{"id":141784,"date":"2026-03-14T00:48:00","date_gmt":"2026-03-14T00:48:00","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/?p=141784"},"modified":"2026-06-29T01:37:59","modified_gmt":"2026-06-29T01:37:59","slug":"plafoane-fiscale-2025-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-fiscale-2025-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi\/","title":{"rendered":"Plafoane fiscale 2025 pentru PFA, II si microintreprinderi"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Salariul minim brut pe economie in 2025 = 4.050 lei<\/strong>&nbsp;in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>plafonul de 6 salarii = 24.300 lei \u2013 plafon nou pentru CASS valabil din 2023<\/li>\n\n\n\n<li>plafonul de 12 salarii 48.600 lei \u2013 plafon curent pentru CAS si CASS valabil din 2018 pana in prezent<\/li>\n\n\n\n<li>plafonul de 24 salarii = 97.200 lei \u2013 plafon nou pentru CAS si CASS valabil din 2023<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale CAS \u2013 este de 25%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru contribuabilii obliga\u021bi la plata CAS, venitul baz\u0103 de calcul pentru contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic dec\u00e2t:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>48.600 lei x 25% = 12.150 lei<\/strong>, valoarea minim\u0103 a contribu\u021biei sociale datorat\u0103 pentru 2025, dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 12 salarii minime brute;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>97.200 lei x 25% = 24.300 lei<\/strong>, valoarea minim\u0103 a contribu\u021biei sociale datorat\u0103 pentru 2025, dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 24 salarii minime brute;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CASS datorat\u0103 de PFA, II, IF, Profesii Liberale, Activit\u0103\u021bi Sportive<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate se calculeaz\u0103 de c\u0103tre contribuabili prin aplicarea cotei de contribu\u021bie de 10% asupra bazei anuale de calcul.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Baza de calcul a CASS o reprezint\u0103 venitul net realizat, care nu poate fi mai mic\u0103 dec\u00e2t plafonul de 6 salarii \u0219i nici mai mare dec\u00e2t plafonul de 60 de salarii minime pe economie.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Baza minim\u0103 6 salarii = 24.300 lei, CASS minim 2.430 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Baza maxim\u0103 60 de salarii = 243.000 lei, CASS maxim de 24.300 lei;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CASS datorat\u0103 pentru venituri din chirii, dividende, dob\u00e2nzi, etc<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cf. art. 155, al. 1, litera c)-h) din Codul fiscal:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>venitul cumulat realizat este mai mic dec\u00e2t plafonul de 6 salarii minime, adic\u0103 sub 24.300 lei \u2013 CASS datorat\u0103 = 0 lei (nu se completeaz\u0103 sec\u021biunea de CASS din declara\u021bia unic\u0103);<\/li>\n\n\n\n<li>venitul cumulat realizat este \u00eentre plafonul de 6 salarii \u0219i 12 salarii, adic\u0103 \u00eentre 24.300 lei \u0219i 48.600 lei \u2013 CASS datorat\u0103 = 2.430 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>venitul cumulat realizat este \u00eentre plafonul de 12 salarii \u0219i 24 salarii, adic\u0103 \u00eentre 48.600 lei \u0219i 97.200 lei \u2013 CASS datorat\u0103 = 4.860 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>venitul cumulat realizat este peste plafonul de 24 salarii, adic\u0103 peste 97.200 lei \u2013 CASS datorat\u0103 = 9.720 lei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CASS: op\u021bional sau CASS minim de plat\u0103<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>4.050 x 6 x 10% = 2.430 lei<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Procentul de impozit pe venit \u2013 10%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se aplic\u0103 la venitul net impozabil sau la norma de venit, dac\u0103 activitatea desf\u0103\u0219urat\u0103 este impus\u0103 cu norme de venit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Termenul de plat\u0103 pentru obliga\u021biile aferente anului 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este 25 mai 2026, pentru impozit \u0219i contribu\u021bii. Po\u021bi face plata oric\u00e2nd, total sau par\u021bial.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plafon activit\u0103\u021bi independente \u2013 trecere la sistem real 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contribuabilii impu\u0219i cu norme de venit care au \u00eenregistrat \u00een 2025 \u00eencas\u0103ri mai mari de 126.038 lei (25.000 euro la cursul de 5,0415 lei\/euro), au obliga\u021bia de a determina venitul net \u00een sistem real \u00eencep\u00e2nd cu anul 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cursul de schimb mediu BNR lei\/euro pentru anul 2025<\/strong>&nbsp;= 5,0415<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cursul de schimb mediu BNR lei\/usd pentru anul 2025<\/strong>&nbsp;= 4,4705 lei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cursul de schimb mediu BNR lei\/gbp pentru anul 2025<\/strong>&nbsp;= 5,8846 lei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cursul de schimb mediu BNR lei\/chf pentru anul 2025<\/strong>&nbsp;= 5,3829 lei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plafon micro\u00eentreprindere 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plafonul de venituri pentru anul 2025 este de <strong>250.000 euro<\/strong> (redus de la 500.000 euro) echivalentul \u00een lei stabilit la cursul de schimb de la \u00eenchiderea exerci\u021biului financiar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cen 2025 se aplic\u0103 dou\u0103 cote de impozit pe veniturile micro\u00eentreprinderilor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>1% &#8211; pentru veniturile de p\u00e2n\u0103 la 60.000 euro inclusiv<\/li>\n\n\n\n<li>3% &#8211; pentru veniturile care dep\u0103\u0219esc 60.000 euro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O noutate important\u0103 din 2025: a fost eliminat\u0103 restric\u021bia privind veniturile din consultan\u021b\u0103 \u0219i management. Practic, \u0219i aceste venituri pot fi impozitate \u00een regimul micro, f\u0103r\u0103 s\u0103 se mai analizeze ponderea lor \u00een total venituri.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plafonul de TVA<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cen 2025, plafonul de scutire de TVA s-a modificat \u00een cursul anului:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>p\u00e2n\u0103 la 31 august 2025: <strong>300.000 lei<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>de la 1 septembrie 2025: <strong>395.000 lei<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cote TVA 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anul 2025 aduce cea mai important\u0103 modificare de TVA din ultimii ani. De la 1 august 2025, prin Legea nr. 141\/2025, cota standard cre\u0219te, iar cotele reduse de 9% \u0219i 5% se comaseaz\u0103 \u00eentr-o singur\u0103 cot\u0103 redus\u0103 de 11%.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Perioad\u0103<\/strong><\/td><td><strong>Cote TVA aplicabile<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>1 ianuarie \u2013 31 iulie 2025<\/td><td>19% (cota standard), 9% \u0219i 5% (cote reduse).<\/td><\/tr><tr><td>de la 1 august 2025<\/td><td>&#8211; 21% (cota standard) \u0219i <br>&#8211; 11% (cot\u0103 redus\u0103). Cota de 11% se aplic\u0103, \u00een principal, pentru alimente \u0219i b\u0103uturi (cu unele excep\u021bii, precum b\u0103uturile alcoolice \u0219i cele cu zah\u0103r ad\u0103ugat), medicamente de uz uman, ap\u0103, livr\u0103ri din agricultur\u0103, c\u0103r\u021bi, manuale, ziare \u0219i reviste, cazare \u0219i servicii de restaurant. Tot ce nu se \u00eencadreaz\u0103 expres la cota redus\u0103 se factureaz\u0103 cu 21%.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru livrarea de locuin\u021be c\u0103tre persoane fizice exist\u0103 un regim tranzitoriu: cota de 9% se mai poate aplica \u00een perioada 1 august 2025 \u2013 31 iulie 2026, \u00een anumite condi\u021bii.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>TVA la incasare &#8211; plafon 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Poti aplica sistemul TVA la incasare daca cifra ta de afaceri din anul precedent nu a depasit <strong>4.500.000 lei<\/strong>. Depasirea acestui plafon atrage obligatia de a trece la TVA normal (exigibilitate la data facturii).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plafon achizi\u021bii intracomunitare 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achizi\u021biile intracomunitare de bunuri al c\u0103ror total nu dep\u0103\u0219e\u0219te 10.000 EUR (34.000 lei) pe an nu sunt considerate opera\u021biuni impozabile \u00een Rom\u00e2nia \u2013 nu genereaz\u0103 obliga\u021bii TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului \u00een lei este cel de la data ader\u0103rii Rom\u00e2niei la UE (3,3817 lei\/EUR), nu cursul anului curent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plafon vanzari la distanta (OSS) 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daca vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice catre persoane fizice din alte state UE si valoarea totala (fara TVA) nu depaseste <strong>10.000 euro<\/strong> (echivalent <strong>46.337 lei<\/strong>), aplici TVA din Romania. Daca depasesti acest plafon, colectezi TVA din statul clientului &#8211; fie prin inregistrare in fiecare stat, fie prin sistemul simplificat OSS (One Stop Shop).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Salariul minim brut pe economie in 2025 = 4.050 lei&nbsp;in functie de care se calculeaza urmatoarele plafoane: Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale CAS \u2013 este de 25% Pentru contribuabilii obliga\u021bi la plata CAS, venitul baz\u0103 de calcul pentru contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale (pensie), este un venit ales de contribuabil care nu poate fi mai mic dec\u00e2t: [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":138868,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-141784","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxe-pfa"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141784","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=141784"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141784\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":141785,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141784\/revisions\/141785"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/138868"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=141784"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=141784"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=141784"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}