Taxe PFA 2021. Taxe si contributii sociale datorate de PFA si Profesii liberale in 2021
Taxe PFA 2021. Veniturile pentru care se datoreaza in 2021 impozit, CAS si CASS (dupa caz), sunt:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Venituri din profesii liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Venituri din drepturi de autor;
- Venituri din cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
- Persoane fizice care au obtinut in 2020, indemnizatii de ajutor pe perioada starii de urgenta si/sau starea de alerta.
Calculele pentru 2020 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul impozabil realizat in 2021 este de 10%
a. Calculat la venitul net, pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS 2021).
b. Calculat la valoarea normei de venit, pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
d. Calculat la diferenta dintre indemnizatia bruta incasta si valoarea CAS si CASS datorata pentru indemnizatia incasata. Detalii aici.
Salariul minim brut pe economie in 2021 este de 2.300 lei
Prin HG 4/2021, publicata in Monitorul oficial nr. 40/13.01.2021, salariul minim pe economie este stabilit la valoarea de 2.300 lei.
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2021, salariul minim utilizat este de 2.300 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.300 = 27.600 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2021
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2021, un venit net mai mare de 27.600 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 27.600 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 27.600 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
27.600 lei x 25% = 6.900 lei contributie sociala datorata pentru 2021
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2021
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2021 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.300 lei pe luna, respectiv 27.600 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 27.600 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
27.600 lei x 10% = 2.760 lei, contributie datorata pentru anul 2021
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.380 lei pe an.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.300 x 1% = 23 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 27.600 x 1% = 276 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Declaratia Unica 2021
Pana la data de 25 Mai 2021 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2020 si cu venitul estimat pentru 2021.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este este 25 mai 2021.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2021 este 25 mai 2022.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
72 de comentarii
Buna ! imi completez prima data declaratia unica PFA, cod caen 9602, cum imi calculez CASS-ul? multumesc!
19 mai 2021 at 19:19
Buna ziua.
Va rog , daca se poate, sa ma lamuriti asupra uratorului aspect:
Sint PFA, cod 7410-activitati de design specializat, cu impozit pe venit impus in sistem real.
De mai multi ani obtin venituri sub plafonul minim dar am optat intotdeauna pentru plata CAS si CASS.
In DU 2020 am optat pt plata CAS la plafonul minim de 26760 lei (2230 x 12 luni) x 25%= 6690 lei si pt plata CASS 13380 lei (2230 x 6 luni) x 10%= 1338 lei. Am platit integral aceste sume deja, termenul scadent fiind 25 mai 2021.
As dori sa stiu daca mai este necesar ca in DU 2021 este necesar sau obligatoriu sa mai completez Sectiunea I.3 cu subsectiunile I.3.1 si I.3.2 de la capitolul I (date privind impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul 2020). Am completat doar Subsectiunea I.1.1 avind in vedere ca venitul realizat in 2020 este un pic mai mare decit cel estimat.
Daca nu le completez, la Sectiunea I.7 apare doar impozitul datorat pe venitul realizat, iar la rindurile 4 (obligatii CAS si respectiv CASS datorate) apare 0.
Dupa logica mea ma gindesc ca prin completarea lor sa nu se aplice o dubla impunere (sumele respective , asa cum am mentionat, fiind achitate deja)
Va multumesc anticipat.
Lucian
6 mai 2021 at 7:42
Doresc si eu raspunsul la aceasta intrebare, vad ca momentan nu s-a raspuns dar am incercat o simulare de calcul si cam asta reiese , ca poti opta pentru suma din care se plateste cass atat timp cat nu este mai mica decat salariul minim
26 aprilie 2021 at 16:32
Și în acest caz, odată cu depunerea declarației am sa figurez ca și asigurat? Sau mai este nevoie sa fac ceva?
Întreb deoarece luna următoare am sa închei contractul de munca prin care sunt momentan asigurat.
Mulțumesc!
21 aprilie 2021 at 9:58
Buna ziua,
Daca pentru 2020 nu sunt nevoit sa plătesc CASS dar pentru 2021 estimez ca am sa fiu nevoit si am sa completez declarația unica ca atare. In acest caz termenul de plata pentru CASS.ul pentru acest an este 25 Mai 2021(împreuna cu restul obligațiilor pentru 2020) sau 25 Mai 2022?
Mulțumesc anticipat
19 aprilie 2021 at 20:59
Buna ziua! CASS estimat pentru 2021 are termen de plata 25 mai 2022.
20 aprilie 2021 at 15:22
Pot deduce impozitul pe locuință unde am sediul pfa?
12 aprilie 2021 at 16:23
Buna ziua! Nu puteti deduce, este un impozit pe proprietate.
15 aprilie 2021 at 12:06
Impozitul datorat primăriei pe clădire. Eu am avut recepția lucrărilor anul trecut și mi a luat 1,3 % din valoarea declarata la finalizarea lucrărilor. Adica 5700.
2 aprilie 2021 at 6:05
Eu sunt pensionar anticipat cu penalizare de la 1 03 2021 și am un PFA înființat în 15 032021 .
Întrebare: pot sa cumulez( dorința majora ptr care am înființat PFAul) valoarea pensiei cu câștigul PFA ( intenționez sa nu am un câștig mai mare de 2250 lei× 12 luni ca să nu am obligația de plata a CAS si/ CASS ) conf cu vechea lege 263/2010 cu toate modificările aferente ( pana în 1 sep 2021 )și a noii legi 127/ 2019 (ce întra în vigoare în 1 sept 2021) bineînțeles în baza Codului Fiscal în aicare
Va rog răspuns cu indicarea art și paragrafele din legile amintite .
Multumesc anticipat
21 martie 2021 at 6:19
Bună ziua. Care este impozitul pentru o clădire aflata pe PFA cu destinație turistica? Mulțumesc anticipat.
26 februarie 2021 at 10:10
Buna ziua! La ce impozit va referiti? Daca va referiti la impozitul din activitati turistice acesta se calculeaza pe camera, fiind stabilita norma de venit anuala.
1 aprilie 2021 at 8:53
Bună ziua,
Aș dori o clarificare în legătură cu următorul paragraf din articol de la secțiunea CAS:
„Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 27.600 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
27.600 lei x 25% = 6.900 lei contributie sociala datorata pentru 2021”
Asta înseamnă că se poate opta pentru baza minimă de calcul indiferent cât de mare este venitul?
De exemplu, pentru un venit de 30.000 lei pe an, este posibil ca cineva să aleagă să plătescă CAS raportat la plafonul minim de 27.600?
11 februarie 2021 at 14:58
Daca un pensionar infiinteaza un PFA, mai trebuie sa plateasca CAS? Multumesc.
11 februarie 2021 at 6:28
Buna ziua , vreau sa devin agent de asigurari. . ce ar fi mai indicat PFA sau PFI ?
Aceasta activitate o voi face part time deoarece sunt si angajat .
Deci clar estimez venituri sub plafonul egal cu 12 salarii brute .
Va trebui sa platesc doar impozit 10% , sau si CAS , CASS ?
Multumesc !
27 ianuarie 2021 at 12:46
Buna ziua! Am un pfa cu norma de venit CAEN 9602, si as vrea sa trec in sistem real deoarece anul trecut a mers foarte slab din cauza pandemiei si a opririi activitatii de catre autoritati si taxele au fost destul de greu de adunat.as vrea sa stiu pana la ce data pot sa anunt intentia de trecere in sistem real,si cum,si in cazul in care nu depasesc cele 12 salarii minime,cum fac sa-mi platesc contributia la pensie,pentru ca nu vreau sa renunt la aceasta taxa.multumesc!
26 ianuarie 2021 at 18:35
Buna ziua. Ati primit vreun raspuns? Am aceeasi situatie.multumesc
26 ianuarie 2021 at 8:46
Buna ziua.Un PFA (kinetoterapeut) deschis in 16 decembrie 2020 , dar care realizeaza venituri doar incepand cu 04,01,2021 cand trebuie depusa declaratia unica si cum? adica pentru venituri estimate in anul 2021 presupun ca ar trebui completat in declaratia unica.Acest PFA va obtine venituri peste plafonul a 12 salarii minime , in aceste conditii trebuie declarat cas si cass .Persoana respectiva este asigurata cas si cass la momentul depunerii declaratiei unice sau atunci cand face plata? Si cand se face plata si cum?
multumesc foarte mult si scuze daca intrebarile par ,,ciudate,, dar pentru un om simplu e mai greu de procesat
26 ianuarie 2021 at 7:57
Buna ziua ,detin un if taxi an Arad an asociere cu fiul meu si as dori sa stiu daca pot sa platesc la impozit 3% din ancasari.
25 ianuarie 2021 at 13:25
Buna ziua,
Intentionez sa infiintez PFA in februarie a.c. cu cod CAEN 6202;( mentionez ca sunt angajat cu norma de lucru de 8h/zi la o firma de IT) ……am rugamintea de a ma lamuri :
– daca aleg PFA cu norma de venit…este posibil sa primesc din UE sau din SUA sume de bani lunar sau la 3 luni…sau la 5 luni ( functie de proiect )..si .pot depasi cele 12 salarii minime ..ce taxe trebuie sa platesc si cand? daca voi fi sub acest plafon ce trebuie achitat?
– daca – desi infiintez PFA – nu reusesc sa gasesc nimic si nu primesc timp de 12 luni nimic….ce taxe sunt obligat sa achit?
– am gasit pe diverse site-uri 2 reduceri ale normei de venit: respectiv 10% pentru spatiul de lucru ( voi face un contract de comodat pe o camera din apart.parintilor ) si o alta reducere de 50% pentru contribuabilii ce au statut de salriat?
Cum se vor calcula taxele in acest caz si ce va trebui sa platesc concret?
Va multumescdin suflet pentru ajutor.
22 ianuarie 2021 at 7:57
Vă salut! Sumele primite de la stat ca ajutor de covid se trec în registru ca încasări și se impozitează nu? Ca orice venit încasat,
21 ianuarie 2021 at 12:18
Unde este tabelul cu normele de venit la care faceți referire?
18 ianuarie 2021 at 21:34
S-a completat cu linkul la normele de venit, care au fost publicate ieri.
19 ianuarie 2021 at 10:33
Bună ziua.
Dacă mi-am înființat un Pfa la începutul lunii decembrie și nu mi-am început încă activitatea (adică nu am realizat niciun venit) când trebuie depusă declarația unică? În termen de 30 zile sau până în 25 mai?
Sunt în ceață..
14 ianuarie 2021 at 11:53
Bună ziua! Dacă sunt cadru militar și mi-am deschis un PFA pt servicii de curierat, sunt obligat la plata CAS și CASS, având în vedere ca deja plătesc aceste contribuții din venitul de militar către casele proprii de asigurări ale MApN? Mulțumesc anticipat!
23 septembrie 2021 at 14:25