Declaratia unica pentru venituri din chirii in 2019
Conform art 83 din Codul Fiscal veniturile din chirii in 2019 sunt „veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente.
In aceasta categorie sunt incluse veniturile din:
- venituri din inchirierea bunurilor imobile (case, apartamente, terenuri);
- venituri din inchirierea bunurilor mobile (echipamente, autoturisme si altele)’
- venituri din arendarea bunurilor agricole’
Contributii sociale pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor nu iau in calcul aceste venituri la stabilirea obligatiei de a plati contributie de asigurari sociale– CAS (pensie).
Persoanele fizice care obtin venituri din aceasta categorie se incadreaza in categoria persoanelor obligate la plata contributiei sociale de sanatate – CASS, daca valoarea venitului net/normei de venit estimate (cumulat si cu alte venituri obtinute de contribuabil), depaseste plafonul anual de 12 salarii minime brute pe tara:
- pentru venitul net realizat in 2018: 1.900 lei x 12 luni = 22.800 lei
- pentru venitul net estimat in 2019: 2.080 lei x 12 luni = 24.960 lei
Impozitul pe venituri din chirii in 2019
A. Daca contribuabilul are incheiate un numar de maxim 5 contracte de inchiriere, inclusiv, impozitul se stabileste prin deducerea reducerea venitului brut cu o cota de cheltuieli forfetare de 40%. La diferenta de 60% se aplica procentul de impozit de 10% si obtinem impozitul de plata.
B. Venituri din chirie in 2019, din derularea unui numar mai mare de 6 contracte de inchiriere (inclusiv 6) la sfarsitul anului fiscal, incepand cu anul fiscal urmator, aceste venituri intra in categoria veniturilor din activitati independente si se supun regulilor de stabilire a venitului net pentru aceasta categorie.
In acest caz venitul se calculeaza prin aplicarea principiilor de contabilitate in partida simpla: venitul incasat minus cheltuieli efectuate = venit net. In 2018 un contribuabil era obligat sa aplice acest sistem daca in 2017 a avut incheiate cel putin 6 contracte de inchiriere sau a optat pentru acest sistem.
C. Tot la venituri din chirie in 2019 intra si veniturile realizate din inchirierea camerelor situate in locuinte proprietate persoanala.
a. Impozitul se stabileste prin aplicarea procentului de impozit la norma de venit stabilita de ANAF. Gasesti aici normele de venit turistice valabile pentru anul 2019.
b. Daca in cursul anului contribuabilul depaseste numarul de 5 camere, (de la 6 inclusiv) este obligat sa aplice sistemul de contabilitate in partida simpla si sa stabileasca venitul in sistem real, chiar de la data evenimentului. De asemenea contribuabilul poate opta pentru aplicarea acestui sistem chiar si de la prima camera inchiriata.
Declaratia unica pentru venituri din chirii in 2019
i) In situatia in care pretul contractului este incheiat in lei, contribuabilul depune declaratia unica cu venitul estimat pentru 2019 (capitolul 2 din declaratie) dar nu mai depune declaratia cu venitul realizat in 2018 (capitolul 1 din declaratie).
ii) In situatia in care pretul contractului este incheiat in alta moneda (euro, dolar, etc), determinarea venitului brut anual se efectueaza pe baza cursului de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se depune declaratia unica privind impozitul pe venit estimat (capitolul 2) si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.
Tot in acesta situatie contribuabilul este obligat sa depuna declaratia unica (completeaza capitolul 1) dupa incheierea anului fiscal si sa recalculeze venitul incasat din chirii folosind cursul euro venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil pentru ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
Pentru situatia in care exista mai multi proprietari ai bunului cedat, venitul net din cedarea folosintei bunurilor detinute in comun se repartizeaza intre coproprietari proportional cu cotele detinute de acestia in coproprietate.
Important! Completeaza capitolul 1 din declaratie si contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor pentru care chiria este exprimată in lei dar care au început activitatea în luna decembrie 2018, indiferent de forma de impozitare a veniturilor din cedarea folosintei bunurilor: sistem real, norma de venit sau cote forfetare de cheltuieli.
Vrei o solutie completa pentru veniturile din chirii si celelalte venituri realizate de persoanele fizice?
Cea mai importanta parte a Ghidului: Studii de caz si formulare completate ale Declaratiei Unice:
Studiu de caz 1. Declaratia unica 2019 completata pentru venituri din dividende si fonduri de investitii
Persoana fizica a incasat venituri din dividende in 2018 de 20.000 lei si are venituri din transferul valorilor mobiliare si al instrumentelor financiare derivate detinute in portofoliu (fonduri de investitii) de 3.500 lei. Pentru 2019 persoana fizica estimeaza ca va incasa venituri din dividende de 22.000 lei, si un castig net din plasamente in fonduri de investitii de 4.000 lei. Am facut toate calculele si completat declaratia unica in 2019.
Studiu de caz 2. Declaratia unica 2019 pentru contracte de chirie in lei (cu CASS)
O persoana fizica obtine venituri din 2 contracte de inchiriere:
- Contract 1, incheiat la data de 1 martie 2017, pentru o chirie de 1.500 lei pe luna;
- Contract 2, incheiat la data de 1 mai 2017, pentru o chirie de 1.400 lei pe luna, contractul este reziliat la data de 30 Septembrie 2018;
- In data de 15 decembrie 2018 bunul din contractul cu numarul 2 este reinchiriat cu chiria in valuta: 500 de euro, contractul incepe la data de 1 Ianuarie 2019;
Studiu de caz 3. Declaratia unica 2019 pentru contracte de chirie in valuta (cu CASS)
O persoana fizica obtine venituri contracte de inchiriere in valuta:
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
32 de comentarii
Salutare.
De cand a intrat in vigoare aceasta reglementare cu nr de contract si chiria in lei pentru care nu se mai plateste impozit pe chirie. Eu am avut venituri din chirii Jan-May 2018 (1 sg contract de inchiriere, chirie in lei). Nu sunt sigur daca era necesar sa platesc impozit in acest caz.
Multumesc.
1 septembrie 2021 at 9:48
Buna seara
in cursul anului 2020 am avut 6 contracte de inchiriere pe 6 apartamente din care 5contracte au avut date de incetare pe 31 decembrie 2020.Voi intra in anul 2021 la categoria de venituri din activitati independente?Cum este cu maxim 5 contracte de inchiriere in derulare la sfarsitul anului fiscal.?
Multumesc
23 ianuarie 2021 at 18:05
Buna ziua. Va rog sa ma ajutati sa imi clarific cateva aspecte privind plata impozitelor aferente unui contract de inchiriere. Detin un apartament achizionat inainte de casatorie. L-am inchiriat luna aceasta (decembrie 2020). Venitul meu, lunar, din inchirierea apartamentului si din salariul lunar obtinut, depaseste salariul mediu brut pe economie.
1. Trebuie sa virez la stat si CAS si CASS?
2. La ce suma calculez eu procentele pentru aceste dari, tinand cont ca CAS si CASS se retine si la salariul de la locul de munca unde lucrez?
3. Va trebui sa depun doar declaratia unica pentru venituri (in 30 de zile de la semnarea contractului) sau mai sunt si alte declaratii?
4. Sotul meu, care nu este proprietar al apartamentului, trebuie sa depuna la fel ca mine, declaratia unica?
Va multumesc,
6 decembrie 2020 at 15:08
Bună ziua. Vă rog să imi spuneti: dacă venitul NET obținut din chiria pe un an este sub 12 salarii minime pe economie, nu mai plătesc niciun leu pentru CASS?
20 noiembrie 2020 at 10:21
Nu platiti nimic, daca veniturile nete din chirii, cumulate cu alte venituri, nu depasesc plafonul de 12 salarii minime pe economie.
20 noiembrie 2020 at 11:11
Exista vreo lege care specifica exact cat plătești asigurarea de sănătate, dacă ai venit din chirie sub plafon? Sau ești obligat sa plătești aceeași suma indiferent de situație?
17 noiembrie 2020 at 18:57
Buna seara am o casa de la bunici si platesc chirie pt terenul de sub casa ,curtea este comuna cu inca doi proprietari .Cum as putea intra in posesia curtii ,macar la parte din ea?
23 septembrie 2020 at 16:35
Buna seara! Intrebati la un noatatiat public.
28 septembrie 2020 at 16:14
Buna ziua, Multumesc frumos! Probabil ca merg la adauga venit si declar contract nr 2 pe aceeasi adresa cu începere de la 1 sept,
15 septembrie 2020 at 12:55
Buna Elena,ma poti ajuta si pe mine te rog,vreau sa declar un apartament la ANAF si eu nu ma peicep cum se face online,sti tu pe cineva care sa mi l declare.Multumesc
12 septembrie 2020 at 5:24
Am un apartament închiriat, la care mi- au plecat chiriașii in martie, datorită pandemiei! Am declarat in termen de 30 de zile întreruperea! Acum l- am închiriat din nou începînd cu data de 1 septembrie, intrebarea mea este : cum completez declaratia unică și ce nr de contract dau acestui contract, primul fiind nr 1, cu data de încetare 1 aprilie 2020.
9 septembrie 2020 at 16:22
Buna ziua! Refaceti capitolul 2 din DU2020 unde, pe langa contractul cu nr 1, valabil pentru 3 luni, mai adaugati un nou contract, nr 2, valabil de la 1 septembrie.
15 septembrie 2020 at 12:40
Multumesc mult pentru raspuns! Mai am o intrebare, daca ma puteti ajuta: pt cel de-al doilea apartament (inchiriat cu data de 1 Aug 2020) am completat si depus online deja o noua declaratie unica. Ar fi trebuit sa depun o declaratie rectificativa la cea depusa la inceputul anului unde sa adaug de fapt si acest al doilea venit? Daca da, ce mai pot face in acest moment pt a ma asigura ca e totul in regula si ANAF are toate informatiile corecte? Multumesc!
6 august 2020 at 9:38
Buna ziua! Depuneti declaratia unica rectificativa cu datele complete pentru anul 2020, pentru toate contractele de inchiriere, preucum si pentru alte venituri pe care le obtineti si care se raporteaza in declaratia unica.
6 august 2020 at 9:52
Buna ziua! In cazul in care sunt proprietar si inchiriez 2 apartamente (al doilea incepand de anul acesta) – anul viitor va trebui sa depun 2 declaratii unice diferite, pentru fiecare apartament in parte sau se cumuleaza informatii intr-o singura declaratie? Multumesc!
28 iulie 2020 at 9:01
Buna ziua! Veti depune o singura declaratie unica. Pe declaratie aveti un buton albastru: Adauga Venit. Apasati pe buton si puteti completa cu un nou contract de inchiriere sau cu orice venit suplimentar.
3 august 2020 at 13:36
Buna ziua, am cumpărat un apartament împreuna cu soția și l-am închiriat unui cabinet medical. Pe contractul de închiriere sunt trecut doar eu la locator. Declarația unica trebuie depusă și de mine și de soție câte jumătate din suma fiecare?
28 aprilie 2020 at 12:18
Buna ziua …pentru venituri din chirie ce declaratie trebuie completata?
7 aprilie 2020 at 7:08
Buna ziua! Pentru veniturile din chirii se completeaza capitolul 2 din declaratie. Daca chiria este in valuta se completeaza si capitolul 1, cu reevaluarea chiriei incasate in anul incheiat.
8 aprilie 2020 at 12:06
Buna ziua.Am 2 camere de inchiriat in scop turistic in sezonul de iarna deci 90 zile.Sunt persoana fizica si as opta pentru norma de venit.Intrebarea mea este :norma de venit se aplica pentru cele 90 zile/camera adica se imparte 15000 (norma din zona mea) la 12 luni si se imulteste cu 3 sau voi plati ca si cum inchiriez 12 luni din 12 adica indiferent cate zile tu inchiriezi ti se aplica norma intreaga.multumesc
8 octombrie 2019 at 12:47
Buna ziua! Normele de venit sunt anuale. Veti plati impozitul si contributiile la valoarea de 15.000 lei pe camera.
14 octombrie 2019 at 12:19
Buna ziua !
Am o garsoniera cumparata in 2006, cand eram casatorit (si sunt inca), dar sotia nu figureaza la cumparator. Formularea este :Ionescu Ion …, casatorit cu Ionescu Ioana”. Sotia nu a semnat contractul de vanzare-cumparare, doar eu l-am semnat.
Am inchiriat garsoniera anul acesta. Fac doar eu declaratie unica pentru venituri din chirie sau facem amandoi ?
Multumesc pentru orice raspuns pertinent.
16 aprilie 2019 at 13:13
Buna ziua! Conform legii suntei proprietari si trebuie sa depuneti fiecare declaratia unica. Puteti merge la notariat sa cedati drepturile celuilat sot.
22 aprilie 2019 at 9:18
Bună seara!Nu reușesc să valideze online declarația unica pe 2019;Cum procedez și cine mă poate ajuta va rog frumos!
20 februarie 2019 at 20:44
Inchiriez o garsoniera incepand din 1 oct.2018.Am o pensie de 1800 lei si obtin o chirie de 600 lei.Am depus declaratie la ANAF in oct 2018.nu am prevazut obligatie cass.Cum procedez si completez in decl pe 2019,am aceasta obligatie de plata?
19 februarie 2019 at 16:03
Inchiriez in scop turistic 2 camere de sezon pe 2 luni cu suma de 8000 ron ce impozit platesc sau cum trebuie sa socotesc
14 februarie 2019 at 15:25
Buna ziua! Aplicati 10% la normele de venit turistice din localitatea dvs. https://contapp.ro/norme-de-venit-pentru-activitati-turistice-in-2019/ Daca depasiti plafonul de 12 salarii = 24960 platiti si contributii sociale.
18 februarie 2019 at 14:45
Am depus DU pe 2018 in 10.2018 pt un contract de inchiriere in lei care incepea in 15.10.2018 . Inteleg ca nu trebuie sa mai completez cap. 1 pt 2018 la DU 2019. Am obtinut acum online o adeverinta venit pt. 2018 in care NU figurez cu venituri din cedare folosinta bunuri pe 2018 . La obligatii de plata apar cu debitul declarat , cu plata deja efectuata pana in 15.12.2018 dar nu si cu specificarea felului de venit declarat .
12 februarie 2019 at 13:13
!Daca contribuabilul are incheiate un numar de maxim 5 contracte de inchiriere(inclusiv) și/sau NU depășește plafonul de 100.000€(echivalent în Lei)!
„Important! Contractele de inchiriere de bunuri mobile sau de bunuri imobile nu se mai inregistreaza la ANAF”
Nu chiar.A dispărut obligativitatea dar posibilitatea înregistrării la cerere există.
Seară bună.
11 februarie 2019 at 18:28
Buna ziua! Nu gasesc prevederea in codul fiscal cu 100.000 de euro la cedarea folosintei bunurilor din contracte de inchiriere. Va rog sa o indicati dvs articolul. Va multumesc!
11 februarie 2019 at 20:39
Într-adevăr nu exista.
Greșeala este a mea.
O zi bună
12 februarie 2019 at 15:20
Ok, va multumesc pentru raspuns. O seara buna si dvs!
12 februarie 2019 at 17:28