Ghidul complet pentru administrarea PFA și a Profesiilor Liberale

Important! Ghidul este în curs de actualizare cu noul formular Declarația Unică 2023 si va fi gata pe 31 Ianuarie 2023.

Fostul Ghid de contabilitate pentru activități independente, într-o nouă identitate, sub umbrela platformei ContApp. Acest Ghid are o istorie de peste 10 ani și peste 10.000 utilizatori anuali și zeci de actualizări anuale, iar conținutul său reflect fidel, în orice moment, în proporție de 100%, realitățile legislative la zi și Codul Fiscal în vigoare.

Ce înseamnă COMPLET? Înseamnă că pornește chiar de la primul pas, până la ultimul detaliu.

  • Taxe și contribuții sociale datorate de PFA si Profesiile Liberale;
  • Totul despre contabilitatea în sistem real, cu exemple si studii de caz;
  • Totul despre contabilitatea la normă de venit, cu exemple si studii de caz;
  • Completarea declarației unice, înregistrarea in SPV.;
  • Gestionarea relației cu ANAF – plăți, compensări, restituiri;
  • TVA si operațiuni intracomunitare;
  • Alte informații de ajutor pentru administrarea activității;

Ghid complet pentru administrarea activității

PFA, PFI, ÎI, ÎF și Profesii Liberale. Online și pdf.

176 lei / an

Plata cu cardul prin Netopia sau plata cu numerar prin transfer bancar în cont la Banca Transilvania.

28 Decembrie 2022. La Ghidul de administrare s-a actualizat capitolul cu

  • Lista de cheltuieli deductibile si nedeductibile, partial deductibile, etc.

10 Decembrie 2022. Ghidurile s-au actualizat cu modificarile prevazute in OUG 16/2022, care modifica codul fiscal, si cu noul salariu minim brut pe economie. S-a adaugat:

  • Cod fiscal 2023. Contributia de asigurari sociale CAS – 25%;
  • Cod fiscal 2023. Contributia de asigurari de sanatate CASS -10%;
  • Lista de cheltuieli deductibile, partial deductibile, nedeductibile;
  • S-au actualizat capitolele cu prevederile referitoare le normele de venit in 2023;
  • Vezi aici lista completă de actualizări;
  1. INTRODUCERE ÎN FISCALITATEA PERSOANELOR FIZICE CARE DESFĂȘOARĂ ACTIVITĂȚI ECONOMICE
    1.1. Fiscalitatea persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente si din alte surse
    1.2. Impozitul datorat de persoanele fizice pentru veniturile obtinute
    1.3. Note importante. Explicarea unor termeni utilizati in ghid.
  2. CONTRIBUȚII SOCIALE DATORATE PENTRU 2022 SI 2023
    2.1. Cod fiscal 2023. Contributia de asigurari sociale CAS – 25%
    2.2. Cod fiscal 2023. Contributia de asigurari de sanatate CASS -10%
    2.3. Cod fiscal 2022. Contributia de asigurari sociale CAS – 25%
    2.4. Cod fiscal 2022. Contributia de asigurari de sanatate CASS -10%
    2.5. Recalcularea si definitivarea contributiilor sociale
  3. TOTUL DESPRE CONTABILITATEA PFA ȘI A PROFESIILOR LIBERALE
    3.1. Introducere in contabilitatea in partida simpla
    3.2. Inregistrarea veniturilor si cheltuielilor in sistem real
    3.3. Înregistrarea veniturilor și cheltuielilor la norma de venit
    3.4. Sistem real de impozitare sau la norma de venit? Cum se poate modifica?
    3.5. Incasari si plati in valuta la activitatile independente
    3.6. Lista de registre si formulare utilizate in contabilitate
    3.7. Bunurile utilizate in activitatea economica. Amortizarea.
    3.8. Cand si cum se utilizeaza casa de marcat
    3.9. Taxa pe valoarea adaugata: obligatie, avantaje si dezavantaje
    3.10. Operatiuni intracomunitare. Obtinerea codului special de TVA
    3.11. Restrictii la utilizarea lichiditatilor obtinute de PFA si Profesiile Liberale
    3.12. Cum se inregistreaza aportul in numerar sau in banca
    3.13. Gestiunea stocurilor la activitatile independente
    3.14. Inventarul patrimoniului la PFA si Profesiile Liberale
    3.15. Declaratiile 204 si 223 depuse de Intreprinderile Familiale si alte asocieri
    3.16. Alte declaratii depuse de activitatile independente
  4. REGISTRUL DE EVIDENȚĂ FISCALĂ. CALCULUL IMPOZITULUI PE VENIT PENTRU 2022
    4.1. Cum se completeaza Registrul de Evidenta Fiscala
    4.2. Lista de cheltuieli deductibile si nedeductibile
    4.3. Calculul impozitului pe venit la activitati impuse in sistem real
    4.4. Calculul impozitului pe venit la activitati impuse cu norme de venit
    4.5. Contributii sociale 2014-2021. Cand si cum le deducem din venitul obtinut?
  5. DECLARAȚIA UNICĂ 2022. REGULI DE COMPLETARE.
    5.1. Declaratia Unica: reguli practice si erori la completarea declaratiei
    5.2. Persoane care depun declaratia unica cu venitul realizat in 2022- capitolul I
    5.3. Persoane care depun declaratia unica cu venitul estimat in 2022 – capitolul II
    5.4. Situatii in care este obligatorie depunerea declaratiei in cursul anului
    5.5. Termenul de depunere. Termene de plata. Organul fiscal competent.
    5.6. Declaratia unica rectificativa
    5.7. Venitul estimat pentru 2021 comparat cu venitul realizat in 2021
    5.8. Depunerea declaratiilor online prin Spatiul Privat Virtual sau cu certificat digital
    5.9. Despre sponsorizare, bursa privata si directionarea unui procent de 3,5% din impozitul datorat
    5.10. Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit si a contributiilor sociale
  6. STUDII DE CAZ ȘI EXEMPLE CU DECLARAȚIA UNICĂ 2022
    6.1. Declaratia Unica 2022. Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor realizate in 2021 in sistem real.
    6.2. Declarația unică 2022. Venituri din avocatură și investiții.
    6.3. Declaratia Unica 2022. Indemnizatia de ajutor pentru profesionisti: inregistrare si impozitare
    6.4. Microgrant 2000 euro. Contabilitate si fiscalitate. Cheltuieli eligibile.
    6.5. Declaratia unica 2022. Deducerea din impozit a costului cu achizitia casei de marcat.
    6.6. Declaratia unica 2022 pentru norma de venit intreaga. Registrul de evidenta fiscala. Indemnizatii de ajutor.
    Deducere casa de marcat.
    6.7. Declaratia Unica 2022. Norma de venit corectata. Completarea Registrului de Evidenta Fiscala.
    6.8. Platitor sau neplatior de TVA? Exemplu pentru clarificare
    6.9. Inregistrarea leasingului sau creditelor la activitatile independente
    6.10. Studiu de caz: Gestiunea stocurilor la o florarie
    6.11. Declaratia unica 2021 pentru activitati care incep in cursul anului
    6.12. Declaratia unica 2021 pentru activitate incheiata in cursul anului
    6.13. Declaratia unica pentru activitati cu pierderi. Perioada de recuperare a pierderilor.
    6.14. Exemplu de completare a declaratiilor 301 si 390
    6.15. Completarea declaratiilor 223, 204 si a declaratiei unice pentru un cabinet medical (asociere)
    6.16. Declaratia Unica 2022. Cinci situatii cu CASS optionala.
  7. ADMINISTRAREA ȘI PLATA OBLIGAȚIILOR FISCALE
    7.1. Plata obligatiilor fiscale. Interpretarea obligatiilor de plata din SPV.
    7.2. Lista IBAN cu conturi unice pentru plata obligatiilor fiscale datorate
    7.3. Compensarea si esalonarea obligatiilor fiscale. Restituirea platilor in plus
  8. ALTE PREVEDERI UTILE ÎN ADMINISTRAREA PFA
    8.1. Istoric cu informatii fiscale cheie pentru perioada 2012 – 2022
    8.2. PFA vs Micro vs Impozit Profit. Avantajele și dezavantaje. Soluția optimă pentru 2023.
    8.3. Iesirea din patrimoniu a mijloacelor fixe
    8.4. Concedii medicale pentru Activitati Independente
    8.5. Indemnizatia de crestere a copilului la activitatile independente
    8.6. Impozitarea veniturilor din strainatate
    8.7. Retinerea impozitului pe veniturile platite din Romania catre nerezidenti
    8.8. Vrei sa angajezi? Vezi ce trebuie sa faci si cat te costa
    8.9. Lista de autorizatii necesare pentru desfasurarea unei activiati economice
    8.10. Inspectia fiscala la persoanele fizice si activitatile independente
    8.11. Când ai nevoie de contabil pentru activitatea ta
    8.12. Lista de documente si formulare atasate la Ghidul de Contabilitate
    8.13. Legislatia aplicabila. Pagini web utile.
1-5 of 35 reviews
  1. Verified reviewVerified review - view originalExternal link

    destul de bun , dar nu foarte explicit, foarte multe luate direct din ghidul de la anaf, ea interesant o versiune cu passi pe care trebuie sa-i parcurga cineva pe diferite situatii. Ex. pentru inregistrarea in regoistrul de mijloace fice luati fisa x, in coloana y treceti asta, in coloana z treceti asta, in registru la nr 1 treceti asta etc. In rest e ok, asta este doar opinia mea. Sper sa va ajute

  2. Verified reviewVerified review - view originalExternal link

    Ghidul acesta m-a ajutat sa inteleg mai bine cum sa imi gestionez activitatea contabila a PFI, dar si la completarea DU, prin explicatiile si exemplele date, insa din punctul meu de vedere ar trebui sa fie mai multe exemple de DU si pentru profesiile liberare, atat la venit estimat cat si la cel realizat si poate ar trebui si exemple cu documentele contabile cu variante completate corect dar si incorect completate ( factura, registre etc.)

  3. Verified reviewVerified review - view originalExternal link

    Mai este loc pentru imbunatatirea relatiei cu cei care platesc abonamentul si care asteapta concret un ajutor – proportional cu valoarea achitata.

  4. Verified reviewVerified review - view originalExternal link

    Apreciez viteza cu care primesc raspunsul, insa trebuie sa recunosc ca ma asteptam ca ajutorul sa fie mult mai concret decat niste raspunsuri destul de generale.

  5. Verified reviewVerified review - view originalExternal link

    Am inteles mai bine prevederile legale.

Te învață să-ți administrezi activitatea ca un expert contabil!

Nu trebuie să ai studii de specialitate ca să-l înțelegi.

Chiar dacă nu știi nimic despre ce este o persoană fizică autorizată (PFA) sau o întreprindere individuală (II) sau o profesie liberală, în primele capitole vei găsi răspunsuri la întrebările esențiale:

  • care sunt diferențele dintre formele de organizare: PFA, II, IF, PFI, Profesie Liberală?
  • cum și unde se înregistrează fiecare?
  • care sunt impozitele și contribuțiile sociale de plată?
  • care este diferența dintre impozitare în sistem real și impozitare cu norme de venit?
  • ce este mai avantajos pentru mine în 2023?

Contabilitatea în partidă simplă devine și mai simplă!

Poți să-ți contabilitatea singur(ă)? Poți, dar nu peste noapte și nu după ureche, îți trebuie câteva zile de inițiere și studiu.

Începi cu lucrurile urgente: cum facturezi și cum încasezi.. înveți rapid să faci o factură și să o trimiți clientului tău. Urmează alte întrebări și alte răspunsuri: eliberez chitanță, dispoziție de încasare sau folosesc doar contul bancar? Îmi trebuie casă de marcat sau nu? Cum pot sa-mi cheltui banii pe care i-am câștigat?

Lucrezi cu un contabil? Foarte bine… studiază ghidul si el se va bucura ca are un client competent care nu-i va crea probleme si nu va pune întrebări prostești! In plus, când ești informat o să știi ce sa-i ceri contabilului tău!

Lista de cheltuieli deductibile și nedeductibile!

Capitolul cel mai citit din Ghid și cel mai util! Te învață cum sa reduci taxele de plată, în mod legal.

Partea cea mai importantă pentru tine, după vânzări, o reprezintă lista de cheltuieli care sunt de mai multe feluri: deductibile, nedeductibile, cheltuieli parțial deductibile, cheltuieli de protocol, achiziții de obiecte de inventar și mijloace fixe… Este important să le știi pe fiecare, pentru ca plățile de cheltuieli deductibile te ajută sa reduci venitul net si sa plătești impozite, CAS și CASS mai mici, mai ales ca din 2023 avem doua plafoane noi: de 6 salarii și de 24 de salarii, pe lângă cel de 12. Câțiva lei sunt foarte importanți pentru a obține un venit net sub plafon.

Avem un capitol dedicat în ghid vei găsi explicații pentru fiecare categorie de cheltuieli și instrucțiuni de înregistrare a acestora în contabilitate, pentru ca nu orice plata reprezinta o cheltuiala deductibila.. știind diferențele dintre cheltuieli îți aduce beneficii imediat și vei evita complicații la controlul fiscal.

Registre și Jurnale obligatorii

Nu sunt multe, doar 5. Găsești în ghid un capitol dedicat cu explicatii pentru fiecare. Nu lipsesc exemplele nici de aici.
  • Registrul jurnal de încasări și plați
  • Registrul inventar
  • Registrul de evidenta fiscală – cel mai important!
  • Jurnalul de vânzări și cumpărări

Se pot crea automat cu ContApp, dar le poți face și manual în excel. Bineînțeles, vei găsi in ghid exemple de completare și formulare necompletate pentru fiecare.

Declarația unică, finalul complicat dar care…

poate fi foarte simplu dacă tot ce ai făcut pana acum este corect și ordonat.

La PFA, contabilitatea se întocmește anual sau la cererea organelor de control. Toate informațiile cumulate în registrele de mai sus se raportează prin declarația unica.

Declarația se depune pana la data de 25 mai a anului următor anului fiscal încheiat și, din nefericire, este puțin mai complicată. De aceea dedicam o secțiune foarte amplă declarației unde avem informație, dar mai ales multe exemple și formulare completate ca sa înțelegi cat mai ușor cum să-ți completezi declarația ta.

Alte informații utile și practice oferite de Ghid:

  • Fiscalitatea [taxele și impozitele] unei activități independente. Ce s-a schimbat în 2023?
  • Care sunt Registrele obligatorii și ce conține fiecare?
  • Cum se completează Registrului Jurnal de Încasări și Plăți?
  • Cheltuielile deductibile și nedeductibile. Pârghii legale de reducere a impozitului pe venit.
  • Cadrul juridic legal pentru diverse activități. Modificările Codului Fiscal din 2023.
  • Cum se calculează venitul net și cum se completează Registrul de Evidență fiscală?
  • Completarea Declarației Unice 2023. Rectificarea Declarației Unice.
  • Diferența dintre activitatea independentă și cea dependentă – pro și contra încadrării ca salariat.
  • Când și cum se înregistrează un punct de lucru?
  • Impozitarea la normă de venit vs. impozitarea în sistem real. Care variantă este mai avantajoasă în 2023?
  • Mai multe coduri CAEN înseamnă mai bine?
  • Care este diferența dintre PFA, ÎI și SRL în 2023?
  • Operațiuni intracomunitare. Obținerea codului special de TVA.
  • A fi sau a nu fi plătitor de TVA?
  • Declararea activității la sediul profesional sau la clienți. Pro și contra.
  • Cum se face inventarierea patrimoniului și cum se completează Registrul Inventar?
  • Stabilirea obligației de a plăti contribuții sociale.
  • Cum se face plata și verificarea obligațiilor de plată? 
  • Cum se face arhivarea documentelor contabile?
  • Procedura de compensare/ restituire a plăților făcute în plus.

Câteva lucruri importante despre autoimpunere.

Predicții … din trecut:

ANAF nu mai emite decizii de impunere, fiecare contribuabil fiind pe deplin responsabil pentru completarea corectă a Declarației Unice și a Registrelor obligatorii: Registrul de Încasări și Plăți, precum și Registrul de Evidență Fiscală. ANAF își simplifică astfel birocrația internă, timpul, atenția și productivitatea angajaților săi fiind focalizate pe urmărirea fiscalității contribuabililor, cu obiectivul major de încasa eficient, crescând astfel veniturile la Bugetul de Stat. Ca rezultat direct, numărul și frecvența controalelor fiscale va crește. Odată cu această importantă schimbare de strategie, va crește rapid și nevoia mediului de afaceri și respectiv a fiecărui antreprenor în parte de a fi disciplinat, eficient, la zi cu tot ceea ce ține de contabilitate și fiscalitate, conform și performant d.p.d.v. fiscal-contabil, informat corect și la timp, suficient cu privire la Codul Fiscal și legislația în vigoare. Iar asta e un job perfect pentru ContApp.

În concluzie: Declarația Unică nu este o simplificare pentru mediul de afaceri din România, așa cum s-a vehiculat din surse oficiale, ci este o simplificare unilaterală, doar pentru ANAF, care primeste astfel o Declarație din partea contribuabilului și asteaptă să i se vireze banii la Buget. Punct. Dar odată cu implementarea Declarației Unice, responsabilitatea trece în totalitate în cârca contribuabilului. Adică, la tine, la mine, la cei care fac ceva și aduc astfel bani la Buget. Asta este forma pe care o ia Evoluția din mediul de afaceri din România, iar cei care vor să prospere, trebuie să se adapteze, din mers. Nu degeaba se spune că unitatea de măsură a inteligenței este adaptabilitatea.

Autoimpunerea este obligația pe care contribuabilul și-o asumă legal, de a calcula, declara și plăti impozitul și contribuțiile aferente, la bugetul de stat.

Iată care sunt pașii:
  • contribuabilul ​are de ales între diverse sisteme de impozitare: sistem real, norme de venit, reținere la sursă, cote forfetare de cheltuieli;
  • apoi stabilește cheltuielile deductibile, venitul net și obligația de a plată a contribuțiilor;
  • completează ​Declarația ​Unică;
  • plătește contribuțiile la bugetul de stat.

Există un singur formular [Declaratia Unică] în care se raportează venitul realizat în anul calendaristic anterior, precum și venitul estimat pentru anul calendaristic curent. În funcție de venitul realizat și de cel estimat, se determină obligația de plată la CAS și CASS. Daca există obligativitatea plății CAS și/sau a CASS, se completează Declarația Unică. Dacă nu există obligativitatea plății CAS și/sau a CASS, se poate opta pentru plata acestora.

Deci … nimic nu stă pe loc!

… și nici tu nu poti sta pe loc!

D.p.d.v. procedural, lucrurile se complică pentru nespecialiști și pentru cei neinformați. Astfel, antreprenorii au câteva optiuni pentru a se pune la adăpost de probleme:

  1. Să apeleze la un specialist care se va ocupa de contabilitate și de Declarația Unică, care va costa sute/ mii de lei, an după an;
  2. Să ia taurul de coarne să identifice o sursă credibilă și sigură de informare și să dedice lunar câteva ore informării corecte și la timp, ca să-și poată manageria eficient fiscalitatea și contabilitatea afacerii sale.
  3. Să utilizeze ContApp pentru contabilitate, fiscalitate si Declarația Unică sau o altă soluție de pe piață.

În ziua de azi, din fericire, un antreprenor care dorește să nu mai trebuie să aibă studii de contabilitate și fiscalitate ca să-și poți ține singur contabilitatea și să-și calculeze corect fiscalitatea, completând anual Declarația Unică. Ceea ce are nevoie însă, este o doză sănătoasă de disciplină și o sursă 100% sigură de informații corecte și exemple utile, deoarece suntem asediați zilnic, din toate părțile, de informație contradictorie, eronată, reinterpretată și interpretabilă.

Din această nevoie a rezultat soluția pe care ContApp v-o oferă cu încredere, cu experiența a mii de utilizatori, precum și sute de actualizări în cei peste 10 ani de existență și utilitate practică: Ghidul PFA, pe care îl veți regăsi în continuare sub denumirea de Ghidului complet pentru administrarea afacerii.

Ghidul complet pentru administrarea activității

PFA, PFI, ÎI, ÎF și Profesii Liberale. Online si pdf.

176 lei

Plata cu cardul prin Netopia sau plata cu numerar prin transfer bancar in cont la Banca Transilvania.