Taxe PFA 2021. Taxe si contributii sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2021
Taxe PFA 2021. Veniturile pentru care se datoreaza in 2021 impozit, CAS si CASS (dupa caz), sunt:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Venituri din profesii liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Venituri din drepturi de autor;
- Venituri din cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
- Persoane fizice care au obtinut in 2020, indemnizatii de ajutor pe perioada starii de urgenta si/sau starea de alerta.
Calculele pentru 2020 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul impozabil realizat in 2021 este de 10%
a. Calculat la venitul net, pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS 2021).
b. Calculat la valoarea normei de venit, pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
d. Calculat la diferenta dintre indemnizatia bruta incasta si valoarea CAS si CASS datorata pentru indemnizatia incasata. Detalii aici.
Salariul minim brut pe economie in 2021 este de 2.300 lei
Prin HG 4/2021, publicata in Monitorul oficial nr. 40/13.01.2021, salariul minim pe economie este stabilit la valoarea de 2.300 lei.
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2021, salariul minim utilizat este de 2.300 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.300 = 27.600 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2021
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2021, un venit net mai mare de 27.600 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 27.600 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 27.600 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
27.600 lei x 25% = 6.900 lei contributie sociala datorata pentru 2021
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2021
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2021 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.300 lei pe luna, respectiv 27.600 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 27.600 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
27.600 lei x 10% = 2.760 lei, contributie datorata pentru anul 2021
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.380 lei pe an.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.300 x 1% = 23 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 27.600 x 1% = 276 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Declaratia Unica 2021
Pana la data de 25 Mai 2021 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2020 si cu venitul estimat pentru 2021.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este este 25 mai 2021.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2021 este 25 mai 2022.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
72 de comentarii
Bună ziua! As dorii sa aflu pana la ce data se plătesc taxele pentru CAS și CASS, dacă am pfa tehnician dentar. Trebuie plătite lunar sau se calculează în funcție de venit? Mulțumesc!
16 februarie 2022 at 14:37
Bună ziua! Vreau să deschid o intreprindere individuală pentru activitatile impuse in sistem real si încerc să estimez care ar fi costurile anuale cu taxele si impozitele. Menționez că sunt angajată (în domeniul construcțiilor). Astfel, încasarea anuală va fi de 9600 lei. Cheltuielile anuale (pentru abonamentente software) sunt de 1000 lei. Astfel, am estimat impozitul pe venit (10%) la 860 lei/an. Având în vedere faptul că sunt angajată, nu voi opta pentru CASS sau concedii și indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, iar CAS nu se aplică, din câte am înțeles. Vă rog să îmi spuneți dacă am înțeles corect! Mulțumesc foarte frumos!
10 februarie 2022 at 8:07
Buna ziua! Veti avea de plata si CAS si CASS, calculate la salariul minim brut pe economie, chiar daca sunt sumele. Vedeti in articol care sunt sumele.
23 februarie 2022 at 15:11
Buna ziua!
Se plateste CAS si CASS in urmatoarea situatie : PFA pe norma de venit 28100 Ron, norma redusa cu 50% (angajat cu CIM pe norma intreaga) deci venitul net impozabil de considera 14050 Ron.?
Am inteles ca CAS si CASS se platesc daca venitul net depaseste 12 salarii minime brute pe tara deci 30600 Ron.
Ce se intampla daca venitul brut inregistrat in Registrul de evidenta fiscala(doar pe partea de venituri…) depaseste pragul de 30600 Ron atata timp cat cheltuielile deductibile nu sunt cuantificate ?
10 februarie 2022 at 7:23
Buna ziua! Daca norma de venit este sub plafon, nu datorati CAS si CASS. Se calculeaza impozit de 10% din norma de venit redusa.
Nu conteaza venitul efectiv incasat, poate fi 0 lei sau poate fi 200.000 lei.
23 februarie 2022 at 15:10
Multumesc.
Tocmai am depus online declaratia unica 212, si am de platit pana pe 25.05.2022 suma de 10.975 lei (6900+2760+1315). Cum efectuez plata online? în ce cont al trezoreriei statului? am gasit o lista pe site-ul ANAF, iar la TREZORERIA MUNICIPIULUI CONSTANTA, sunt o grămadă de conturi IBAN… cum decid care cont IBAN este cel corect? sau trebuie să fac plăți pentru fiecare în parte (CAS, CASS, IMPOZIT PE VENIT)?
RO73TREZ23122210312XXXXX – 22A211200 – Contributii de asigurari sociale de stat datorate de persoane care realizeaza venituri din activitati independente, activitati agricole si asocieri fara personalitate juridica
RO74TREZ2312621050302XXX – 26A210302 – Contributii de asigurari sociale de sanatate datorate de persoane care realizeaza venituri din activitati independente si alte activitati si persoanele care nu realizeaza venituri
RO66TREZ23120030101XXXXX – 20A030100 – Impozit pe venituri din activitati independente
Multumesc din nou!
6 februarie 2022 at 10:34
Buna ziua! IBAN-ul il gasiti aici: Contul unic IBAN pentru pata impozitului, CAS si CASS
7 februarie 2022 at 18:22
Revin cu cateva completari la mesajul anterior cu PFA deschis in august 2021. Pe PFA avut venituri in aceste 5 luni de aprox 24000 lei. In acest caz mai trebuie platite CAS si CASS? Daca da, plafonul se calculeaza pt cele 5 luni de activitate(2300×5) sau pt tot anul? Daca se platesc contributiile, ele se calculeaza pt cele 5 luni sau pt tot anul? Mentionez ca pana s-a deschis PFA, am fost salariata si aceste taxe au fost platite. Multumesc!
21 ianuarie 2022 at 10:22
Buna ziua! Am deschis un PFA in august 2021. Taxele si impozitele aferente se platesc pentru tot anul, desi eu am realizat venituri doar 5 luni?
20 ianuarie 2022 at 10:27
Buna ziua! Daca sunteti la norme de venit, aceasta se recalculeaza in raport cu perioada de desfasurare a activitatii; daca sunteti in sistem real veti plati taxe la cat ati realizat efectiv.
7 februarie 2022 at 17:45
Bună ziua domnule Constantin!
Dacă am avut pierderi fiscale în anii anteriori (2018, 2019, 2020), acestea sunt incluse la calculul VENITULULUI NET al anului fiscal 2021?
Mulțumesc!
3 ianuarie 2022 at 16:37
Buna ziua! Nu sunt incluse la calculul venitului net pe anul 2021, ci la calculul venitului impozabil.
12 ianuarie 2022 at 15:15
Buna ziua,
Am o nelamurire legata de platile CAS si CASS pt un pfa cu norma de venit. Norma e de 35.000 pt 2021.
De curand m-am angajat cu norma intreaga – 8 h pe zi, si angajatorul imi plateste si el CAS si CASS.
Sa zicem ca pt 2021 nu e o problema, am platit deja pt pfa.
Dar ce fac in 2022?
In judetul meu, in pdf-ul cu norme de venit e scris ca se acorda reducere de 50% la norma de venit pt angajatii cu norma intreaga. Din legislatie, reiese ca sunt obligat sa platesc pe pfa si CAS si CASS, daca depasesc 12 salarii minim brute 27.600 (si depasesc).
Asta inseamna ca reducerea de 50% a normei de venit se refera doar la reducerea impozitului datorat si nu a valorilor CAS si CASS.
Ce parere aveti, ca si expert?
Va multumesc,
Adrian
28 noiembrie 2021 at 20:21
Bună, daca ai venitul net (încasări – plati) mai mic decât cele 12 salarii brute pe economie, datorezi 10% impozit din venitul net.
27 noiembrie 2021 at 8:39
Buna ziua.In data de 21.09.2021,i-ati dat Mihaelei un raspuns in care ati specificat faptul ca,pentru calcularea impozitului de 10%,se scade din venitul NET valoarea CAS.Oare nu este vorba de venitul BRUT?Multumesc.
4 octombrie 2021 at 8:41
Detin un salon cu firma pfa ce acte imi sunt necesare pentru prenatal?
1 octombrie 2021 at 20:39
Buna ziua.
Intentione sa infiintez un PFA – SERVICII MEDITATOR- 8559, cu calcul venit net anual in sistem real.
Intrebarea este daca e in regula ca venitul anual sa fie mai mic decat salariul minim brut x12. In acest caz impozitul se aplica pe suma respectiva sau pe suma plafon de 12 salarii minime x12 luni.
Multumesc frumos.
29 septembrie 2021 at 15:41
Bună ziua, va rog sa ma ajutați, dacă obțin venituri din activitatea pfa, cum se calculează impozitul pe venit? Se scad taxele pt CAS și CASS și cheltuieli și pe urma calculez 10% din suma rămasă? Va mulțumesc!
17 septembrie 2021 at 7:52
Buna ziua! Din venitul incasat se scad cheltuielile deductibile si rezulta venitul net. Daca venitul net este mai mare de 12 salarii se plateste CAS si CASS.
Pentru calcularea venitului impozabil, din venitul net se scade doar CAS si rezultatul se inmulteste cu 10% si rezulta impozitul de plata. CASS nu este deductibil.
21 septembrie 2021 at 19:10
Buna ziua!
Eu de exemplu sunt PFa si prevad o sa depasesc cu putin plafonul. Deci sunt dator cu 46% din venit. E foarte mult. Ce pot face sa evit aceste datorii? Multumesc!
24 august 2021 at 8:28
Buna ziua! Legal puteti inregistra mai multe cheltuieli deductibile, pentru ca venitul net sa fie mai mic decat plafonul de 12 salarii valabil in 2021, anume 27.600 lei.
24 august 2021 at 11:22
Buna ziua,
daca obtin venituri din activitate PFA dar si din dividende, pentru calculul atingerii plafonului de 12 salarii minime/an, cele doua venituri se cumuleaza?
Multumesc
23 august 2021 at 6:39
In concluzie pentru un venit mai mare decat minimul pe economie, trebuie sa platesc impozit pe venit 10% + CAS 25% + CASS 10% + 1% = 46% din veniturile mele pleaca la stat.
Ma interesa subiectul taxe PFA ca sa ma intorc in Romania, dar aici platesc taxe totale de approx 20% (versus 46% in Romania). Diferenta este uriasa!
19 august 2021 at 15:28
CAS și CASS sunt plafonate la 12 salarii minime pe economie. Procentele nu se calculează din venitul total realizat.
19 august 2021 at 15:33
Dacă sunt angajat cu norma întreaga și depășesc plafonul de 27600 de Ron pe PFA tot mai trebuie să plătesc CASS și sănătate
9 august 2021 at 8:20
Buna ziua! Sigur, daca venitul net este mai mare de 27.600 lei atunci veti plati CAS si CASS pentru venitul din activitatea PFA, nu conteaza daca sunteti salariat.
9 august 2021 at 14:49
Buna ziua,
Sunt broker de asigurari si prima luna in care am avut venit este luna aprilie 2021 (9 luni in 2021). Cum calculez plafonul pana la care nu trebuie sa platesc CAS si CASS? Se calculeaza doar pt lunile in care am avut venit sau la 12 luni? (9 x 2300 RON, sau 12×2300 RON)?
Multumesc.
6 august 2021 at 10:58
In cazul in care sunt salariat (fractie de norma – 2 ore) dar am si venituri pe PFA care depasesc 27600 ron /an, sunt obligata sa platesc CAS si CASS si pe PFA? Adica nu se pot plati doar pe salariu?
27 iulie 2021 at 11:42
Bună ziua! Dacă venitul net din activitatea PFA depășește plafonul de 27.600 lei, datorați CAS și CASS, nu contează ca sunteți si salariata.
27 iulie 2021 at 11:47
Buna ziua. Am o profesie liberala recent inregistrata la ANAF cu CAEN 8622 si inregistrez si venituri din chirii. Trebuie sa imi depun declaratia unica rectificativa pentru inregistrarea profesiei liberale, pe care estimez ca voi inregistra venituri usor peste plafon. Intrebarea mea este pentru CAS, care stiu ca nu se plateste pentru venituri din chirii, cum se calculeaza. Sa presupunem ca in total venitul pe profesia liberala si chirii pe an este 30000, din care 16800 din chirii si 13200 pe activitatea independenta. CASS voi plati 2760 lei conform plafonului de 27600, dar pentru CAS cum se calculeaza? Mentionez ca daca am optiunea, NU doresc sa platesc CAS. Multumesc.
13 iunie 2021 at 15:16
Buna ziua! Pentru CAS se recalculeaza plafonul in functie de lunile de activitate.
27 iunie 2021 at 9:37