Conform art 83 din Codul Fiscal veniturile din chirii in 2019 sunt „veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente.
In aceasta categorie sunt incluse veniturile din:
- venituri din inchirierea bunurilor imobile (case, apartamente, terenuri);
- venituri din inchirierea bunurilor mobile (echipamente, autoturisme si altele)’
- venituri din arendarea bunurilor agricole’
Contributii sociale pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor nu iau in calcul aceste venituri la stabilirea obligatiei de a plati contributie de asigurari sociale– CAS (pensie).
Persoanele fizice care obtin venituri din aceasta categorie se incadreaza in categoria persoanelor obligate la plata contributiei sociale de sanatate – CASS, daca valoarea venitului net/normei de venit estimate (cumulat si cu alte venituri obtinute de contribuabil), depaseste plafonul anual de 12 salarii minime brute pe tara:
- pentru venitul net realizat in 2018: 1.900 lei x 12 luni = 22.800 lei
- pentru venitul net estimat in 2019: 2.080 lei x 12 luni = 24.960 lei
Impozitul pe venituri din chirii in 2019
A. Daca contribuabilul are incheiate un numar de maxim 5 contracte de inchiriere, inclusiv, impozitul se stabileste prin deducerea reducerea venitului brut cu o cota de cheltuieli forfetare de 40%. La diferenta de 60% se aplica procentul de impozit de 10% si obtinem impozitul de plata.
B. Venituri din chirie in 2019, din derularea unui numar mai mare de 6 contracte de inchiriere (inclusiv 6) la sfarsitul anului fiscal, incepand cu anul fiscal urmator, aceste venituri intra in categoria veniturilor din activitati independente si se supun regulilor de stabilire a venitului net pentru aceasta categorie.
In acest caz venitul se calculeaza prin aplicarea principiilor de contabilitate in partida simpla: venitul incasat minus cheltuieli efectuate = venit net. In 2018 un contribuabil era obligat sa aplice acest sistem daca in 2017 a avut incheiate cel putin 6 contracte de inchiriere sau a optat pentru acest sistem.
C. Tot la venituri din chirie in 2019 intra si veniturile realizate din inchirierea camerelor situate in locuinte proprietate persoanala.
a. Impozitul se stabileste prin aplicarea procentului de impozit la norma de venit stabilita de ANAF. Gasesti aici normele de venit turistice valabile pentru anul 2019.
b. Daca in cursul anului contribuabilul depaseste numarul de 5 camere, (de la 6 inclusiv) este obligat sa aplice sistemul de contabilitate in partida simpla si sa stabileasca venitul in sistem real, chiar de la data evenimentului. De asemenea contribuabilul poate opta pentru aplicarea acestui sistem chiar si de la prima camera inchiriata.
Declaratia unica pentru venituri din chirii in 2019
i) In situatia in care pretul contractului este incheiat in lei, contribuabilul depune declaratia unica cu venitul estimat pentru 2019 (capitolul 2 din declaratie) dar nu mai depune declaratia cu venitul realizat in 2018 (capitolul 1 din declaratie).
ii) In situatia in care pretul contractului este incheiat in alta moneda (euro, dolar, etc), determinarea venitului brut anual se efectueaza pe baza cursului de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se depune declaratia unica privind impozitul pe venit estimat (capitolul 2) si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.
Tot in acesta situatie contribuabilul este obligat sa depuna declaratia unica (completeaza capitolul 1) dupa incheierea anului fiscal si sa recalculeze venitul incasat din chirii folosind cursul euro venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil pentru ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
Pentru situatia in care exista mai multi proprietari ai bunului cedat, venitul net din cedarea folosintei bunurilor detinute in comun se repartizeaza intre coproprietari proportional cu cotele detinute de acestia in coproprietate.
Important! Completeaza capitolul 1 din declaratie si contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor pentru care chiria este exprimată in lei dar care au început activitatea în luna decembrie 2018, indiferent de forma de impozitare a veniturilor din cedarea folosintei bunurilor: sistem real, norma de venit sau cote forfetare de cheltuieli.
Vrei o solutie completa pentru veniturile din chirii si celelalte venituri realizate de persoanele fizice?
Cea mai importanta parte a Ghidului: Studii de caz si formulare completate ale Declaratiei Unice:
Studiu de caz 1. Declaratia unica 2019 completata pentru venituri din dividende si fonduri de investitii
Persoana fizica a incasat venituri din dividende in 2018 de 20.000 lei si are venituri din transferul valorilor mobiliare si al instrumentelor financiare derivate detinute in portofoliu (fonduri de investitii) de 3.500 lei. Pentru 2019 persoana fizica estimeaza ca va incasa venituri din dividende de 22.000 lei, si un castig net din plasamente in fonduri de investitii de 4.000 lei. Am facut toate calculele si completat declaratia unica in 2019.
Studiu de caz 2. Declaratia unica 2019 pentru contracte de chirie in lei (cu CASS)
O persoana fizica obtine venituri din 2 contracte de inchiriere:
- Contract 1, incheiat la data de 1 martie 2017, pentru o chirie de 1.500 lei pe luna;
- Contract 2, incheiat la data de 1 mai 2017, pentru o chirie de 1.400 lei pe luna, contractul este reziliat la data de 30 Septembrie 2018;
- In data de 15 decembrie 2018 bunul din contractul cu numarul 2 este reinchiriat cu chiria in valuta: 500 de euro, contractul incepe la data de 1 Ianuarie 2019;
Studiu de caz 3. Declaratia unica 2019 pentru contracte de chirie in valuta (cu CASS)
O persoana fizica obtine venituri contracte de inchiriere in valuta:
32 de comentarii
1 septembrie 2021 at 9:48
23 ianuarie 2021 at 18:05
6 decembrie 2020 at 15:08
20 noiembrie 2020 at 10:21
20 noiembrie 2020 at 11:11
17 noiembrie 2020 at 18:57
23 septembrie 2020 at 16:35
28 septembrie 2020 at 16:14
15 septembrie 2020 at 12:55
12 septembrie 2020 at 5:24
9 septembrie 2020 at 16:22
15 septembrie 2020 at 12:40
6 august 2020 at 9:38
6 august 2020 at 9:52
28 iulie 2020 at 9:01
3 august 2020 at 13:36
28 aprilie 2020 at 12:18
7 aprilie 2020 at 7:08
8 aprilie 2020 at 12:06
8 octombrie 2019 at 12:47
14 octombrie 2019 at 12:19
16 aprilie 2019 at 13:13
22 aprilie 2019 at 9:18
20 februarie 2019 at 20:44
19 februarie 2019 at 16:03
14 februarie 2019 at 15:25
18 februarie 2019 at 14:45
12 februarie 2019 at 13:13
11 februarie 2019 at 18:28
11 februarie 2019 at 20:39
12 februarie 2019 at 15:20
12 februarie 2019 at 17:28