Daca depasiti plafonul de 12 salarii, completati subsectiunea care stabileste obligatia de a plati CASS.
22 mai 2018 at 20:22
Buna ziua! Fiind angajata in baza unui contract individual de munca, platesc contributiile sociale, insa anul acesta vreau sa depun o declaratie privind veniturile obtinute din activitati independente, mai exact venituri obtinute din strainatate. Inteleg ca daca valoarea acestor venituri depaseste plafonul de 22.800 lei, datorez contributii si pentru acestea, pe care mi le calculez eu pe fiecare declaratie estimativa. Imi puteti confirma cele intelese sau clarifica aceasta situatie? Multumesc anticipat!
25 aprilie 2018 at 18:21
Pentru venituri din chirii ce depasesc plafonul de 22800lei anual, se datoreaza impozit+CAS+CASS, sau doar impozit+CASS? Dar pentru veniturile din investitii?
Venitul net pentru chirii este 60% din venitul incasat estimat?
Venitul net din investitii la care se aplicam procentele este suma incasata minus suma investita?
24 aprilie 2018 at 12:13
Buna ziua! Nu se plateste CAS pentru venituri din chirii si din transferul titlurilor imobiliare daca la acest lucru v-ati referit.
Pentru determinarea incadrarii peste plafonul de 22.800 lei si plata CASS, luati in calcul:
-venitul net la chirii, egal cu 60% din venitul brut estimat a se incasa;
-dividendele si/sau dobanzile incasate;
-venitul net din vanzarea de titluri de investitii (venit brut – costuri de tranzactionare si achizitie a titlurilor);
2 mai 2018 at 13:56
Buna ziua! Am doua intrebari. CAS si CASS sunt cheltuieli deductibile?
Pentru depunerea online a declaratiei este obligatorie semnatura electronica?
Multumesc
7 aprilie 2018 at 10:05
Buna ziua,
Mai sus, in incheiere, spuneati ca ” Anul vitor pana in data de 15 martie 2019 vei depune declaratia unica in care: raportezi venitul net obtinut in 2018, pentru care trebuie sa fi platit deja impozitul si contributiile”. As dori sa ma ajutati sa inteleg daca pana la 15 martie 2019 trebuie sa fi platit deja impozitul si contributiile calculate in functie de venitul net pe care l-am realizat in 2018 sau calculate raportat la ceea ce estimasem ca voi realiza pe 2018?
Venitul net realizat in 2018 se poate sti sigur abia la sfarsitul anului 2018, asta inseamna ca, daca am estimat mai putin decat plafonul si initial nu am platit CAS si CASS si am platit impozit mai mic, sunt obligata cand descopar ca am depasit in realitate plafonul, sa le platesc impreuna cu diferenta de impozit pana in 15 martie 2019?
Sau sunt obligata sa le platesc ca si regularizare, dupa ce voi depune declaratia 212 pe 2019, cu venitul realizat in realitate pe 2018, adica abia dupa 15 martie 2019?
Va mai exista posibilitatea de regularizare abia in anul urmator, chiar daca nu mai primim decizie de impunere ci ne calculam singuri? Sau pana pe 15 martie 2019 trebuie sa platim si regularizarea pe 2017 si pe cea pe 2018?
Multumesc
4 aprilie 2018 at 15:08
Buna ziua. Pana la 31 decembrie 2018 puteti depune declaratii estimative pentru veniturile obtinute in 2018 ori de cate ori considerati ca este necesar. Veti face plati si veti profita de bonificatie in acord cu venitul net estimat. Dupa 1 ianuarie 2019 veti depune, o data cu declaratia cu venitul estimat pentru 2019 si declaratia cu venitul net realizat in anul 2018. In cele mai multe cazuri vor fi diferente, in plus sau in minus, fata de venitul etimat si ca urmare si platile vor fi corectate. Platiti in plus sau cereti resitutirea sumelor din impozitului pe venit si a CASS platit in plus (in unele cazuri). Pentru venitul net realizat in 2018 termenul de declarare si de plata este 15 martie 2019
11 aprilie 2018 at 9:43
Multumesc mult!
12 aprilie 2018 at 7:46
Buna ziua,
Care este site-ul de depunere online a declaratiei unice?
Pare ca SPV https://pfinternet.anaf.ro nu a mai fost actualizat.
Multumesc.
23 martie 2018 at 10:11
Buna seara! Acum merge SPV dar declaratia unica va fi disponibila dupa 16 MAi 2018.
2 aprilie 2018 at 18:24
Daca am un venit din chirie, mai mic decat 12 salarii brute, mai trebuie sa depun sau sa platesc ceva?
23 martie 2018 at 8:39
Buna ziua. Conform OUG 18 din 23 Martie 2018, depuneti declaratia unica si va inregistrati pentru plata impozit si CASS la 6 salarii minime – daca in ultimul an nu ati fost angajata sau scutita de la plata CASS – sanatate. Deocamdata nu va grabiti sa depuneti – mai sunt nelamuriri si neclaritati.
2 aprilie 2018 at 14:36
Ce se intampla cu cei care sant si angajati cu norma intreaga si au un PFA? ce taxe platesc?
22 martie 2018 at 5:37
Daca am depus deja declaratiile in ianuarie -200,220, 600 (am fost oarecum obligat fiindca am vrut sa trec de pe sistem real pe norma de venit), voi mai depune declaratia unica? Cand raportez venitul anul viitor voi raporta doar norma sau venitul real? Multumesc.
21 martie 2018 at 17:40
Concluzia din acest articol, nu trebuie sa platin impozit estimat la 25 martie si 25 Iunie?
21 martie 2018 at 15:59
cum se procedeaza cu depunerea declaratiei unica daca am depus declaratia 200 pt anul 2017,600 pt 2018 din luna ian 2018 cand nu se stia de declaratia unica.? vor fi anulate?
ar fi necesar sa fie prezentat un exemplu practic pt toate cazurile de impunere cand este realizat plafonul ,cand nu este realizat, cand este cazul de optiune de cotizatie cas si cass.
21 martie 2018 at 15:54
Eu am fost la sediu ANAF unde mi s-a comunicat faptul ca nu trebuiesc achitate impozit estimat si contributii pe trim. 1 /an 2018 adica pana in data de 25.03.2018. Dar in schimb chiar daca am depus declaratiile 200;220;600 trebuie depus pana pe 15.07.2018 declaratia unica si preferabil online.
22 martie 2018 at 20:32
Multumim pentru informare. Asa banuiam si noi ca vor face si chiar asa recomandam tuturor. Chiar daca s-au depus toate declaratiile – 200, 220, 600 recomandam sa se depuna declaratia unica pentru a fi siguri ca au inregistrat corect datele in noul sistem.
22 martie 2018 at 23:37