Cuprins articol
Ce sunt veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt reglementate de Codul fiscal al României și includ veniturile obținute din exploatarea creațiilor intelectuale.
Pe scurt, sunt veniturile obținute din utilizarea sau cedarea unor drepturi asupra unei creații.
Cele mai frecvente sunt:
- drepturi de autor (articole, cărți, bloguri)
- software și aplicații
- fotografii, design, creații grafice
- licențe și redevențe
- conținut video sau audio
Pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală ai două variante:
- cote forfetare de cheltuieli (40%) – varianta implicită
- sistem real – varianta opțională
Dacă nu alegi explicit sistemul real, se aplică automat cotele forfetare.
Drepturi de proprietate intelectuală cu cote forfetare
În acest sistem, statul presupune automat că ai cheltuieli de 40% din venitul brut. Astfel, venitul net se calculează prin scăderea acestui procent din venitul încasat, fără să fie necesar să justifici cheltuielile.
Cum se calculează impozitul
Impozitul pe venit este de 10% și se aplică asupra venitului net astfel determinat. În cazul în care veniturile sunt plătite de o firma care ține contabilitate, impozitul este reținut la sursă și este final.
Formula: Venit net = Venit brut – (40%*Venit brut)
Contribuții sociale: CAS și CASS
Pe lângă impozit, trebuie să verifici dacă datorezi contribuții sociale. Acestea depind de plafonul anual al veniturilor tale.
CAS (pensie)
Se datorează dacă venitul net anual depășește:
- 12 salarii minime brute sau
- 24 salarii minime brute
Contribuția nu se calculează la venitul real, ci la plafonul in care te incadrezi.
Exemplu pentru veniturile obținute în 2025:
- plafonul de 12 salarii = 48.600 lei rezultă CAS datorat = 12.150 lei;
- plafonul de 24 salarii = 97.200 lei rezultă CAS datorat = 24.300 lei.
Important! Persoanele fizice care obțin venituri din pensii sau obțin venituri din salarii și asimilate salariilor nu plătesc contribuții de asigurări sociale pentru veniturile obținute din drepturi de proprietate intelectuală.
CASS (sănătate)
Se datorează dacă venitul net anual depășește:
- 6 salarii minime brute
Și aici, contribuția se calculează la plafoane (6, 12 sau 24 salarii minime), nu la venitul efectiv.
Exemplu pentru veniturile obținute în 2025:
- plafonul de 6 salarii = 24.300 lei rezultă CASS datorat = 2.430 lei;
- plafonul de 12 salarii = 48.600 lei rezultă CASS datorat = 4.860 lei;
- plafonul de 24 salarii = 97.200 lei rezultă CASS datorat = 9.720 lei.
Cum se declară și se plătesc aceste taxe
În cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala, modul în care îți plătești taxele depinde de situația concretă în care te afli:
- Reținere la sursă – dacă veniturile tale sunt plătite de o firmă din România, atunci, de cele mai multe ori, aceasta se ocupă de tot: îți calculează taxele, le reține și le plătește către stat.
- Declarația Unică – dacă ai venituri din mai multe surse, dacă nu ți s-au reținut toate contribuțiile sau dacă depășești anumite plafoane sau taxele nu mai sunt complet acoperite prin retinerea la sursă, trebuie să depui Declarația Unică prin care îți calculezi și plătești taxele sau diferențele de taxe, dupa caz.
Acest sistem este simplu și ușor de aplicat, deoarece nu necesită contabilitate sau documente pentru cheltuieli. Calculul este rapid, iar riscul fiscal este redus.
Un dezavantaj al acestui sistem ar fii ca nu poți deduce cheltuieli reale mai mari de 40%, ceea ce îl face mai puțin eficient dacă ai costuri ridicate sau investiții semnificative.
Drepturi de proprietate intelectuală în sistem real
Daca aplici acest sistem, ai obligația de a ține:
- Registrul jurnal de încasări și plăți;
- Registrul de evidență fiscală.
Cum se calculează impozitul
Impozitul pe venit este de 10% și se aplică asupra venitului net real:
Formula: Venit net = Venituri totale – Cheltuieli deductibile
Cheltuielile deductibile sunt acele cheltuieli pe care le faci pentru a-ți desfășura activitatea și a genera venituri de pe urma lor, și pe care legislația fiscală îți permite să le scazi din venitul brut înainte de calculul impozitului.
Exemple de chetulieli deductibile:
- echipamente de lucru (laptop, tabletă, telefon, cameră foto/video, microfon);
- software și abonamente (programe de editare, design, copywrite-ing, licențe, platforme online);
- servicii externe (contabilitate, marketing, promovare, editare, traduceri);
- comisioane reținute de platforme sau intermediari (de exemplu, marketplace-uri, agenții);
- cursuri de formare profesională sau specializare în domeniul tău;
- cheltuieli de promovare (reclame, branding, website);
- amortizarea echipamentelor utilizate în activitate etc.
Important! Pentru ca aceste cheltuieli să fie considerate deductibile, este necesar să le poți justifica prin documente precum facturi, chitanțe sau bonuri fiscale.
Contribuții sociale: CAS și CASS
Regulile privind contribuțiile sociale rămân aceleași ca la cota forfetară, însă se raportează la venitul net realizat.
- CAS (pensie) se datorează dacă depășești plafonul de 12 salarii minime brute (cu opțiune pentru 24 salarii minime brute);
- CASS (sănătate) se datorează dacă depășești plafonul de 6 salarii minime brute (cu opțiune pentru 12 sau 24 salarii minime brute).
Cum se declară și se plătesc aceste taxe
În sistem real, tu te ocupi integral de partea fiscală. Îți calculezi venitul net, stabilești impozitul și verifici dacă datorezi contribuții sociale.
Toate aceste obligații se declară prin Declarația Unică, care se depune până pe 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile. Acesta este și termenul până la care se plătesc taxele datorate.
Față de varianta cu reținere la sursă ai mai mult control asupra modului în care îți gestionezi veniturile și cheltuielile, dar și responsabilitatea de a-ți calcula și declara corect taxele.
Important! Dacă alegi să îți calculezi veniturile în sistem real, această opțiune trebuie păstrată cel puțin 2 ani fiscali consecutivi. După această perioadă, sistemul se prelungește automat, dacă nu alegi să revii la varianta cu cotă forfetară.
Dacă vrei să schimbi sistemul, trebuie să bifezi acest lucru în Declarația Unică și să o depui până la 25 mai a anului următor celor 2 ani.
Obligații suplimentare: e-Factura și TVA
Începând cu anul 2026, persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală trebuie să aibă în vedere utilizarea sistemului e-Factura.
Aceasta devine obligatorie în relația cu alte persoane juridice, indiferent dacă veniturile sunt impozitate în sistem de cote forfetare sau în sistem real. Astfel, trebuie sa emiți facturi către firme pentru drepturi de autor sau alte forme de proprietate intelectuală, iar acestea trebuie transmise prin sistemul RO e-Factura. Practic, nu mai este suficient să trimiți factura doar către client, ci aceasta trebuie încărcată și în sistemul ANAF pentru a fi considerată factura fiscala. Această obligație nu implică automat înființarea unei forme juridice (PFA sau firmă), dar presupune utilizarea Spațiului Privat Virtual și a platformei RO e-Factura. Poti citi mai multe despre aceasta obligatie accesand urmatorul link.
De asemenea, trebuie urmărit și plafonul de TVA. În situația în care, în decursul unui an calendaristic, veniturile tale depășesc pragul de 395.000 lei, atunci va trebui să te înregistrezi în scopuri de TVA începând cu tranzacția care a condus la depășirea plafonului (vezi articolul despre TVA).
După obținerea codului de TVA, apar următoarele obligații declarative:
- Formularul 300 – Decont de TVA – Se depune lunar sau trimestrial (în funcție de vectorul fiscal).
- Formularul 394 – Declarația informativă – Include toate facturile emise și primite pe teritoriul României.
Cum te ajută ContApp
ContApp te ajută să generezi corect informațiile necesare pentru Declarația Unică și îți pregătește formularul gata de depunere, fără erori.
Tot ce trebuie să faci este să completezi câteva informații despre veniturile tale, iar aplicația calculează automat impozitul pe venit, CAS și CASS, după caz, și îți oferă declarația pregătită pentru depunere.
De asemenea, poti genera facturi direct din aplicație și sa le transmiți rapid prin sistemul național RO e-Factura, fără pași complicați și fără platforme suplimentare.
Fă-ți cont gratuit și testează modulul de completare a Declarației Unice din ContApp.
