Cum sa scapi de impozitul majorat pe sediul profesional al PFA sau II
Noul cod fiscal intrat in vigoare la inceputul lui 2016, modifica si modul de impozitare a cladirilor rezidentiale sau industriale. Daca pana in 2015 cladirile erau impozitate in functie de cine era proprietar, persoana fizica sau juridica, din 2016 impozitul se calculeaza raportat la modul de utilizare al unei cladiri. Astfel se disting mai multe categorii de utilizare al unui imobil:
- imobilul este utilizat ca locuinta, (resedinta, domiciliu) pentru persoana fizica, unde locuieste o persoana sau o familie,
- cladirea este utilizata in totalitate pentru activitati economice,
- regim mixt, cand una sau mai multe camere sunt folosite in activitati economice, iar restul ca domiciliu pentru familie.
Criteriul de diferentiere intre cele doua tipuri de utilizari este dat de declararea si desfasurarea unei activitati economice. Prin activitate economica intelegem ca in acel loc se realizeaza prestari de servicii sau livrari de bunuri. Ca exemplu: cabinete medicale, cabinete notariale, contabilitate, frizerii, service, comert, etc.
Cum se stabileste impozitul:
- pentru cladirile folosite ca locuinta impozitul este stabilit de primaria locala care, in functie de politica locala, alege un procent intre 0,08% si 0,2% calculat din valoarea imobilului utilizat ca locuinta.
- pentru utilizarea acelei locuinte in scopuri economice, apare o impozitare diferita, in functie de data cand s-a achizitionat sau s-a reevaluat respectiva cladire. Astfel:
a. daca locuinta respectiva a fost achizitionata, dobandita, reevaluata in ultimii 5 ani, impozitul stabilit de Primarie este intre 0,2% si 1,3% pe an.
b. daca o persoane fizica utilizeaza locuinta in scop economic, dar ea a dobandit-o, a construit-o, a reevaluat-o cu mai mult de 5 ani inainte de anul 2016, in acest caz impozitul este stabilit direct de Codul fiscal la procentul de 2% din valoarea acelei constructii.
Daca in 2015 o persoana fizica platea 0,1% impozit pe locuinta in care desfasura o activitate economica, din 2016 acesta poate creste si de 20 de ori, prin hotararea Consiliului Local.
Cum sa nu platesti impozitul majorat:
- daca nu este absolut necesar, nu declara activitate la sediul profesional al PFA sau II . Daca prestezi servicii acestea pot fi desfasurate si la sediul clientilor. Atentie, sa fie intotdeauna mai multi clienti.
- nu deduce cheltuielile cu utilitatile de la sediul profesional.
Daca este absolut necesar sa desfasori activitate (activitati de comert, reparatii, consultanta cu vizite de la clienti, atelier de productie), stabileste precis suprafata necesara pentru activitate, ca procent din toata suprafata locuintei. Vei plati impozitul majorat doar pentru aceasta suprafata.
In acest sens, nu mai târziu de 31 mai 2016, toti cei care deţin un imobil in care este înregistrat şi un sediu profesional pentru PFA, II, trebuie să depună o declaraţie fiscala pentru stabilirea impozitului/taxa pe cladirile rezidentiale/nerezidentiale/cu destinatie mixta aflata in proprietatea persoanelor fizice Model 2016 ITL 001.
Delaratia se gaseste la Directia de Taxe si Impozite locala.
Update: S-a publicat ghidul de la ministerul de finante: Cum se plateste impozitul pe imobile in care isi au sediul persoane fizice autorizate sau intreprinderi individuale. Descarca de aici: https://contapp.ro/blog/wp-content/uploads/Ghid-impozit-imobile-cu-sediu-profesional-mfinante.ro_.pdf
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
21 de comentarii
Buna ziua,
Asadar din cate am inteles daca nu deduc utilitatile proprietarul nu va plati impozit majorat. Totusi, situatia mea e mai speciala, adica am inchiriat un aparatment si acum vreau sa deschid un PFA. Asadar apartamentul va fi spatiu mixt pentru PFA si locuit. Activitatea se va desfasura la sediu avand in vedere ca sunt freelancer si lucrez de acasa.
In cazul in care nu deduc utilitatile, pot sa-mi deduc chiria fara ca proprietarul sa fie obligat sa plateasca mai mult impozit?
Va multumesc pentru raspuns!
5 mai 2016 at 11:12
Buna ziua. In opinia mea daca deduceti chiria trebuie platit si impozit majorat pe imobil. Ca principiu economic nu inchiriati un imobil daca nu-l folositi intr-o activitate care va genera venituri.
9 mai 2016 at 13:26
Am declarat ca desfasor activitate acasa (munca de birou). In cazul asta, unde trebuie sa depun declaratia ITL 001? Si
23 martie 2016 at 15:44
Ce inseamna contract comodat pfa
16 martie 2016 at 9:12
Buna ziua. Inseamna contract de imprumut de folosinta a unui bun cu titlu gratuit. Daca s-ar fi platit o chirie s-ar fi numit contract de inchiriere.
23 martie 2016 at 15:33
La un contract comodat pentru locuinta tatalui meu pentru a desfasura doar activitate de birou , mai trebuie sa dau si alta declaratie ca nu deducem cheltuietli ?
Sunt in ceata cu atatea intrebari si raspunsuri aici…
26 martie 2016 at 0:20
Buna seara. Trebuie ca proprietarul sa depuna declaratia pana la 31 Mai 2016. E ideal ca la registrul comertului sa nu aveti declarat ca desfasurati activitate la sediu. Nici chiar de birou. Daca datele de la registrul comertului, corespund cu datele din declaratie si cu cele din contractul de comodat/inchiriere atunci spatiul in care aveti sediul profesional va fi impozitat ca spatiu rezidential.
29 martie 2016 at 18:42
Asta era si intrebarea mea… unde sa scriem ca nu deducem cheltuielile? Exista un formular special pe care il depunem la Finante sau tot in acel ITL scriem?
Multumim.
9 martie 2016 at 5:38
Eu am inteles ca ar tb facuta o decl pe proprie rasp in care sa zicem ca nu deducem chelt cu utilitatile si care sa o depunem la anaf. Nu este un formular ci pur si simplu scrisa de mana.
11 martie 2016 at 19:42
incepand cu 01,01,2016 trebuie sa facem act aditional la contractul de comodat in care sa specificam ca nu se deduc cheltuielile cu utilitatile? Pana la 31,12,2015 le-am dedus.
8 martie 2016 at 20:50
Buna ziua.Puteti face si un act aditional, dar important este sa depuneti declaratia pana pe 31 Martie.
15 martie 2016 at 14:13
Multumim! Dar ce declaratie trebuie sa depunem unde sa specificam ca nu deducem cheltuielile cu utilitatile?
8 martie 2016 at 18:04
Buna ziua. Se completeaza randul VII din declaratia ITL 2016, unde specificati ca nu desfasurati activitate la sediu. Declaratia se gaseste la directia locala de impozite de care apartine imobilul.
15 martie 2016 at 14:12
deci daca nu am dedus cheltuielile cu utilitatile de la sediul profesional (nu pot face acest lucru deoarece contractele la utilitati nu sunt facute pe PFA – unele chiar sunt pe numele tatului meu, iar sediul este in mare parte locuinta si doar o camera sa zicem ar putea fi considerata ca si sediu) nu trebuie sa depun acea adeverinta din cate am inteles.
8 martie 2016 at 17:58
Buna ziua. Depuneti acea declartie tocmai pentru ca functionarii de la taxe locale, sa stie ca nu desfasurati activitate la sediu si astfel sa nu va mareasca impozitul pe locuinta.
15 martie 2016 at 13:54
ce se intampla daca nu vreau sa depun declaratia…care e foarte stufoasa din cate am vazut?
25 februarie 2016 at 10:20
Buna ziua. Functionarii de la primarie vor stabili care este regimul de impozitare la imobilului in care aveti sediul PFA si s-ar putea sa nu fie in avantajul dvs.
8 martie 2016 at 14:22
Multumim, Constantin!
Alin, raspunsul la intrebarea ta e in penultimul paragraf.
24 februarie 2016 at 18:44
Pai si la mixt cum ramane? Eu am un imobil destinat resedintei si o parte din acesta este inchiriat, destinat unei activitati comerciale – bar. Deci, ma incadrez la mixt. Cat voi achita in plus, in procente? Cladirea nu a fost re-evaluata, dobandita, etc in ultimii 5 ani
24 februarie 2016 at 17:10