Declaratii PFA si I.I. in anul 2016
Afla ce declarații trebuie sa depună în 2016 o persoană fizică autorizată, indiferent de forma de organizare – PFA, II sau IF.
Declarații depuse de PFA impozitată la normă de venit:
Declarația 220 privind venitul estimat/norma de venit anual. Declarația se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul, pentru fiecare sursă de venit, de către:
- în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, pentru contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal;
- până la data de 31 ianuarie inclusiv, în cazul contribuabililor care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro (lacursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Națională a României, la sfârșitul anului fiscal), şi care au obligația determinării venitului net anual în sistem real, începând cu anul fiscal următor;
- până la data de 31 ianuarie inclusiv, de către contribuabilii care au desfăşurat activitate în anul precedent şi au fost impuşi pe bază de norme de venit, pentru a alege determinarea venitului net în sistem real prin completarea corespunzătoare a declaraţiei 220. Opțiunea se păstreaza minim 2 ani consecutiv.
Declaratia 200 privind veniturile realizate în România, în anul anterior, se depune de contribuabilii care au depus declarațiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s‐au stabilit plăți anticipate, conform legii. Declarația se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul.
Declarația 221 privind veniturile din activități agricole impuse pe norme de venit, se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF iși are domiciliul,
- până la data de 25 mai inclusiv a anului fiscal. Declarația se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează, în mod individual, venituri din România, din activități agricole pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit.
Declarația 600 privind venitul asigurat la sistemul public de pensii – se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul.
Obligativitatea asigurarii în sistemul public de pensie se determină prin raportarea normei de venit anuale la cele 12 luni ale anului. Dacă rezultatul este mai mare decât baza minimă de calcul, respectiv 938 lei pe lună în 2015 (35% din 2.681 lei), este obligatorie plata contribuției. Declarația se depune până la:
- 31 ianuarie inclusiv, pentru persoanele care au desfășurat activitate în anul anterior și norma de venit lunară pentru anul curent este mai mare decât baza minimă de calcul,
- în termen de 15 zile de la data înființării în cazul contribuabililor care încep o activitate în cursul anului fiscal și norma de venit lunară este mai mare decât baza minimă de calcul (938 lei în 2016).
Declarația 601 de încetare a obligaţiei de plată a contribuţiei de asigurări sociale – se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul.
Se depune de către contribuabilii care în cursul anului ajung în situația în care nu mai este obligatorie plata contribuției la pensie.
Declarația 392/B – declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul… se completează electronic de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, este inferioară sumei de 65.000 de euro, respectiv inferioară sumei de 220.000 lei. Acest formular se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Conform codului fiscal contribuabilii impuși la norme de venit sunt obligați să completeze partea de încasări a registrului de încasari și plăți și să întocmească jurnalul de vânzări.
Declarații depuse de PFA impozitată în sistem real:
Declarația 220 privind venitul estimat/norma de venit anual. Declarația se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul, pentru fiecare sursă de venit, la următoarele termene:
- în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, pentru contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal;
- în termen de 15 zile de la data începerii activității, în cazul contribuabililor care realizează venituri din activități independente, venituri din activități agricole impuse în sistem real, venituri din silvicultură şi piscicultură şi care încep o activitate în cursul anului fiscal;
- în termen de 15 zile de la data încheierii contractului între părți, odată cu înregistrarea acestuia la organul fiscal competent, în cazul contribuabililor care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor din derularea unui număr de până la 5 contracte de închiriere, inclusiv;
- pentru fiecare an fiscal, până la data de 31 ianuarie inclusiv, pentru anul în curs, sau în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului dacă persoanele fizice încep să realizeze venituri în cursul anului după data de 31 ianuarie inclusiv, în cazul contribuabililor care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între 1 şi 5 camere, inclusiv;
- în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, în cazul contribuabililor care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între 1 şi 5 camere inclusiv, impuşi pe baza normelor de venit, şi care, în cursul anului fiscal, depăşesc numărul de 5 camere de închiriat;
- până la data de 25 mai a anului de impunere, odată cu declarația privind venitul realizat (declaratia 200) , în cazul contribuabililor care, în anul anterior, au realizat pierderi şi cei care, au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum şi cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior;
- până la data de 31 ianuarie inclusiv de către contribuabilii care au au fost impuşi în sistem real in ultimii 2 ani. Aceștia pot alege impozitarea în sistemul normelor de venit prin completarea corespunzătoare a declaraţiei 220.
Declaratia 200 privind veniturile realizate în România, în anul anterior, se depune de contribuabilii care sunt impuși în sistem real. Declarația se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul la următoarele termene:
- anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative până la termenul prevăzut de lege, situație în care se va înscrie „X” în căsuța special prevăzută în formular în acest scop.
Declarația 600 privind venitul asigurat la sistemul public de pensii – se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul.
Obligativitatea asigurării în sistemul public de pensii se determină prin raportarea venitului net pe anul anterior la cele 12 luni ale anului. Dacă rezultatul este mai mare decât baza minimă de calcul, respectiv 938 lei pe lună în 2015 (35% din 2.681 lei), este obligatorie plata contribuției anticipat pe 2016 la un venit minim asigurat de 938 lei lună. Declarația se depune până la:
- 31 ianuarie inclusiv, pentru persoanele care au desfășurat activitate în anul anterior și estimează un venit net lunar pentru anul curent care este mai mare decât baza minimă de calcul,
- în termen de 15 zile de la data înființării în cazul contribuabililor care încep o activitate în cursul anului fiscal si venitul estimat lunar este mai mare decât baza minimă de calcul (938 lei).
Declarația 601 de încetare a obligaţiei de plată a contribuţiei de asigurări sociale – se depune pe suport de hârtie la adminstrația financiară în raza căreia titularul PFA/II/IF își are domiciliul.
Se depune de către contribuabilii care în cursul anului ajung în situația în care nu mai este obligatorie plata contribuției la pensie.
Declarația 392/B – declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul… se completează electronic de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, este inferioară sumei de 65.000 de euro, respectiv inferioară sumei de 220.000 lei. Acest formular se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie inclusiv, a anului următor celui de raportare. Programul informatic pentru completarea declaratiei 392 se descarca de aici (descarcă pdf-ul si deschide cu Adobe Reader).
Declarații depuse de PFA plătitori de TVA, în completare la cele de mai sus:
Declarația 094, privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent. Declaraţia se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro.
Formularul se depune anual, la organul fiscal competent (administrația financiară in raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF), până pe 25 Ianuarie.
Declarația 300 decont de taxă pe valoare adăugată se completează și se depune în format electronic de către de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA. Se depune lunar, trimestrial, semastrial sau anual, in funcție de caz, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, la administrația financiară in raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF.
Declarația 301 decont special de taxă pe valoarea adăugată – declarația privind achiziții intracomunitare. Se depune de persoanele care nu sunt plătitoare de TVA dar care au achiziții intracomunitare. Se depune luna următoare celei în care a avut loc operațiunea.
Declarația 390 VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile /prestările intracomunitare. Se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrări, achiziţii sau prestări de servicii în ţările membre ale Uniunii Europene.
Declarația 392/A declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul… se completează în format electronic de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, a căror cifră de afaceri, efectiv realizată la finele anului calendaristic este inferioară sumei de 220.000 lei. Se depune anual, la organul fiscal competent (administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF), până la data de 25 februarie inclusiv, a anului următor celui de raportare. Programul informatic pentru completarea declaratiei 392 se descarca de aici (descarcă pdf-ul si deschide cu Adobe Reader).
Declarația 394 declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile de bunuri şi servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România. Declaraţia 394 se depune la organul fiscal competent (administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF), până în data de 25 inclusiv, a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.
Declarații depuse de PFA cu salariati, în completare la cele de mai sus:
Declaratia 112, privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate. Se depune lunar sau trimestrial în funcție de venitul anual al PFA, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, la administrația financiară în raza căreia figurează sediul profesional al PFA/II/IF.
Dacă sunt nelămuriri, te rog scrie-mi un mesaj la comentarii. Mulțumesc!
37 de comentarii
Buna ziua, vreau sa înființez o I.I. De unde știu sa trec venitul brut estimat, cheltuieli deductibile și venitul net estimat, de unde sa știu ce suma scriu?
17 iulie 2017 at 13:13
Buna ziua. Cand incepeti o activitate economica, este ideal sa aveti un mic plan de afaceri: ce activitate desfasor, care sunt clienti, care sunt concurenti, ce investii am nevoie, cat sunt taxele??? etc. In acest plan de afaceri aveti si un mic capitol legat de estimarile financiare facute pe macar un an zile, cum ziceam. Stabiliti cate vanzari veti avea, ce cheltuieli veti face pentru realizarea vanzarilor si aveti raspunsul la intrebare.
25 iulie 2017 at 12:35
Un PFA are si CIF( primit de la ONRC la începerea activitatii ) si CNP.
Declaratia 200 se face pe CNP.
Vrea sa angajeze un salariat – primul .
Pe ce va face CIM si va depune declaratia 112 ? pe CNP ( pt.ca pe acesta face decl.200 ) sau pe CIF ?
10 februarie 2017 at 12:33
Buna ziua. Declaratia se depune pe CIF.
27 februarie 2017 at 11:06
Pentru un PFA care anul trecut a fost in ingrijire copil declaratiile se depun pe zero?
7 februarie 2017 at 14:56
Buna seara. Nu stiu sa va spun exact, va rog intrebati si la ANAF.
9 februarie 2017 at 18:18
Buna ziua,
am o Intreprindere Individuala cu norma de venit.Nu am depasit plafonul de 100.000euro sa trec la venit real.Trebuie sa depun 200/20016 sau 220?
Trebuie sa fac un certificat de rezidenta fiscala pentru evitarea dublei impuneri si de la finante imi cere copie dupa D200 sau 220 sau Decizia de impunere dupa care platesc trimestrial si care nu a venit inca.Fara acestea nu vrea sa imi faca certificatul.(mai trebui si alte documente dar nu sunt o problema).Nu pot sa gasesc undeva exact ce se cere pentru acest certificat,sa confrunt cu ce mi se cere?
Multumesc mult,
26 ianuarie 2017 at 6:07
Buna ziua. Ca II impozitata la norma de venit nu trebuie sa depuneti anual Declaratia 200 sau 220 (220 trebuie imediat dupa infiintare). Nu am informatii despre certificat.
28 ianuarie 2017 at 12:29
Multumesc mult.Am rezolvat si cu certificatul de rezidenta fiscala.
Multumesc inca o data
29 ianuarie 2017 at 15:39
Buna ziua. Am un PFA pe care momentan nu mai am venituri/cheltuieli. Am incetat sa mai am venituri din octombrie 2016. Ce declaratie trebuie sa depun? Pentru anul acesta pot depune pe 0?
17 ianuarie 2017 at 6:43
Buna, Sunt PFA cu norma de venit care a facturat anul trecut numai intracomunitar, pana in 100000 EUR. Anul acesta, 2017, voi ramane in aceeasi situatie. Trebuie sa depun vreo declaratie la inceputul acestui an? Multumesc frumos!
8 ianuarie 2017 at 23:29
Buna ziua. Ramaneti in continuare pe nirma de venit. Daca ati facut peste 65000 de euro trbuia sa deveniti platitor de TVA cu luna urmatoare si de aici apar declaratii in plus.
9 ianuarie 2017 at 20:49
Buna ziua,
Plafonul peste care se trece de la norma de venit la sistem real este 100.000 euro sau 65.000 euro?
Observ in comentariul dvs. 65.000 de euro si as vrea sa stiu daca e o informatie gresita.
Multumesc!
18 ianuarie 2017 at 12:56
Buna ziua. 65.000 (220.000 lei) se refera la TVA. 100.000 de euro ramane in continuare pragul pentru trecerea la sistem real.
22 ianuarie 2017 at 9:59
Am infiintat un PFA in31.08.2016,activitatea am inceput-o in24.10.2016,Caen cod 7490,ce declaratii trebue sa depun si pina cind? mii de multumiri,anticipat!
1 decembrie 2016 at 6:47
Buna seara. Cum spune si in articolul de mai sus: 1. declaratia 220 în termen de 15 zile de la data infiintarii, pentru contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal; 2. declaratia 600 in termen de 15 zile de la infiintare.
3 decembrie 2016 at 16:30
Buna seara am II din 2011 si anul 2015 am venitul anual 1500 lei.As dori sa imi spuneti ce trebuie sa fac ca sa beneficiez de maternitate si sa imi mearga vechimea.Nimeni nu stie sa imi dea un raspuns concret.Multumesc anticipat!
18 octombrie 2016 at 13:02
Buna ziua! Pentru a beneficia de vechime trebuie sa contribuiti la sistemul public de pensii cu cel putin 26,3% din salariul minim brut pe tara (sau din venitul net daca este mai mare). Adica cu suma de 329 lei pe luna – se plateste trimestrial. Puteti alege sa contribuiti partial cu un procent de 10,5%, dar pensia nu va fi intreaga.
Pentru a beneficia de indemnizatia de crestere copil vi se va calcula venitul net pe ultimul an din activitatea II/PFA si probabil veti primi indemnizatia minima de cuantum de 85% din salariul minim brut adica 1250*85%=1062 lei pe luna. Verificati si la primaria locala.
25 octombrie 2016 at 10:07
Tocmai ce mi-am facut un PFA, cod caen 6202. Urmeaza sa prestez servicii de consultanta pentru o firma din Spania. Este nevoie sa ma inregistrez in Registrul Operatorilor Intracomunitari chiar daca sunt neplatitor de TVA pentru a putea emite facturi?
Mersi anticipat!
18 octombrie 2016 at 8:51
Buna ziua. Da, trebuie sa va inregistrati in ROI inainte de a emite prima factura.
25 octombrie 2016 at 9:50
Buna,
sunt PFA in IT cu norma de venit. Facturile le emit in euro, fiind toate pentru firme din Europa. Acum, am nevoie de veniturile de anul trecut si de la finante mi se spune ca eu nu am declaratie de venit, doar registru de casa. Cum se poate? Asa este? Cum dovedesc veniturile de anul trecut? Multumesc!
29 iulie 2016 at 4:13
Buna ziua. Dvs nu depuneti declaratia 200, fiind la norma de venit. Puteti dovedi veniturile reale doar cu Registrul de incasari si plati.
9 august 2016 at 8:44
Buna ziua,vreau sa stiu exact ce declaratii si ce termene de depunere sunt pentru un PFA neplatitor de TVA.Multumesc
23 mai 2016 at 11:56
Buna ziua. Aveti lista de declaratii mai sus.
24 mai 2016 at 13:20
Dacă am un Pfa care anul trecu a avut cifră de afaceri 0 și sigurele cheltuieli au fost cele cu plată impozitului estimat, atunci trebuie să depun 392B? Mulțumesc
23 februarie 2016 at 21:17
Buna! 🙂
Din cauza unor probleme de sanante, nu am depus declaratia cu veniturile realizate in anul anterior.
Ce ar trebui sa fac?
Multumesc.
16 februarie 2016 at 0:06
Buna ziua. Am depus si eu declaratia 600 in luna ianuarie optând pentru cota de 10,5%, iar acum cateva zile mi-a venit decizia de impunere in care este trecut doar Impozitul pe venit si CASS, iar la CAS este 0. Cum se platesc acesti 10,5%?
8 februarie 2016 at 13:22
Buna seara. Va rog intrebati la Adminstratia Financiara locala de ce nu v-a inregistrat in sistemul public de pensie.
9 februarie 2016 at 17:30
Am un PFA neplatitor de tva dar inscris in ROI ca platitor conf. 153 indice 1 : ce fel de declaratie trebuie sa fac 392 A sau 392 B ?
5 februarie 2016 at 8:48
Buna seara. Depuneti 392B daca în anul 2015 ati efectuat livrări de bunuri şi prestări de servicii în interiorul țării şi/sau achiziții efectuate din țară.
9 februarie 2016 at 17:20
Care este termenul-limita de depunere a declaratiei 220 de catre un PFA impozitat in sistem real infiintat in noiembrie 2015, 31 ianuarie sau 25 mai?
28 ianuarie 2016 at 17:38
Buna seara. Daca nu vi s-au stabilit obligatii de plata pentru 2015 trebuia dpusa pana la 31 Ianaurie 2016. Daca ati depus in 2015 declaratia si vi s-au stabilit obligatii de plata, atunci in 2016 o depuneti o data cu declaratia 200 pana pe 25 mai.
2 februarie 2016 at 16:26
D 205, pentru cei cu salariati ? (Impozitul pe venit retinut …)
26 ianuarie 2016 at 8:33
Eu am trimis pt prima data online declaratia 220, deoarece am obtinut certificat de spatiu privat de la ANAF. Nu am numar de inregistrare. Ar trebui sa obtin un numar ? Cum fac dovada ca am depus-o pentru a nu avea necazuri mai tarziu? Daca nu depun declaratia 600 deoarece sunt pensionara , mai trebuie sa duc decizia de pensionare la ANAF ?
25 ianuarie 2016 at 17:49
Inteleg bine daca ambele declaratii – 600 si 220 se pot depune luni 1 februarie?
25 ianuarie 2016 at 16:02
DA, se pot depune pana luni, 1 feb 2016.
25 ianuarie 2016 at 17:51