Plafoane la încasările și plățile în numerar

Articol actualizat cu prevederile legea OUG 115/ din 15.12. 2023

Regula generala privind operațiunile cu numerar

S-a modificat din nou Legea nr 70/2015 cu plafoanele de incasari si plati efectuate in numerar de catre agentii economici, inclusiv PFA, II, IF, IF, Profesii Liberale dar si de catre persoanele fizice.

Conform legii, regula generala este ca operațiunile de încasări şi plăţi efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri şi alte entități cu sau fără personalitate juridică de la/către oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar.

Prin excepție de la regula generala de mai sus, se permit operațiuni cu numerar astfel:

Plafoane la tranzacțiile în numerar efectuate între agenții economici

Încasări

• încasări in numerar de la persoane juridice sau alte PFA/II în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană;
• incasari efectuate de catre magazinele de tipul cash and carry in limita unui plafon zilnic maxim de 10.000 lei de la o persoana;
• Spre deosibire de plăti, nu exista plafon in ceea ce privește numărul de încasări, (poți avea 100 de încasări, de la 100 de persoane diferite, maxim 5.000 de lei fiecare in numerar);

Plăți

• plăţi către persoanele juridice sau alte PFA/II, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei /zi;
• plăţi către magazinele de tipul cash&carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare, în limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei pe zi;
• plăţi din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare,  (plafonul anterior de 5.000 lei fiind valabil până la 10 noiembrie 2023).

Sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv de 10.000 lei în cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum şi fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei.

Astfel, esti obligat  sa emiti o singura factura catre un client daca valoarea livrarii/prestatiei este mai mare de 5.000 lei. 

Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry.

Observatie. Poti achita facturile cu valori care depăşesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri şi servicii, respectiv de 10.000 lei către magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei (sau 10.000 lei catre cash and carry), în numerar, suma care depășește acest plafon poate fi achitată numai prin bancă.

Important! Activitățile independente (care aplica legea contabilității in partida simpla) nu au casierie, prin urmare nu se aplica plafonul de casierie stabilit prin legea 296/2023, de 50.000 lei.

Plafoane la tranzacțiile dintre SRL/PFA/II și  persoanele fizice

Art 4. alineat 1. Operațiunile de încasări și plăți în numerar efectuate între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) și persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană.

Operaţiunile de încasări în numerar de la persoane fizice,  se efectuează în limita plafoanelor afișate in tabelul de mai jos pentru fiecare persoană. Sunt interzise încasările fragmentate de la o persoană fizică, pentru operațiunile de încasări în numerar cu o valoare mai mare de:

Operaţiunile de plăţi în numerar către persoane fizice, se efectuează cu încadrarea în limita plafoanelor afisate in tabelul de mai jos, pentru fiecare persoană.

Important! Operațiunile de încasări și plăți efectuate între persoanele juridice și persoane fizice, reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.

Prevederile  legii se aplică şi operaţiunilor de încasări şi plăţi în valută efectuate pe teritoriul României. Încadrarea în plafoanele prevăzute de prezentul capitol se efectuează în funcţie de cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Naţională a României, de la data efectuării operaţiunilor de încasări sau plăţi.

Plafoane la tranzacțiile în numerar între persoanele fizice

Operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar între persoanele fizice, se pot efectua în limita unui plafon zilnic pe tranzacție conform tabelului de mai jos. Sunt interzise încasările şi plăţile fragmentate în numerar pentru tranzacţiile mai mari decât plafonul zilnic, precum şi fragmentarea unei tranzacţii mai mari decât plafonul zilnic.

Restrictiile pentru operatiuni cu numerar de mai sus nu se aplica la:

• depunerea de numerar în conturile deschise la instituţiile de credit sau la instituţiile care prestează servicii de plată şi care sunt autorizate de Banca Naţională a României, inclusiv în automatele de încasări în numerar;
• plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor neprevăzute efectuate în acest sens;
• plata în numerar a impozitelor, taxelor, contribuţiilor, amenzilor şi a altor obligaţii datorate bugetului general consolidat al statului;
• retragerea de numerar din conturi deschise la instituţiile de credit sau la instituţiile care prestează servicii de plată şi care sunt autorizate de Banca Naţională a României pentru plata salariilor şi a altor drepturi de personal prevăzute de lege şi pentru alte operaţiuni de plăţi efectuate către persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la art. 4 alin. (4);
• transferarea de sume prin intermediul instituţiilor care prestează servicii de plată autorizate de Banca Naţională a României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene şi notificate către Banca Naţională a României, potrivit legii;
• depunerea de numerar în automate ce funcţionează pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede.

Nerespectarea prevederilor se sanctioneaza cu amendă de 25% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul stabilit  pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 500 lei.