Impozitarea indemnizatiei pentru profesionisti
In anul 2020, profesionistii care desfasoara activitati independente au incasat ajutor de stat pentru atenuarea efectelor pandemiei COVID-19. Ajutorul de stat s-a acordat in baza a doua ordonante de urgenta:
- OUG 30/2020, vezi detalii aici, se acorda o indemnizatie de 75% din salariul mediu pe economie, pentru activitatile inchise peperioada starii de urgenta si de alerta. valoarea indemnizatiei este de 4.072 lei pe luna, brut;
- OUG 132/2020, vezi detalii aici, se acorda o indemnizatie de 41,5% din salariul mediu pe economie, pentru activitatile afectate de pandemia Covid-19; valoarea ajutorului este de 2.253 lei pe luna, brut;
Impozitarea indemnizatiei pentru profesionisti.
In Ordonanta de Urgenta nr 226, publicata in 31 decembrie 2020, este precizata modalitatea de impozitare a acestor ajutoare incasate de profesionisti. Pentru indemnizatia incasata se datoreaza:
- Contributie de asigurari sociale (pensie) – CAS – 25%;
- Contributie de asigurari sociale de sanatate – CASS – 10%;
- Impozit pe venit de 10%, care se aplica la diferenta dintre indemnizatia incasata si contributiile sociale calculate;
Calculul obligatiilor fiscale se efectueaza de catre beneficiarul indemnizatiei pfa, prin aplicarea procentelor de mai sus la valoarea indemnizatiei incasate.
Obligatiile datorate de persoanele care au contracte de activitate sportiva, sunt calculate de catre structura sportiva cu care s-a incheiat contractul. Nu se se datoreaza contributie asiguratorie pentru munca.
Conform OUG 226/2020, se aplica urmatoarele reguli:
a) calculul impozitului pe venit și al contribuțiilor sociale obligatorii se efectuează separat față de veniturile realizate din desfășurarea activității;
b) indemnizatiile incasate nu se iau în calcul la verificarea încadrării în plafonul prevăzut pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale sau pentru plafonul de 100.000 euro, in cazul profesionistilor impusi cu norme de venit;
c)obligatiile calculate nu se iau in calcul pentru acordarea bonificatiilor, in cazul in care se vor anunta bonificatii;
d)pentru impozitul datorat nu se aplica scutiri;
e)pentru impozitul datorat nu se poate redirectiona procentul de 3,5% pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult.
Cum se inregistreaza in contabilitate si in Declaratia Unica
Indemnizatia se inregistreaza in Registrul Jurnal de Incasari si Plati din 2020. Impozitul si contributiile sociale calculate vor fi declarate in formularul declaratiei unice din 2021.
Termenul de declarare si de plata
Impozitul pentru indemnizatie si contributiile sociale calculate, conform procedurii de mai sus, se vor declara prin declaratia unica 2021 pana la data de 25 mai 2021, in sectiunile dedicate din declaratia unica.
Impozitul pe indemnizatia pfa si contributiile sociale calculate se platesc de catre beneficiarul indemnizatiei pana la data de 25 mai 2021 .
Platile se pot face prin internet banking, in contul bancar al trezoreriei in raza careia beneficiarul are domiciliul, cu cardul prin intermediul portalului de plati ghiseul.ro sau in numerar la caseriile ANAF.
Calculeza rapid impozitul pe indemnizatia pfa
Indemnizatia pfa incasata pentru fiecare luna:
- 16-31 martie = 2.102 lei
- 1-30 Aprilie = 4.072 lei
- 1-31 Mai = 4.072
Modifica suma din tabel cu suma incasata de tine.
| A | B | |
| Indemnizatia bruta incasata | 6174 | |
| Contributia de asigurari sociale - CAS | 1543.5 | |
| Contributia de asigurari sociale de sanatate - CASS | 617.4000 | |
| Impozit pe venitul din indemnizatie | 401.31 | |
| Total obligatii de plata pana la 25 mai 2021 | 2562.21 | |
| Indemnizatia neta | 3611.79 | |
| Gestiunepfa.ro |
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
95 de comentarii
Buna ziua! Incerc sa completez declaratia dar imi tot apare aceasta eroare:
E: cap16 (1)
eroare regula: R144: Cap16. Indemnizatia cas (525) trebuie sa fie 25% din indemnizatia bruta.(526)
nu inteleg unde gresesc, mentionez ca indemnizatia a fost primita doar pentru lunile martie, aprilie, mai. Toate datele din tabel sunt corecte, le-am verificat. In anul 2020 am obtinut venit sub plafon.
Numai bine!
23 mai 2021 at 10:28
Trebuie sa modificati in formular 525 cu 526. Altfel nu va lasa. Pana nu mai iau ei 1 leu sau 2 nu se poate.
23 mai 2021 at 10:34
Va multumesc din suflet pentru raspunsul prompt, m-ati salvat! Eu am calculat, am vazut ca rezultatul e 525,5 dar nu am indraznit sa estimez 526 apoi tot incercand sa gasesc cauza nu m-am gandit ca asta ar fi solutia.
O zi minunata va doresc!
23 mai 2021 at 10:58
Trebuie rotunjit la 526.
23 mai 2021 at 11:02
Buna ziua! Dupa multe telefoane si cautari pe internet, inca nu sunt lamurit referitor la taxele ce trebuie platite pentru PFI (e cam acelasi lucru cu PFA), dar nici in cazul formulei de calcul. Luand in calcul ultima varianta de la ANAF, unde mi s-a spus ca din Venitul brut se scade CASS (25% din salariul minim pe economie), apoi se scade impozitul pe venit (10%), apoi se scade CAS (10% din salariul minim pe economie), am inteles bine?
PFI-ul fiind infiintat in aprilie, declaratia este deja depusa la ANAF, taxele (impozit, CAS, CASS) cand trebuie platite?
De asemenea va rog sa imi spuneti daca sunt deductibile, pe langa CASS, si costurile de transport cu masina familiei.
O zi buna!
21 mai 2021 at 6:32
Am primit ajutor de covid (2102+4072+4072) si in declaratia unica imi calculeaza CAS. Problema e ca eu sunt pensionar !
Mai trebuie sa platesc aceasta taxa ?
16 mai 2021 at 15:01
Buna dimineata! Ati primit un raspuns macar la intrebarea dvs? Si eu sunt in aceeasi situatie si nu stiu ce sa fac.
21 mai 2021 at 5:44
Am sunat la anaf si da se platesc toate contributiile chiar daca persoana este pensionar.
21 mai 2021 at 6:22
Este o mare porcarie!
Conform legii pensionarii PFI/PFA sunt scutiți de CAS.
Se încalcă legea prin metodologia de aplicare a unei ordonanțe.
În plus, acești bani vin din fonduri europene acordate tarilor în contextul pandemiei și au statut de AJUTOR.
Este un mare haos prin care statul mai vrea sa aducă niște bani la buget!
21 mai 2021 at 6:44
indemnizatia data sub forma de ajutor….nu trebuia impozitata absolut deloc. iar plata pt pensie si sanatate cum dorea fiecare persoana . pai ce ajutor a mai fost asta ????? sunt curios in alte tari ale lumii, cum a functionat treaba asta cu ajutorul.
16 mai 2021 at 12:35
Statul a platit suma bruta cu tot cu taxe (sanatate si cas). Nu mi se pare normal ca au facut acest lucru , trebuia sa va dea suma neta 4xxx lei sa nu mai una oamenii in incurcatura
17 iunie 2021 at 18:19
Buna ziua eu detin un pfa si activitatea mea este restrictionata si in momentul de fata (liber profesionist pictura pe fata in locul de joaca ), am primit indemnizatie covid pana in luna in curs eu vreau sa va intreb daca am grad handicap accentuat si pensie boala gr II sunt obigata legal sa platesc 45% imozitarea sau pot plati suma 10 % pe venit.cas si cass sunt asig pe gradul de penisie .Astept raspuns multumesc frumos.
11 mai 2021 at 16:18
Buna ziua! Dupa multe telefoane si cautari pe internet, inca nu sunt lamurit referitor la taxele ce trebuie platite pentru PFI, dar nici in cazul formulei de calcul. Luand in calcul ultima varianta de la ANAF, unde mi s-a spus ca din Venitul brut se scade CASS (25% din salariul minim pe economie), apoi se scade impozitul pe venit (10%), apoi se scade CAS (10% din salariul minim pe economie), va rog sa imi spuneti daca am inteles bine. De asemenea va rog sa imi spuneti daca sunt deductibile, pe langa CASS, si costurile de transport cu masina familiei. Mai mentionez faptul ca PFI-ul a fost infiintat in aprilie, declaratia este deja depusa la ANAF, taxele (impozit, CAS, CASS) cand trebuie platite. Multumesc1
6 mai 2021 at 7:23
Buna ziua! Sper ca intrebarea mea sa fie pertinenta. Am un IF, eu si sotul, iar in 2020 am beneficiat de indemnizatie cf OUG 30. Intrebarea mea este cum trec sumele primite in Decl Unica, le impart la doi? In D204 avem cote egale si-am trecut venitul realizat pentru fiecare, dar in Decl Unica trebuie pe CNP pentru fiecare membru si nu stiu cum sa le trec. Multumesc anticipat!
28 aprilie 2021 at 9:10
Buna ziua din nou! Se apropie termenul si nu sunt inca lamurita daca in declaratiile unice trec suma primita impartita la doi! Daca trec la amandoi suma intreaga, imi este teama sa nu platesc taxele aferente pentru amandoi. Cum sa procedez, chiar nu stie nimeni sa ma indrume?!! Deci, am IF, eu si sotul, iar indemnizatia a fost doar una. Va rog frumos, dle Constantin, poate va faceti un pic de timp si ma ajutati. Multumesc frumos!
12 mai 2021 at 4:29
Buna ziua, daca am beneficiat de indemnizatiei pentru profesionisti conform Ordonanței 30 si o sa platesc plătesc CASS 10% pentru lunile sept 2020- iunie 2021 adica 225 ron pe luna. Sunt pfa sub plafon minim pe economie. Daca vreau sa ma asigur optional la cass pe 2021, platesc 1380 pe 6 luni pina pe 25 mai 2022 sau pot sa iau in considerare ca voi plati cass din indemnizatia de profesionisti pe lunile in care se dau ajutor (pina pe 31 iunie 2021) si sa nu mai platesc 1380 ?
Daca completez pe 2021 ian – iunie 225×6= 1350 ron si le achit pina pe 25 mai 2022. O sa fiu asigurata pina pe 25 mai 2022? Sau mai e nevoie sa bifez cass optional si sa mai achit si suma de 1380 ron ?
Sper ca s a inteles. Multumesc.
16 aprilie 2021 at 9:26
Aceiasi nelamuriri am si eu.Din cautarile mele daca vreti sa fiti asigurat trebuie sa bifati obtional CASS 1380.Ca trebuie sa platim CASS la indemnizatia primita este alta treaba.Nu apar ca asigurata daca nu estimez CASS sub plafonul minim,chiar daca platesc CASS ptr.indemnizatia primita.Consider ca este dubla impunere pe CASS si nu e corect.
12 mai 2021 at 17:14
Buna ziua, calculul oferit mai sus este facut pentru toate cele trei luni date ca exemplu? Adica, pentru lunile martie, aprilie si mai, am de plata un total de 2562 de lei?
30 martie 2021 at 9:56
Scuzati, n-am fost prea atenta 🙂 Acum observ ca acest ghid de calcul este doar pentru martie si aprilie. Mie-mi iesea mai mult pentru toate cele trei luni si, vazand trecute toate lunile, nu intelegeam si speram sa fie mai putin de plata.
Dar alta intrebare! Aceste cotizatii la CAS se adauga la pensia de peste o mie de ani? Sau sunt asigurata la sanatate, pentru ca anul trecut n-am trecut pragul si n-am platit. Va multumesc anticipat, o zi frumoasa si sper sa primesc un raspuns!
30 martie 2021 at 10:18
Buna ziua! Puteti modifica sumele din aplicatie. Completati cu suma pe care ati incasat-o. Teoretic CAS platit se adauga inregistreaza pe CNP-ul dvs si va fi luat in calcul pentru pensia viitoare.
1 aprilie 2021 at 7:41
Buna ziua! Cum a rezolvat fiul dumneavoastra aceasta situatie? Mentionez un lucru. Sunt de acord cu dvs. in ceea ce priveste taisul si riscul asumat pentru un PFA norma fixa in situatii normale ale economiei de piata. In Pandemie activitatea a fost restrictionata. Nu este corect sa platesti taxe/impozite pentru un lucru care a fost interzis prin OUG. In alta ordine de idei, daca ai fi intrerupt singur activitatea PFA ul pe perioada cu pricina, nu ai mai fi beneficiat de somajul tehnic….
30 martie 2021 at 13:01
Bună ziua.
Nu știu dacă ați primit vreun răspuns de la cineva. Dar noi am fost în situația asta și ne-am documentat. Dacă va înregistrați la primărie cu familiile de albine, puteți comercializa produsele pe baza atestatului de producător și, dacă nu aveți mai mult de 75 familii, nu plătiți nimic la stat. Dacă faceți pfa, tot venitul se impozitează. Cel mai convenabil e fără pfa. Sper ca va e de folos răspunsul meu. Numai bine.
30 martie 2021 at 16:27
Salut, in legatura cu indemnizatia de 75% primita de sportivi prin contracte incheiate si intrand in somaj tehnic, au primit 4072 lei brut sunt OBLIGATII sa plateasca CASS si CAS, ce se intampla daca nu platesti CASS si CAS din acele 3 indemnizati primite de la stat de 4072 respectiv de 1839 lei.
12 martie 2021 at 20:17
Salut! Trebuie s depuneti declaratia unica, unde la rubrica dedicata calcualti taxele de plata. Declaratia si plata se faca pana la data de 25 mai 2021. Daca nu depuneti dvs o sa primiti decizii de impunere de la ANAF cu dobanzi si penalitati de intarziere.
1 aprilie 2021 at 8:20
Buna seara.aceasta OUG pt impozitarea îndemnizațiilor a fost data pe 31.12.2020.se aplica retroactiv,ca nu înțeleg?stiam ca legea nu se aplica retroactiv .multumesc
2 martie 2021 at 18:12
Buna ziua, am citit multe comentarii, dar nu am inteles un lucru. Aceste indemnizatii primite se cumuleaza cu venitul obtinut din activitatea PFA pe anul 2020, apoi se scad cheltuielile deductibile? In cazul asta venitul net realizat pe 2020 este mai mic de 26.760 reprezentand 12 salarii minim brut pe economie. Deci, am optiunea sa nu platesc CAS si CASS. Am dreptate? Sau aceste indemnizatii se calculeaza separat si va trebui sa platim CAS si CASS obligatoriu fara a se tine cont de plafonul celor 12 salarii minim brut pe economie? Sper sa primesc un raspuns corect.
28 februarie 2021 at 17:37
Buna ziua! Raspunsurile sunt in articol, textul pe fond albastru.
1 aprilie 2021 at 8:51
Dle Constantin.In articol, textele cu albastru sunt link-uri, nu raspunsuri la ce a intrebat dl Cristian.Tocmai vroiam sa cumpar un ghid de la dv. dar m-a dezamagit superficialitatea raspunsului.Mai mult, primesc periodic si newslettere de la dv. unde sunteti f vag in explicatii.Si aveti multe ghiduri de vanzare ca nu mai stim ptr care sa optam
22 aprilie 2021 at 21:12
Bună ziua! Am spus textul pe fond albastru. Avem 3 ghiduri: pentru sistem real, pentru norme de venit și pt alte venituri obținute de persoanele fizice. Și pachete cu aceste ghiduri.
23 aprilie 2021 at 5:06
INDEMNIZAȚIA este un VENIT DE TRAI si nu este componenta a ACTIVITĂȚII SISTATE . Punct .” INDEMNIZAȚIA ” NU INTRA IN MONITORIZAREA ACTIVITĂȚII ÎNTOCMITE DE CONTABIL ; beneficiarul a primit suma, plătește dările către stat cum zice specialistul si HG !!!! Dacă cineva spune ca se introduce indemnizația in „registrul de încasări si plăti ” a entității legal constituite, ma gandesc ca nu a absolvit in mod serios facultatea de ASE ! Apropo , ca tot vorbim de matematica, logica si facultăți …știe cineva de unde pana unde tine cifra/ numărul 1…sau 2… sau 3 … cam asa se pune problema cu abstractizarea gândirii !!! Sa auzim de bine !
21 februarie 2021 at 10:08
Da… Si ultima luna nu a cuprins o la calcularea taxelor. Iar ordonanta trebuia data la inceput, nu in decembrie. Hotie!
22 februarie 2021 at 14:10
Profesionistii sunt liberali si voteaza in conconformitate.
22 februarie 2021 at 14:29
Unde gasim codurile IBAN pentru virarea sumelor?
18 februarie 2021 at 5:51
Buna seara,
Sunt pensionar la limita de varsta, si as vrea ca in anul 2021 sa transform exploatatia agricola pe care o detin intr-o PFA cu profil APICULTURA, Spuneti-mi va rog in cazul in care nu am angajati si venitul atins lunar nu depaseste salarilul minim pe economie, mai trebuie sa platesc ceva la stat?
Cu stima,
16 februarie 2021 at 19:42
Chelltuielile facute din indemnizatia ajutor covid sunt deductibile sau nu pentru PFA IN SISTEM real?
15 februarie 2021 at 8:11
Buna. Va rog poate ma poate lamurii cineva cu urmatoarea speta: in cadrul Declaratiei unice la contributii datorate conform indemnizatiilor OG 30 si 132 in tabelele aferente exista doua coloane (3 si 4) referitoare la Contributiile de asigurari sociale datorate in sistemul public de pensii (col.3) si datorate in sistemul propriu de pensii (col.4). Ce reprezinta coloana 4 si cui se aplica?
Va multumesc.
3 februarie 2021 at 10:28
Buna seara D-nule Constantin si cititorilor acestui site.
Problema pe care o ridic si la care as dori sa-mi raspundeti, este urmatoarea:
In Declaratia unica pe 2021 sunt introduse 2 capitole noi, respectiv 1.5 si 1.6, adica cele 2 tabele care sunt postate de dvs. in cuprinsul articolului actual, si anume cele care se refera la indemnizatia prevazuta prin OUG 30/2020 si indemnizatia prevazuta prin OUG 132/2020.
Tin sa precizez anticipat ca la intrebarile puse de mine functionarului de la Administratia Financiara referitor la aceasta problema, am primit raspunsul „nu stiu, asteptati si dvs. pina in Mai 2021 si vedem daca apar precizari”.
Se poate usor observa ca prima coloana a tabelului are titlul: „Luna pentru care s-a incasat indemnizatia”, si sunt enumerate lunile anului pina la Decembrie 2020, inclusiv. Va rog sa remarcati ca in tabel apare si luna Decembrie ca fiind luna PENTRU CARE S-A INCASAT INDEMNIZATIA anului 2020 si acest lucru este o aberatie pentru ca indemnizatia aferenta lunii Decembrie 2020 se incaseaza dupa 15 Ianuarie 2021, deci in anul 2021.
Conform tuturor legilor care coordoneaza activitatea de contabilitate, inregistrarile contabile se fac in ordine cronologica dupa data de emitere a actului financiar, deci inregistrarea, in Registrul Jurnal de incasari si plati, a indemnizatiei lunii Decembrie 2020, se face in Ianuarie 2021, la data cind a fost virata in cont, si deci se raporteaza in declaratia unica pe anul 2022, ca venit aferent anului 2021.
Intrebarea mea este:
Pot eu sa raportez aceasta indemnizatie neincasata in 2020, ca fiind incasata in 2020, si sa platesc pentru ea impozit si contributii sociale, tinind cont ca aceasta indemnizatie va fi inregistrata ca venit incasat, in Registrul Jurnal de incasari si plati, pe luna Ianuarie 2021?
Daca omit aceasta indemnizatie aferenta lunii Decembrie 2020, mai bine spus daca la luna Decembrie 2020 declar 0 (conform cu Registrul Jurnal de incasari si plati pe anul 2020) si o las sa o raportez in 2021, este o greseala in sensul ca se poate ca viitoarea Declaratie unica sa nu mai contina acest capitol 1.6 sau 1.5 si nu mai am unde sa o raportez.
Deci:
1 – indemnizatia lunii Decembrie 2020 o raportez ca incasata pe 2020 si platesc impozit si contributii sociale pentru ea si o inregistrez in Registrul Jurnal in 2021
2 – o raportez in 2021 ca incasata, platesc impozit si contributii sociale pentru ea, in 2022 si in Declaratia unica pe anul 2020 nu o iau in calcul
Astept raspunsul dvs. cu nerabdar si va multumesc anticipat pentru el
22 ianuarie 2021 at 17:28
Refeitor la cele descrise mai sus de catre Liviu Tomescu, sunt si eu interesat de rasunsul acordat
1 – indemnizatia lunii Decembrie 2020 o raportez ca incasata pe 2020 si platesc impozit si contributii sociale pentru ea si o inregistrez in Registrul Jurnal in 2021
2 – o raportez in 2021 ca incasata, platesc impozit si contributii sociale pentru ea, in 2022 si in Declaratia unica pe anul 2020 nu o iau in calcul
Astept raspunsul dvs. cu nerabdar si va multumesc anticipat pentru el
28 ianuarie 2021 at 18:06
Bună,
Dacă ma puteți lamuri as fi recunoscatoare: dacă am completat declarația unica în 2020 pentru norma de venit aferenta anului 2020, acum în 2021 pentru anul 2020, la capitolul 1 completez doar secțiunile aferente indemnizațiilor primite sau și partea cu norma de venit chiar dacă nu s a modificat nimic la ea? În oricare situație bifez ca fiind rectificativa declarația? multumesc
13 ianuarie 2021 at 21:58
Buna ziua, Scuzati pentru necunoastere si rog o lamurire daca se poate. Contributia CAS pentru indemnizatia de ajutor se plateste indiferent daca PFA-ul este o persoana care este pensionar?
12 ianuarie 2021 at 9:31
Pens. nu au drept la indemnizație, daca au luat-o o vor da înapoi.
9 martie 2021 at 7:24
Unde este paragraful în care este specificat acest lucru??!
Condițiile de acordare sunt clare și nu figurează calitatea de pensionar sau nu…
9 martie 2021 at 7:34