Taxe si contributii datorate de PFA-uri in 2014
Taxe si contributii sociale datorate de activitatile independente in 2014
PFI – PFA – II – IF – Profesii Liberale
În comparație cu 2013 s-a schimbat doar baza de calcul a contribuțiilor sociale pentru PFA si Intreprinderi individuale. Astfel:
- Venitul mediu brut pe economie a crescut la 2298 lei în 2014;
- Salariul minim brut pe economie este de 850 lei pentru semestrul I din 2014 și de 900 lei in semestrul II.
Ca urmare:
1. Contribuția la asigurarile sociale (pensie) este de:
- minim 252 lei (31,3% din baza minimă de calcul de 804 lei, adică 35% din 2298 lei).
- maxim 3596 lei (31,3% * din baza maximă de calcul 11.490 lei, adică de 5 ori salariul mediu brut).
Contribuția la pensie nu este plătită de:
- Contribuabilii al caror venit net anual, obtinut in anul fiscal precedent, respectiv valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat – 804 lei;
- Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii ca urmare a obtinerii de venituri salariale sau indemnizatii somaj;
- Persoanele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
- Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii, care achita contributii catre sisteme profesionale de pensii – cum ar fi avocatii sau personalul clerical.
2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate este de 5,5% din:
- Baza de calcul este diferenţa dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale, sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului,
- baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia; minim de plata de 5,5%*850= 47 lei in semestrul 1 din 2014.
3. Contribuții opționale la PFA
- Contribuția pentru asigurarea de șomaj este de 0,5% din venitul net,
- Contribuția pentru concedii și indemnizații este de 0,85% din venitul net.
4. Impozitul pe venitul net
- 16% din venitul net, care se calculează ca diferență dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile pentru anul în curs, sau
- 16% din norma de venit.
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sunt obligate să plătească impozite în timpul anului, în urma depunerii declarațiilor privind veniturile și cheltuielile estimate.
Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16% la venitul ce rezultă, în urma declarației, din scăderea din venitul brut estimat a cheltuielilor estimate.
Administrația fiscală este cea care stabilește plățile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plățile se efectuează în 4 rate egale, la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.
Constantin
Economist și antreprenor, absolvent ASE, Facultatea de Contabilitate și Informatică de Gestiune. Din 2010 sunt specializat în contabilitatea și fiscalitatea persoanelor care desfășoară activități independente (PFA, PFI, II, Profesii liberale) sau obțin venituri din alte surse (chirii, investiții etc). În 2012 am înființat site-ul Gestiunepfa.ro, una dintre sursele principale de informații pentru cei interesați, iar din 2021 am lansat aplicația ContApp - platformă online de management fiscal-contabil pentru PFA și Profesii Liberale.
137 de comentarii
Am detinut un pfa din 2014 pana in Mai 2017 iar in primul an avand salar de1000 lei pe Luna nu am platit contributia la fondul de Pensii.A venit acum dupa trei ani hartie fe la Anaf ca nu am depus Formularil600.Trebuie Sa platesc obligatoriu?
9 noiembrie 2017 at 13:28
Am detinut un PFA timp de o luna in anul 2013 pe care l-am inchis. Zilele astea am aflat ca am de platit impozite pe anii 2013, 2014, 2015, 2016 pentru acel PFA. Cum trebuie sa procedez in acest caz ca sa nu platesc impozite pentru un PFA inchis?
18 noiembrie 2016 at 18:40
Buna seara! Poate nu ati fost radiat de la ANAF. Se depunea declaratia 070 dupa inchiderea de la Registrul Comertului. Verificati va rog la ANAF local.
21 noiembrie 2016 at 11:53
Buna ziua.
Mi am am infiintat un ii pentru activitati sportive si alte activitati recreative si tocmai ce mi am dat seama ca am declarat prea mult estimarile de venit.
Mi a venit de plata in 4 rate 4000 de lei , sunt sigura ca nu voi ajunge la un venit atat de mare din care sa acopar platile cas la anaf.
Se poate face ceva pentru a rectifica greseala pe care am facut-o sau macar pentru anul viitor se va recalcula incluzand platile pe care le-am facut degeaba anul acesta?
Multumesc anticipat!
26 martie 2016 at 0:00
Buna seara. Contributiile nu sunt recuperabile. Recuperati doar impozitul pe venit. Nu cred ca puteti modifica venitul estimat. Trebuie sa aveti motive obiective – sezonalitate, intreruperea activitatii. Intrebati la ANAF local.
29 martie 2016 at 18:38
buna am si eu o intrebare sotul meu a suspendat firma Taxi PFA in martie 2015 este oblifat sa plateasca CAS si CASS pana la finele anului MULTUMESC
19 martie 2016 at 20:58
Buna ziua. Nu trebuie sa plateasca. Dar trebuie anuntata si administratia financiara ca ati suspendat pfa-ul.
23 martie 2016 at 16:18
Buna ziua,
Am realizat venituri brute de 73.000 in 2014 pe intreprinderere individuala iar cheltuielile au fost de 40.000 de lei. Cat ar trebui sa ma astept la plata in sistem real?
24 iunie 2015 at 7:19
Buna ziua. Presupunand ca toate cheltuielile sunt deductibile integral, aplicati cota de impozit de 16% la diferenta dintre venturi si cheltuieli.
29 iunie 2015 at 12:41
Buna ziua! Am PFA pentru activitati fotografice , insa activitatea mea se rezuma la 2-3 zile pe luna + ca exista luni „moarte” (veniturile fiind destul de mici si foarte mici). Exista posibilitatea sa fiu trecut cu jumatate de norma astfel incat contributiile la casa de pensii sa fie mai mici ?
18 iunie 2015 at 14:58
Buna ziua. Daca sunteti la norma de venit contributiile se calculeaza la valoarea normei de venit. Nu conteaza nivelul real al venitului.
Daca sunteti in sistem real, contributia la sanatate se calculeaza la salariul minim brut sau la venitul net, daca aceste e mai mare decat salariul.
La pensie sunteti obligat sa contribuiti doar daca ati estimat, pe anul curent, un venit net mai mare de 845 lei/luna, sau ati obtinut anul trecut un venit net mai mare de 804 lei pe luna.
22 iunie 2015 at 14:56
PFA profesie liberala venituri totale pe 2014 :43571lei cheltuieli 13415 lei.Va rog sa exemplificati prin calcul ce taxe trebuie platite CASS si Impozit .Mentionez ca sunt si angajat cu norma intreaga venituri brute din salarii 41188 lei platit CASS pt salarii 2265 lei .Cum se calculeaza corect in acest caz CASS este plafonat cumva ?
24 mai 2015 at 11:14
Buna ziua. Ma puteti lamuri cum aflu daca PFA-ul meu e sau nu platitor de TVA? Va multumesc!
1 aprilie 2015 at 7:27
Buna seara. Incercati pe aceasta pagina: http://www.mfinante.ro/agentinume.html?pagina=domenii
9 aprilie 2015 at 17:20
Daca erati platitoare de TVA aveti codul fiscal cu Ro in fata daca aveti doar un sir de numere atunci nu sunteti platitor de TVA.Pentru platitor trebuia sa depuneti ceva declaratii in plus pe care daca le-ati depus trebuie sa le aveti si dvs.
11 aprilie 2015 at 6:27
Un avocat se poate autoriza si ca persoana fizica autorizata, urmand sa desfasoare doua categorii de activitati?
25 martie 2015 at 10:41
buna ziua,
sunt avocat stagiar si sunt inregistrata la ANAF ca atare.
desi pe decizia de impunere se mentioneaza si si taxele pentru CASS, pe care le-am si platit,
pe site-ul CASMB-ului nu apar ca asigurata.
intrebarea mea este, in acest caz trebuie sa rezolv cu ANAF-ul sau cu CASMB-ul?
multumesc,
23 martie 2015 at 14:33
Va mulțumesc din suflet pentru răspunsul de mai devreme. O întrebare mai am: dacă îmi înființez o Întreprindere Individuala, tot așa voi plăti 5,5% contribuție la sănătate, chiar dacă ramân angajata in alta parte? Va mulțumesc frumos pentru ca ne răspundeți.
12 martie 2015 at 22:15
Buna ziua! Persoana fizica autorizata se poate inregistra sub forma de PFA, Intreprindere Individuala sau membra a unei Intreprinderi Familiale. Toate au acelasi regim fiscal. Deci veti plati 5,5% si la II.
16 martie 2015 at 17:04
Buna ziua. Va rog frumos sa îmi raspundeti la următoarea întrebare. Dacă eu sunt angajata la o firma si doresc sa îmi deschid un pfa, dar ramân angajata la firma respectiva, mai plătesc taxe salariale pe pfa? Pentru pfa voi plăti impozitul de 16% pe profit. Altceva mai plătesc dacă ramân angajata la SRL-ul pentru care sunt angajata in prezent? Va mulțumesc
11 martie 2015 at 15:12
Mai platiti 5,5% contributie la sanatate din venitul net. Daca venitul net e mai mic decat salariul minim brut anual pe economie, veti calcula 5,5% la acesta din urma.
11 martie 2015 at 20:00
Multumesc pentru raspunsul dat privitor la declaratia 392b.Mai am 2 intrebari:Vreau sa dau comanda la facturier si chitantier tipizat si nu stiu daca trebuie in 2 sau 3 exemplare avand in vedere ca sunt PFA norma de venit si fara tva eu cred ca e suficient in 2 exemplare unul la client si unul la mine. A doua intrebare este privitor la contul bancar trebuie facut neaparat pe PFA sau pot si pe numele meu.Pot sa trec contul ulterior cu pixul pe factura? nu sare in ochi ca si cum nu ar fi ceva in neregula?
2 martie 2015 at 11:32
Nu va trebuie facturier tipizat, e depasit moral. Folositi calculatorul. Contul bancar trebuie sa fie deschis in numele PFA.
7 martie 2015 at 14:46
Buna ziua. Am un pfa pe norma de venit din 2012. Activitatea prestata se referă la meditații limba engleză. Norma de venit e in jur de 8500 lei, redusă la jumătate pt ca sunt si salariata.
Ce valoare se trece in acest caz in declarația de avere?
Ce declarații trebuie sa depun anual? Încasările tb înregistrare in registrul jurnal? Eu emit factura si chitanța pt orele prestate. E nevoie si de casa de marcat?
Va multumesc pt promptitudinea răspunsului
Carmen V.
2 martie 2015 at 9:31
Buna ziua. Nu cunosc legislatia declaratiei de avere dar cel mai sigur, puteti opta pentru a trece valoarea efectiva a incasarilor din Registrul de incasari si plati. Pentru declaratii vedeti articolul https://contapp.ro/declaratii-pfa-2015/. Sunteti obligata sa completati partea de incasari a registrului de incasri si plati. Daca nu sunteti reglementata ca profesie liberala trebuie sa aveti casa de marcat. Mai cereti o opinie si in alta parte.
7 martie 2015 at 14:44
Buna ziua! Am un PFI deschis la ANAF in baza unui contract de prestari servicii si liberei practici, sunt asistent de farmacie. Vreau sa stiu daca sunt obligata sa depun declaratia 392b?
Peste tot scrie de PFA_uri, nu despre PFI-uri. PFI-ul l-am deschis la ANAF nu la registrul comertului. Va multumesc!
23 februarie 2015 at 15:20
Buna ziua. Am un PFA si are ca activitate taxi fiind la o norma de venit de 27000 de lei pe an.Daca vreau sa angajez o persoana cu salar minim Cass cat va trebui sa platesc dupa acea persoana?
23 februarie 2015 at 6:57
Buna ziua! Sunt asistent personal la pers cu handicap grav si vreau sa deschid PFA cu domeniu masaj reflexologie! Mai platesc contributia la pensii si sanatate?
16 februarie 2015 at 11:32
Buna ziua ! As dori sa infintez un PFA cu domeniu de activitate Foto-Video Evenimente, cu un profit anual de 5000 lei apx , Întrebatea mea este : cit va trebui sa platesc anual la Buget ,avind in vedere ca eu lucrez deja ca functionar public la stat !
16 februarie 2015 at 9:38