{"id":141260,"date":"2025-12-30T10:18:26","date_gmt":"2025-12-30T10:18:26","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/?p=141260"},"modified":"2025-12-30T17:30:36","modified_gmt":"2025-12-30T17:30:36","slug":"contract-de-chirie-cu-retinere-la-sursa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/contract-de-chirie-cu-retinere-la-sursa\/","title":{"rendered":"Contract de chirie \u00eencheiat de o PFA. Impozit re\u021binut la surs\u0103.\u00a0Declara\u021bia 100 \u0219i declara\u021bia 205."},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Cuprins articol<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#a-obliga\u021biile-persoanei-fizice-proprietar-in-2024\">A. Obliga\u021biile persoanei fizice (proprietar) \u00een 2024<\/a><\/li><li><a href=\"#b-in-ceea-ce-prive\u0219te-obliga\u021biile-chiriasului-pfa-care-este-platitorul-chiriei\">B. \u00cen ceea ce prive\u0219te obliga\u021biile chiriasului\u00a0 &#8211; PFA care este platitorul chiriei.<\/a><\/li><li><a href=\"#c-obliga\u021biile-persoanei-fizice-proprietar-in-2025\">C. Obliga\u021biile persoanei fizice (proprietar) \u00een 2025<\/a><\/li><li><a href=\"#d-obliga\u021biile-chiriasului-pfa-in-2025-declara\u021bia-205-pentru-anul-2024\">D. Obliga\u021biile chiriasului &#8211; PFA \u00een 2025\u00a0 declara\u021bia 205 pentru anul 2024<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<p>O persoan\u0103 fizic\u0103 ob\u021bine venituri dintr-un contract de cedare a folosin\u021bei bunurilor \u00eencheiat cu o PFA. Contractul&nbsp; a fost&nbsp; \u00eencheiat \u00een data de 25 Iunie 2023, pentru o chirie de 1.000 euro pe lun\u0103, pe o perioad\u0103 de 7 ani \u0219i 6 luni, p\u00e2n\u0103 la data de 31 dec 2030.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"a-obliga\u021biile-persoanei-fizice-proprietar-in-2024\"><strong>A. Obliga\u021biile persoanei fizice (proprietar) \u00een 2024<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>A1. Completarea capitolului I din declara\u021bia unic\u0103 2024&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pentru reevaluarea veniturilor ob\u021binute \u00een valut\u0103 \u00een 2023 se completeaz\u0103 capitolul 1 din declara\u021bia pe 2024. Persoana fizic\u0103 recalculeaz\u0103 chiria \u00een euro \u0219i rezult\u0103 c\u0103 \u00een 2023 a ob\u021binut un venit brut egal cu 29.679 lei, cursul valutar mediu anual pentru 2023 = 4.9465 lei<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Impozitul datorat calculat:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Venit brut \u00een 2023 = 6 luni x 1.000 euro x 4,9465 lei = 29 679 lei venit brut estimat<\/li>\n\n\n\n<li>Cheltuielile forfetare deductibile = 0 lei<\/li>\n\n\n\n<li>Impozit de plat\u0103 = 29.679\u00a0 x 10% = 2.968 lei<\/li>\n\n\n\n<li>CASS de plata = 1.800 lei. (nu se mai declara la definitivare, fiind declarata la estimare).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>A2. Completarea capitolului II cu venitul estimat pentru anul 2024<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Incepand cu anul 2024 venitul din chirii pl\u0103tit de persoane care conduc evidenta contabila este impozitat la sursa, de c\u0103tre pl\u0103titorul de venit. \u00cen cazul exemplului nostru, chiria\u0219ul este o persoana fizica autorizata care este obligat\u0103 sa retina impozitul \u0219i s\u0103-l pl\u0103teasc\u0103 la buget.<\/p>\n\n\n\n<p>Prin urmare persoana fizica (proprietarul) depune declara\u021bia unic\u0103 2024 prin SPV la data de 20 februarie 2024, completata doar pentru eviden\u021bierea CASS datorat pentru venitul estimat din chirie.<\/p>\n\n\n\n<p>Cursul valabil pentru 20 februarie este cursul euro valabil \u00een ziua precedent\u0103 depunerii declara\u021biei unice, respectiv cursul valutar din 20 februarie = 4,9773 lei:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Venit estimat \u00een 2024 = 12 luni x 1.000 euro x 4,9773 lei = 59.728 lei venit brut estimat<\/li>\n\n\n\n<li>Cheltuielile forfetare deductibile: = 59.728 x 20% = 11.946 rezulta Venit net = 47.782 lei<\/li>\n\n\n\n<li>Impozit de plat\u0103 = 0 lei &#8211; este re\u021binut \u0219i pl\u0103tit de chiria\u0219, PFA<\/li>\n\n\n\n<li>CASS de plat\u0103 pentru 2024 = 39.600 x 10% = 3.960 lei<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/ghidpfa.ro\/wp-content\/anexa\/2024\/dcl\/DU-2024-chirii-euro-cass-valuta-firma.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Descarc\u0103 formularul declara\u021biei unice 2024 completat pentru acest exemplu<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"b-in-ceea-ce-prive\u0219te-obliga\u021biile-chiriasului-pfa-care-este-platitorul-chiriei\"><strong>B. \u00cen ceea ce prive\u0219te obliga\u021biile chiriasului&nbsp; &#8211; PFA care este platitorul chiriei.<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Acesta re\u021bine pentru luna ianuarie-decembrie 2024 impozitul de 10% din venitul net, pe care \u00eel declar\u0103 \u0219i \u00eel pl\u0103te\u0219te la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urm\u0103toare.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>B1. Plata chiriei c\u0103tre proprietar &#8211; pentru luna ianuarie 2024:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Prin contract s-a stabilit ca plata se realizeaz\u0103 la cursul BNR valabil \u00een data pl\u0103\u021bii;<\/li>\n\n\n\n<li>Pentru 15 ianuarie cursul este =\u00a0 4,9731 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Valoare brut\u0103 a chiriei = 1.000 euro x 4,9731 = 4.973 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Cheltuieli forfetare =\u00a0 4.973 lei x 20% = 995 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Venit net impozabil = 4.973 &#8211; 995 = 3.978 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Impozit re\u021binut = 3.978 x 10% = 398 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Valoarea chirie pl\u0103tite = 4.973 &#8211; 398 = 4.575 lei (op online banking)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La data de 15 ianuarie PFA inregistreaza in RJIP suma de 4.575 lei reprezentand cheltuieli deductibile cu loca\u021bia unde \u00ee\u0219i desf\u0103\u0219oar\u0103 activitatea, conform extrasului bancar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>B2. Declararea \u0219i plata impozitului re\u021binut (termenul este 25 februarie 2024)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pe 21 februarie 2024 titularul PFA completeaza declaratia 100 cu impozitul retinut, o semneaza cu certificatul de semnatura digitala <a href=\"https:\/\/decl.anaf.mfinante.gov.ro\/my.policy\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">si o depune pe site-ul e-gurvernare.ro<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/ghidpfa.ro\/wp-content\/anexa\/2024\/sdc\/D100_retinere_impozit_chirii_pfa.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Formularul 100 completat pentru acest exemplu este aici<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00cen data de 21 februarie titularul PFA vireaza la bugetul de stat impozitul re\u021binut, pe care \u00eel pl\u0103te\u0219te \u00een contul unic pentru obliga\u021bii datorate pe CUI\/CIF\u201d ..5503\u2026\u201d.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Intr\u0103 \u00een <a href=\"https:\/\/www.anaf.ro\/anaf\/internet\/ANAF\/asistenta_contribuabili\/persoane_juridice\/codurile_iban\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">lista de conturi IBAN<\/a> din jude\u021bul t\u0103u, selecteaz\u0103 trezoreria de la domiciliul t\u0103u \u0219i caut\u0103 dup\u0103 secven\u021ba de cifre 5503. Vei g\u0103si contul de 24 de caractere \u00een care trebuie s\u0103 trimi\u021bi banii, dac\u0103 pl\u0103te\u0219ti cu ordin de plat\u0103 online.<\/p>\n\n\n\n<p>Tot la data de 21 Februarie se inregistreaza in RJIP, conform extrasului de cont bancar, impozitul re\u021binut de la proprietar,&nbsp; \u00een valoare de 398 lei, pe cheltuieli integral deductibile.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"conta-3405698614\" class=\"conta-plasare-articol conta-entity-placement\">\t\t<div data-elementor-type=\"section\" data-elementor-id=\"138622\" class=\"elementor elementor-138622\" data-elementor-post-type=\"elementor_library\">\n\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-74d5fa3 elementor-hidden-mobile elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"74d5fa3\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-e077846\" data-id=\"e077846\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-36d650e elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"36d650e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"1080\" height=\"350\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-140760\" alt=\"Oferta ContApp generala desktop\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png 1080w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-300x97.png 300w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-1024x332.png 1024w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-768x249.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1080px) 100vw, 1080px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-596b463 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"596b463\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5910dd8\" data-id=\"5910dd8\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2a3b325 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"2a3b325\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"340\" height=\"515\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\" class=\"attachment-medium_large size-medium_large wp-image-140761\" alt=\"Oferta ContApp generala mobile\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png 340w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1-198x300.png 198w\" sizes=\"(max-width: 340px) 100vw, 340px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div><h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"c-obliga\u021biile-persoanei-fizice-proprietar-in-2025\"><strong>C. Obliga\u021biile persoanei fizice (proprietar) \u00een 2025<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Proprietarul imobilului trebuie s\u0103 achite CASS datorat p\u00e2n\u0103 la data de 26 mai 2025 pentru veniturile ob\u021binute \u00een anul 2024. Nu trebuie sa depun\u0103 declara\u021bia unic\u0103 din 2025 cu CASS datorat\u0103, pentru c\u0103 valoarea CASS este aceea\u0219i ca la estimarea din 2024 = 3.960 lei.<\/p>\n\n\n\n<p>De asemenea, proprietarul imobilului nu mai completeaz\u0103 declara\u021bia unic\u0103 2025 cu CASS estimat\u0103 pentru 2025, CASS-ul datorat se va declara \u00een anul 2026.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"d-obliga\u021biile-chiriasului-pfa-in-2025-declara\u021bia-205-pentru-anul-2024\"><strong>D. <\/strong><strong>Obliga\u021biile chiriasului &#8211; PFA \u00een 2025&nbsp; declara\u021bia 205 pentru anul 2024<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Conform codului fiscal \u201c\u00cen situa\u0163ia \u00een care chiria reprezint\u0103 echivalentul \u00een lei al unei valute, venitul brut se determin\u0103 pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Na\u0163ional\u0103 a Rom\u00e2niei, din ziua precedent\u0103 celei \u00een care se efectueaz\u0103 plata.<\/p>\n\n\n\n<p>Pentru anul 2024 chiria\u0219ul (PFA) a re\u021binut impozit conform tabelului de mai jos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><\/td><td><strong>Luna<\/strong><\/td><td><strong>Suma valuta<\/strong><\/td><td><strong>Curs valutar<\/strong><\/td><td><strong>Suma in lei<\/strong><\/td><td><strong>Baza de calcul<\/strong><\/td><td><strong>Impozit<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>1<\/td><td>Ianuarie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9728<\/td><td>4.972,80<\/td><td>3.978,24<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>2<\/td><td>Februarie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9690<\/td><td>4.969,00<\/td><td>3.975,20<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>3<\/td><td>martie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9695<\/td><td>4.969,50<\/td><td>3.975,60<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>4<\/td><td>aprilie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9759<\/td><td>4.975,90<\/td><td>3.980,72<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>5<\/td><td>mai<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9767<\/td><td>4.976,70<\/td><td>3.981,36<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>6<\/td><td>iunie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9771<\/td><td>4.977,10<\/td><td>3.981,68<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>7<\/td><td>iulie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9752<\/td><td>4.975,20<\/td><td>3.980,16<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>8<\/td><td>august<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9769<\/td><td>4.976,90<\/td><td>3.981,52<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>9<\/td><td>septembrie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9756<\/td><td>4.975,60<\/td><td>3.980,48<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>10<\/td><td>octombrie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9745<\/td><td>4.974,50<\/td><td>3.979,60<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>11<\/td><td>noiembrie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9771<\/td><td>4.977,10<\/td><td>3.981,68<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td>12<\/td><td>decembrie<\/td><td>1.000,00<\/td><td>4,9741<\/td><td>4.974,10<\/td><td>3.979,28<\/td><td>398<\/td><\/tr><tr><td><\/td><td>Totaluri<\/td><td>12.000,00<\/td><td><\/td><td>59.694,40<\/td><td>47.755,52<\/td><td>4.776<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Pana la data de 28 Februarie 2025 titularul PFA depune <a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/Declaratii_R\/205.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">formular 205 &#8211; DECLARA\u0162IE INFORMATIV\u0102 privind impozitul re\u0163inut la surs\u0103 \u015fi c\u00e2\u015ftigurile\/ pierderile din investi\u0163ii, pe beneficiari de venit.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/ghidpfa.ro\/wp-content\/anexa\/2025\/sdc\/D205_IMPOZIT_CHIRII_RETINUT_PFA.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Formularul 205 completat pentru acest exemplu este aici<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>O persoan\u0103 fizic\u0103 ob\u021bine venituri dintr-un contract de cedare a folosin\u021bei bunurilor \u00eencheiat cu o PFA. Contractul&nbsp; a fost&nbsp; \u00eencheiat \u00een data de 25 Iunie 2023, pentru o chirie de 1.000 euro pe lun\u0103, pe o perioad\u0103 de 7 ani \u0219i 6 luni, p\u00e2n\u0103 la data de 31 dec 2030. A. Obliga\u021biile persoanei fizice (proprietar) [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":138868,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[413,474],"tags":[],"class_list":["post-141260","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaratia-unica","category-ghid-contabilitate-pfa"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141260","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=141260"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141260\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":141263,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/141260\/revisions\/141263"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/138868"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=141260"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=141260"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=141260"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}