PFA plătitor sau neplătitor de TVA?

PFA platitor de TVA sau neplatitor de TVA?

Toate persoanele fizice sau juridice nou infiintate, sunt din start neplatitoare de TVA, urmand sa devina platitoare de TVA in urma unei optiuni sau a depasirii unui plafon al cifrei de afaceri.

Plafonul de la care o PFA/PFI/II/IF este obligata sa plateasca TVA a fost majorat de la 220.000 lei la 300.000 lei. Noul plafon de scutire  a intrat in vigoare la 1 Aprilie 2018.

Important.  Plafonul de 300.000 lei reprezinta venituri facturate in cursul anului, chiar daca o parte dintre aceste venituri facturate nu sunt incasate in cursul anului.

Important: Esti interesat sa fii  platitor de TVA doar daca:

  • planul tau de afaceri presupune investitii cu valoare semnificativa, atat in faza initiala, cat si ulterior;
  • clientii tai sunt preponderent persoane juridice romane si cer facturarea cu TVA;
  • tariful negociat nu contine TVA si suma TVA este calculata si incasata de tine peste tarif;
  • activitatea pe care o prestezi presupune importante achizitii de marfuri, combustibili, materiale consumabile, servicii, care sa-ti dea drept de deducere a TVA-ului.

Recomandare.  Nu te inregistra ca platitor de TVA decat daca cel putin trei criterii dintre cele de mai sus sunt indeplinite. Un contribuabil neplatitor de TVA, poate opta oricand sa devina platitor de TVA.

Daca totusi trebuie sa devii platitor de TVA o poti face:

  • la infiintare, caz in care trebuie sa depui o cerere la Administratia Financiara in aceeasi zi cu depunerea actelor de inregiatrare de la Registrul Comertului;
  • prin optiune, ulterior infiintarii PFA, se depune dosar la Administratia Financiara cu formulare si declaratii;
  • obligat de lege, la depasirea plafonului de 300.000 lei venituri (facturate) pe an;

Persoana impozabila  este obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA in cursul unui an calendaristic cand atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut mai sus, in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;

Recomandare. Trebuie sa ai in vedere ca inregistrarea in scopuri de TVA complica gestiunea contabila si ca urmare iti recomand sa angajezi un contabil care sa se ocupe de calcule si de declaratiile aferente.

Picture of Constantin

Constantin

Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de ​Contabilitate și ​Informatică de ​Gestiune. Din 2010 sunt specializat în ​contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
Facebook
Twitter
LinkedIn

Leave a comment

45 de comentarii

Buna ziua, anul trecut in Decembrie am vandut un teren construibil pe care-l detineam de 15 ani,cu suma de 18.000 Euro. Anul acesta vreau sa vand alt teren construibil pe care deasemeni il detin de minim 15 ani , suma pe care as incasa-o fiind de 55.000 Euro. Vreau sa va intreb daca dupa aceasta tranzactie trebuie sa ma declar persoana fizica platitor de TVA. Multumesc
cristian
-

28 februarie 2023 at 12:57

Răspunde

Buna ziua! Un PFI medic dermatolog care lucreaza pentru mai multe clinici private si cu decontare CASMB si fara decontare, devine platitor de tva la depasirea plafonului de 300.000 lei?
Gabi R.
-

13 februarie 2023 at 13:37

Răspunde

Buna ziua. Ma puteti ajuta cu informatia daca am prestat o sigura data Servicii de IT ( codul CAEN fiind tot de IT - Consultanta in Tehnologia informatiei) catre o companie din UE neplatitoare de TVA, trebuie sa ma inregistrez la ANAF in scop de platitor de TVA? Multumesc frumos.
Mihaela
-

19 decembrie 2022 at 14:02

Răspunde

    Mentionez ca nu depasesc plafonul aprobat si nu indeplinesc nici una din criteriile de inregistrare in scop TVA.
    Mihaela
    -

    19 decembrie 2022 at 14:03

    Răspunde

Buna ziua. Recent am modificat CAEN la 6201 (realizare software la comanda). Aceasta activitate se considera "servicii electronice" sau nu? In caz afirmativ plafonul va fi de 10.000 euro ? Multumesc, Zoltan B.
Biro Zoltan
-

6 decembrie 2022 at 11:10

Răspunde

Buna ziua, Am PFA cu cod CAEN 6202 (programator), facturez pentru un client extracomunitar din Marea Britanie care mi-a cerut cod de TVA. Daca stiu bine, conform legii asta nu inseamna ca devin automat platitor de TVA. Eu incasez facturile in euro intr-un cont euro, deci nu in lei. Anul acesta estimez incasari de aproximativ 70.000 euro. Din ce am mai citit, ca sa fiu obligat sa platesc TVA trebuie sa depasesc un plafon care are limita de 88.500 euro sau 300.000 lei. Cred ca valoarea in euro e calculata la cursul din 2007 cand euro era 3.3 lei. 1. Prin urmare, daca transform incasarile mele din anul 2022 o sa depasesc 300.000 lei dar nu depasesc 88.500 euro. In situatia data, trebuie sa devin PFA platitor de TVA sau nu? 2. O sa depasesc suma de 300.000 lei cand o sa incasez o factura pe data de 30.11, asta ar insemna ca va trebui sa ma declar platitor de TVA din luna decembrie 2022 daca nu gresesc. Va trebui sa platesc TVA pe tot anul 2022, pe luna decembrie 2022 sau doar incepand cu anul 2023? 3. Daca va trebui sa ma declar platitor de TVA cel tarziu de anul viitor, nu ar avea mai mult sens sa inchid PFA-ul si sa deschid un SRL? Va multumesc
Rares V
-

24 noiembrie 2022 at 15:40

Răspunde

    Buna ziua! Aveti mai multe intrebari si o situatie complicata - pentru raspunsuri va rog sa achizitionati serviciul de consultanta de aici. https://contapp.ro/consultanta-fiscal-contabila/
    CONSTANTIN COZMA
    -

    28 noiembrie 2022 at 16:00

    Răspunde

Bună ziua, Am următoarea situație. Am un pfa cod 4939, transport alternativ de persoane, neplatitor de Tva. Sunt înregistrat într o flota, (persoana juridica care are contract cu bolt ul). Ca șofer partener încasez banii de la clienți, urmând a factura către flota. Problema mea este ca flota îmi cere să deduc TVA ul din facturare ( exemplu: sa zicem ca încasez 1000 de lei de la clienți din care deduc comisionul bolt 250 și rămâne 750 din care deduc TVA ul în valoare de 119.75 si rămâne sa facturez 630.25. Dacă as fi plătitor de Tva as factura toată suma, respectiv 750, urmând ca flota sa îmi plătească toți cei 750 de lei. Pe varianta plătitor de Tva colectez Tva si deduc TVA ( combustibil, reparatii). Ma interesează dacă e legal ce face flota, pentru ca evident, din moment ce oricum îl suport prin nefacturare, măcar sa l încasez, urmând a l plăti eu către stat.
George
-

30 iunie 2022 at 5:26

Răspunde

As vrea sa-mi deschid un SRL si vreausa intreb dac platesc tv acand cumpar engros si cand le vand?
Ghita Costel
-

3 ianuarie 2022 at 21:44

Răspunde

Mulțumesc ! Am fost informat greșit cu privire la microgrant ! Chiar de către o firmă !!! Asta e!
Paul
-

13 decembrie 2021 at 19:09

Răspunde

Bună ziua ! Vă rog să-mi spuneți dacă facturile la chirie și utilități le plătesc cu TVA sau nu ? Sunt PFA mic pe educație nu am atins nici 5000euro venit anual pentru a putea beneficia de acei 2000euro pentru IMM. Și dacă nu trebuie , aș putea recupera valoarea TVA plătită la sus-nitele facturi ? Cum ? Vă mulțumesc!
Paul Savu
-

13 decembrie 2021 at 10:02

Răspunde

    Buna ziua! Le platiti cu TVA, ca trebuie platite la valoarea de pe factura. Cel mai probabil nu sunteti inregistrat ca platitor de TVA si atunci TVA-ul pentru dvs este o cheltuiala pe care o platiti furnizorului. Referitor la micorgrant - cifra de afaceri era obligatorie pentru societatile comerciale nu pentru PFA.
    Constantin
    -

    13 decembrie 2021 at 11:20

    Răspunde

Buna, Ma gandeam daca sa imi fac un PFA. Am inceput o activiatate economica pe platformele de socializare prin a vinde haine si pantofi. Venitul nu este fix si difera de la luna la luna. Ai sugera sa imi fac un PFA ? Nu am depasit pragul de 300000 lei
Maria
-

15 mai 2021 at 21:40

Răspunde

Ai aflat cv ? Sunt in aceeasi situatie !
Mihai
-

13 mai 2021 at 17:53

Răspunde