Declarația 100 pentru impozit chirii din ContApp

Dacă ești PFA și plătești chirie către o persoană fizică sau lucrezi în ridesharing (Bolt, Uber), ai obligația să depui lunar Declarația 100 pentru impozitele reținute la sursă. Până acum, asta însemna calcule manuale, completări în formularul ANAF și verificări atente ale conturilor bugetare.

Vestea bună: modulul Declarația 100 este acum disponibil în ContApp. Îți arăt în acest articol cum funcționează, ce calculează automat și ce trebuie să completezi tu.

Ce este Declarația 100 și cine o depune

Declarația 100 (D100) este formularul fiscal prin care persoanele juridice și fizice din România declară obligațiile de plată către bugetul de stat. Pentru un PFA, cele mai frecvente situații în care trebuie depusă sunt:

• Impozitul pe chirii reținut la sursă — atunci când plătești chirie unei persoane fizice și ești obligat să reții impozitul (cod 628);
• Impozitul pe veniturile nerezidenților — cum ar fi impozitul de 2% pe comisionul reținut de Bolt/Uber (cod 634);
• Alte obligații ocazionale — impozit pe dividende, impozit pe veniturile micro etc.

Declarația se depune lunar, până pe 25 ale lunii următoare, exclusiv online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau e-Guvernare, semnată electronic.

Cum generezi D100 în ContApp

Accesezi modulul din meniu: Declarații → D100.

La deschiderea paginii, ContApp selectează automat luna anterioară (pentru că asta declari de obicei). Poți schimba oricând luna și anul. Dacă ai mai lucrat la declarația pe perioada aleasă, platforma încarcă datele salvate. Dacă nu, creează una nouă.

Secțiunea Date identificare (CUI, denumire, adresă, telefon, e-mail) se completează automat din profilul firmei tale. Dacă observi o greșeală, o poți corecta direct în formular.

Sincronizarea automată a obligațiilor

Aici e partea care îți economisește timp. Apeși butonul Sincronizează din tabelul „Perioada de raportare”, iar ContApp analizează facturile și cheltuielile lunii și aduce automat obligațiile de plată.

Important: sincronizarea funcționează doar dacă ai folosit categoriile fiscale corecte la înregistrarea cheltuielilor. Concret:

• pentru chiria plătită către proprietar persoană fizică → categoria „Cheltuieli cu chiria plătită persoanelor fizice”
• pentru factura de comision Bolt → categoria „Cheltuieli cu comisionul reținut de Bolt — impozitul este de 2%”

Dacă nu ai folosit aceste categorii, reclasifică cheltuielile și apoi sincronizează.

Impozit pe chirii reținut la sursă (cod 628)

Când plătești chirie unei persoane fizice, ești plătitor de venit și ai obligația să reții impozitul la sursă. ContApp pornește de la suma efectiv plătită proprietarului (așa cum o înregistrezi în cheltuieli) și aplică formula:

Impozit = (chirie plătită × 8) / 92

Exemplu concret:

• Chirie brută în contract: 1.500 lei
• Cheltuieli forfetare (20%): 300 lei
• Bază de impozit: 1.200 lei
• Impozit reținut la sursă (10%): 120 lei
• Chirie efectiv plătită proprietarului: 1.380 lei

În ContApp, tu înregistrezi chiria plătită de 1.380 lei pe categoria fiscală corectă. La sincronizarea D100, aplicația calculează: (1.380 × 8) / 92 = 120 lei — exact impozitul pe care îl ai de declarat.

Impozit pe comisionul Bolt (cod 634)

Bolt este o companie nerezidentă, iar comisionul pe care ți-l reține este venit obținut din România de un nerezident. Conform Codului fiscal, ai obligația să reții și să plătești impozitul de 2%.

ContApp pornește de la valoarea comisionului facturat de Bolt și aplică formula:

Impozit = (comision facturat × 2) / 98

Exemplu concret:

• Comision facturat de Bolt: 2.500 lei
• Bază de impozit calculată: 2.551,02 lei
• Impozit 2%: 51,00 lei (rotunjit)

Tu înregistrezi factura de la Bolt în ContApp pe categoria corectă, iar la sincronizarea D100 aplicația calculează: (2.500 × 2) / 98 = 51 lei.

Pentru detalii despre întreaga contabilitate a activității de ridesharing, poți citi articolul Contabilitate Uber Bolt în ContApp.

Adăugarea manuală a altor obligații

Dacă ai alte obligații care nu se preiau automat (impozit pe dividende, impozit pe veniturile micro etc.), le adaugi manual:

1. Cod obligație — cauți și selectezi tipul de impozit (ex. 634 — Impozit pe dividende, 628 — Impozit pe veniturile micro);
2. Suma datorată — introduci suma rezultată din calcule, doar în lei întregi (fără zecimale);
3. Suma deductibilă / Reducere impozit — doar în cazuri specifice prevăzute de lege (deduceri, bonificații).

După adăugare, ContApp calculează automat scadența, contul bugetar unde virezi impozitul și numărul de evidență a plății.

Descărcarea și depunerea declarației

Apeși butonul de descărcare și ContApp generează PDF-ul inteligent cu XML-ul atașat în interior — exact formatul acceptat de ANAF. Fișierul se salvează sub forma D100_CUIFirma_An_Luna.pdf.

Mai departe:

1. Semnezi electronic PDF-ul cu token-ul tău de semnătură;
2. Îl încarci pe portalul e-Guvernare;
3. Plătești impozitul în contul bugetar, până la scadență.

Dacă vrei să modifici ulterior o declarație, selectezi din nou luna și anul din meniu — ContApp îți afișează versiunea salvată, faci modificările și redescarci PDF-ul.

Întrebări frecvente

Sumele se trec cu zecimale? Nu. Conform regulilor ANAF, toate sumele din D100 se trec rotunjite, în lei întregi (RON). Zecimalele nu sunt acceptate.

Unde găsesc IBAN-urile pentru plată? Contul bugetar este afișat automat în tabel, imediat ce selectezi o obligație. ContApp cunoaște conturile aferente fiecărui cod de impozit. Folosești acest cod pentru a stabili la ce Trezorerie și în ce IBAN faci plata.

Am depus declarația și am descoperit o eroare. Ce fac? Selectezi din nou luna și anul, faci corecțiile și redescarci PDF-ul. Vechiul fișier de pe calculator îl poți șterge. Dacă declarația a fost deja depusă la ANAF, va trebui să depui o declarație rectificativă.

Ce se întâmplă dacă nu depun D100 la timp? Nedepunerea sau depunerea cu întârziere a D100 atrage amenzi contravenționale conform Codului de procedură fiscală. De aceea e important să respecți termenul de 25 ale lunii următoare.