Declaratia unica pentru veniturile din 2017 si 2018

Actualizat 27  Martie 2018

Pentru calculul CAS, CASS si impozitului pe venit pentru anul 2018, intra pe aceste articol.

Textul de mai jos este conform cu  Ordonanta de Urgenta nr 18 care modifica Codul Fiscal,  publicata in Monitorul Oficial in data de 23 Martie 2018.

1. In ceea ce priveste stabilirea impozitului pe venitul net obtinut in 2017

„Contribuabilii care pentru veniturile realizate in anul 2017 aveau obligatia depunerii declaratiei privind venitul realizat (declaratia  200), din Romania si din strainatate, potrivit reglementarilor in vigoare la data realizarii venitului, au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 15 iulie 2018;

Pentru veniturile realizate in anul 2017, obligatiile fiscale sunt cele in  vigoare la data realizarii venitului, urmand ca organul fiscal sa stabileasca impozitul anual datorat prin emiterea deciziei de impunere anuale pe baza declaratiei unice – formularul 212.

La stabilirea venitului net anual impozabil/castigului net anual impozabil vor fi avute in vedere pierderile fiscale reportate pentru fiecare sursa de venit precum si metodele de evitare a dublei impuneri, dupa caz.”

2.  In ceea ce priveste definitivarea contributiilor pentru anul 2017

In anul 2018, contribuabilii persoane fizice nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate in anul 2017, daca pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta au depus la organul fiscal declaratia privind veniturile realizate din Romania – formular 200 sau declaratia privind veniturile realizate din strainatate – formular 201.

In cazul in care, pentru veniturile realizate in anul 2017, se depune si declaratia unica organul fiscal utilizeaza pentru definitivarea anului 2017 datele declarate in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

Declaratia privind venitul estimat/norma de venit – formular 220, declaratia privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit – formular 221, declaratia privind venitul asupra caruia se datoreaza contributia de asigurari sociale si cu privire la incadrarea veniturilor realizate in plafonul minim pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate formular 600, depuse la organul fiscal competent in anul 2018, pentru anul curent, vor fi inlocuite cu declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, ce se va depune pana la 15 iulie 2018.

Pentru stabilirea contributiilor sociale obligatorii aferente veniturilor realizate in anul 2017, organul fiscal utilizeaza datele declarate in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, depusa pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.

Recomandare! Asa cum a fost formulat textul in Ordonanta, declaratia unica nu este obligatorie decat pentru foarte putini contribubili, de aceea iti recomand sa depui declaratia unica chiar daca ai depus declaratia 200 si sa mai transmiti inca o data ANAF-ului optiunile tale. Vei avea si ca dovada un exemplar din declaratia unica (declaratia 212) inregistrat la ANAF. Ideal este sa transmiti formularul online ca sa castigi 5% din contributii si impozit.

Termenul de depunere si de plata

Prin exceptie, pentru anul 2018, termenul de depunere a declaratiei unice este 15 Iulie 2018.

In functie de venitul estimat contribuabilul se incadreaza la plata contributiilor de pensie sau de sanatate sau poate opta pentru plata lor.

Poti modifica oricand in cursul anului venitul estimat pentru 2018, caz in care vei depune din nou declaratia unica (rectificativa) si vei recalcula contributiile sociale datorate.

Impozitele si contributiile datorate pentru venitul estimat din 2018 se pot face oricand in cursul anului, termenul limita de plata este 15 Martie a anului urmator.

Impozitul si contributiile finale pentru veniturile obtinute in 2017 se platesca in termen de 60 de zile de la primirea deciziei de impunere emisa de ANAF.

Cum si unde se depune declaratia unica

• Pentru anul 2018 se accepta si depunerea pe suport de hartie – la ghiseu sau prin posta. Din 2019 declaratia se va depune numai online. Se depune la organul fiscal in raza caruia contribuabilul isi are domiciliul.
• Declaratia se depune si online, prin mijloace electronice de transmitere la distanta: prin Spatiul Privat Virtual de catre contribuabil sau de catre imputernicit, cu certificat digital calificat.

Dupa depunerea declaratiei:

• pentru venitul net  obtinut in 2017 ANAF va emite decizii de impunere cu impozitul si contributiile de plata. Este ultimul an cand ANAF va mai emite decizii de impunere;
• pentru veniturile obtinute in 2018 vei calcula  singur impozitul si contributiile, ANAF nu va mai emite decizii de impunere.

Bonificatii acordate pentru anul 2018 la plata impozitului si contributiilor

• 5% pentru depunerea online a declaratiei unice – se calculeaza bonificatie din valoarea impozitului si contributiilor sociale;
• 5% pentru plata impozitului si contributiilor pana la data de 15 decembrie 2018;

Bonificatiile se acorda si separat daca unul din criterii nu se indeplineste.

Concret, pana la data de 15 Iulie 2018 vei depune declaratia unica cu:

• rezultatul obtinut pe anul 2017. ANAF va emite decizii de impunere pentru veniturile obtinute in 2017 (pentru ultima data).
• estimarea pentru anul 2018 – tot in aceeasi declaratia vei face estimarea venitului net pentru anul 2018 in functie de care vei plati contributii si impozit pentru anul 2018.

Anul viitor pana la data de 15 martie 2019, vei depune declaratie unica in care:

• raportezi venitul net obtinut in 2018, pentru care trebuie sa fii platit deja impozitul si contributiile;
• estimezi venitul net pentru anul 2019 in functie de care vei plati contributii si impozit pentru anul 2019.