{"id":139973,"date":"2026-02-28T15:57:00","date_gmt":"2026-02-28T15:57:00","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/?p=139973"},"modified":"2026-09-22T18:35:22","modified_gmt":"2026-09-22T18:35:22","slug":"introducere-in-fiscalitate-persoane-fizice","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/introducere-in-fiscalitate-persoane-fizice\/","title":{"rendered":"Introducere \u00een fiscalitatea veniturilor ob\u021binute de persoanele fizice"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Cuprins<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#categoriile-de-venituri-supuse-impozitului-pe-venit\">Categoriile de venit supuse impozitului pe venit<\/a><\/li><li><a href=\"#tabel-incadrare\">Ce venit ai \u0219i cum se impune<\/a><\/li><li><a href=\"#sisteme-de-impunere\">Cele patru sisteme de impunere<\/a><ul><li><a href=\"#venituri-impozitate-in-sistem-real\">Venituri impozitate \u00een sistem real<\/a><\/li><li><a href=\"#venituri-impozitate-cu-norme-de-venit\">Venituri impozitate cu norme de venit<\/a><\/li><li><a href=\"#venituri-impuse-cu-cote-forfetare-de-cheltuieli\">Venituri impuse cu cote forfetare de cheltuieli<\/a><\/li><li><a href=\"#venituri-cu-retinere-la-sursa\">Venituri cu re\u021binere la surs\u0103<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#autoimpunere\">Autoimpunerea: tu calculezi, tu declari, tu pl\u0103te\u0219ti<\/a><ul><li><a href=\"#ce-s-a-schimbat-din-2025\">Ce s-a schimbat din 2025<\/a><\/li><li><a href=\"#cas-si-cass\">Contribu\u021biile sociale: CAS \u0219i CASS<\/a><\/li><li><a href=\"#termen\">Termenul de depunere \u0219i de plat\u0103<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#intrebari-frecvente\">\u00centreb\u0103ri frecvente<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Persoanele fizice care ob\u021bin venituri \u00een Rom\u00e2nia datoreaz\u0103 impozit pe venit \u0219i, \u00een anumite condi\u021bii, contribu\u021bii sociale. Regulile difer\u0103 \u00eens\u0103 mult de la o categorie de venit la alta: uneori calculezi \u0219i pl\u0103te\u0219ti tu, alteori pl\u0103titorul de venit \u00ee\u021bi re\u021bine totul la surs\u0103; uneori venitul net se determin\u0103 din contabilitate, alteori dintr-o norm\u0103 fix\u0103 sau dintr-un procent aplicat venitului brut. Acest capitol este harta: ce categorii de venit exist\u0103, dup\u0103 ce sistem se impune fiecare \u0219i cine face calculul.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"categoriile-de-venituri-supuse-impozitului-pe-venit\" class=\"wp-block-heading\">Categoriile de venit supuse impozitului pe venit<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>venituri din activit\u0103\u021bi independente, inclusiv veniturile din contracte de activitate sportiv\u0103. Din aceast\u0103 categorie fac parte activit\u0103\u021bile organizate ca <strong>PFA, II \u0219i IF<\/strong>, \u00eenregistrate la Registrul Comer\u021bului \u0219i la ANAF, <strong>profesiile liberale<\/strong>, \u00eenregistrate la organismul profesional de care apar\u021bin \u0219i la ANAF, \u0219i <strong>PFI<\/strong> \u2014 persoanele fizice independente \u00eenregistrate la ANAF;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din drepturi de proprietate intelectual\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din cedarea folosin\u021bei bunurilor;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din investi\u021bii;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din pensii;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din salarii \u0219i asimilate salariilor;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din activit\u0103\u021bi agricole, silvicultur\u0103 \u0219i piscicultur\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din premii \u0219i din jocuri de noroc;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din transferul propriet\u0103\u021bilor imobiliare;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din alte surse;<\/li>\n\n\n\n<li>venituri din str\u0103in\u0103tate.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Observa\u021bie!<\/strong> Veniturile din salarii, cele asimilate salariilor \u0219i veniturile din pensii nu fac obiectul acestui ghid: pentru ele, angajatorul sau pl\u0103titorul de venit este cel care gestioneaz\u0103 calculul, re\u021binerea \u0219i declararea, \u00een raport cu salariatul \u0219i cu ANAF.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"tabel-incadrare\" class=\"wp-block-heading\">Ce venit ai \u0219i cum se impune<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cenainte de orice cifr\u0103, \u00eentrebarea util\u0103 este \u00een ce coloan\u0103 te afli. Tabelul de mai jos a\u0219az\u0103 fiecare categorie de venit \u00een sistemul ei de impunere \u0219i spune cine face calculul.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Ce venit ai<\/th><th>Cum se stabile\u0219te venitul net<\/th><th>Cine calculeaz\u0103 impozitul<\/th><th>Unde cite\u0219ti mai departe<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>PFA, II, IF, PFI sau profesie liberal\u0103, \u00een sistem real<\/td><td>din contabilitate: \u00eencas\u0103ri minus cheltuieli deductibile<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/calculul-impozitului-pe-venit-la-activitati-impuse-in-sistem-real\/\" data-type=\"post\" data-id=\"140001\">calculul impozitului \u00een sistem real<\/a><\/td><\/tr><tr><td>PFA, II sau IF cu activitate din nomenclator, la norm\u0103 de venit<\/td><td>norma anual\u0103 de venit, ajustat\u0103<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/calculul-impozitului-pe-venit-la-activitati-impuse-cu-norme-de-venit\/\" data-type=\"post\" data-id=\"140003\">calculul impozitului la norm\u0103 de venit<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Drepturi de proprietate intelectual\u0103<\/td><td>venit brut minus cot\u0103 forfetar\u0103 de 40%, dac\u0103 nu ai optat pentru sistemul real<\/td><td>pl\u0103titorul de venit, la surs\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Chirii \u2014 cedarea folosin\u021bei bunurilor<\/td><td>venit brut minus cot\u0103 forfetar\u0103 de 20%<\/td><td>tu; sau pl\u0103titorul, dac\u0103 \u021bine eviden\u021b\u0103 contabil\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Arend\u0103<\/td><td>venit brut minus cot\u0103 forfetar\u0103 de 20%<\/td><td>arenda\u0219ul, la surs\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>\u00cenchiriere \u00een scop turistic, p\u00e2n\u0103 la 7 camere<\/td><td>venit brut minus cot\u0103 forfetar\u0103 de 30%<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/venituri-din-inchirierea-camerelor-in-scop-turistic\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141493\">veniturile din \u00eenchirierea camerelor \u00een scop turistic<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Activit\u0103\u021bi agricole din nomenclator<\/td><td>norma de venit pe suprafa\u021b\u0103, cap de animal sau familie de albine<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/norme-de-venit-agricole-2026\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141865\">normele de venit agricole 2026<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Silvicultur\u0103 \u0219i piscicultur\u0103<\/td><td>din contabilitate<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/contabilitate-in-sistem-real\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139982\">\u00eenregistrarea veniturilor \u0219i cheltuielilor \u00een sistem real<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Investi\u021bii \u2014 dob\u00e2nzi, dividende, titluri de valoare<\/td><td>dup\u0103 regula fiec\u0103rui tip de venit<\/td><td>intermediarul sau pl\u0103titorul, la surs\u0103; tu, dac\u0103 intermediarul e nerezident<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Contract de activitate sportiv\u0103<\/td><td>venit brut din contract, minus CASS<\/td><td>pl\u0103titorul de venit, la surs\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Premii \u0219i jocuri de noroc<\/td><td>fiecare premiu sau venit brut pl\u0103tit<\/td><td>organizatorul, la surs\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">cotele de impozit, pe categorie<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Criptomonede \u0219i alte surse<\/td><td>c\u00e2\u0219tigul sau venitul brut, dup\u0103 caz<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitarea-veniturilor-din-criptomonede\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129319\">impozitarea veniturilor din criptomonede<\/a><\/td><\/tr><tr><td>Venituri din str\u0103in\u0103tate<\/td><td>dup\u0103 categoria de venit \u0219i conven\u021bia aplicabil\u0103<\/td><td>tu, prin Declara\u021bia Unic\u0103<\/td><td><a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitarea-veniturilor-din-strainatate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129174\">impozitarea veniturilor din str\u0103in\u0103tate<\/a><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Veniturile care nu se impoziteaz\u0103 deloc, precum \u0219i scutirile, sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/venituri-neimpozabile-sau-scutite-la-impozitul-pe-venit\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129149\">articolul despre veniturile neimpozabile \u0219i scutirile de la plata impozitului<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sisteme-de-impunere\" class=\"wp-block-heading\">Cele patru sisteme de impunere<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toate categoriile de mai sus se reduc la patru mecanisme. Trei dintre ele determin\u0103 <strong>cum se calculeaz\u0103 venitul net<\/strong>; al patrulea determin\u0103 <strong>cine pl\u0103te\u0219te impozitul<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"venituri-impozitate-in-sistem-real\" class=\"wp-block-heading\">Venituri impozitate \u00een sistem real<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Venitul net se calculeaz\u0103 pe baza datelor din contabilitate, ca diferen\u021b\u0103 \u00eentre venitul brut \u00eencasat \u0219i cheltuielile deductibile efectuate pentru ob\u021binerea lui.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se impun \u00een sistem real:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>veniturile activit\u0103\u021bilor independente organizate ca PFA, II sau IF, \u00eenregistrate la Registrul Comer\u021bului, al c\u0103ror obiect de activitate nu se reg\u0103se\u0219te \u00een nomenclatorul activit\u0103\u021bilor impuse cu norme de venit;<\/li>\n\n\n\n<li>toate veniturile <strong>profesiilor liberale<\/strong> \u2014 acestea nu pot fi impuse la norm\u0103 de venit. <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/lista-profesii-liberale\/\">Lista profesiilor liberale este aici<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile contribuabililor impu\u0219i cu norm\u0103 de venit care, \u00een anul anterior, au dep\u0103\u0219it plafonul de <strong>25.000 de euro<\/strong> venituri brute \u00eencasate;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile pentru care contribuabilul a optat s\u0103 fie impus pe baza datelor din contabilitate;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din agricultur\u0103 pentru care nu sunt publicate norme de venit;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din silvicultur\u0103 \u0219i piscicultur\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din drepturi de proprietate intelectual\u0103, dac\u0103 titularul a optat pentru sistemul real.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contribuabilii impu\u0219i \u00een sistem real \u021bin eviden\u021ba dup\u0103 regulile contabilit\u0103\u021bii \u00een partid\u0103 simpl\u0103: Registrul-jurnal de \u00eencas\u0103ri \u0219i pl\u0103\u021bi, Registrul-inventar \u0219i <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/completare-registrul-de-evidenta-fiscala\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129019\">Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"venituri-impozitate-cu-norme-de-venit\" class=\"wp-block-heading\">Venituri impozitate cu norme de venit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Norma de venit este o valoare fix\u0103, stabilit\u0103 anual pe jude\u021be \u0219i pe activit\u0103\u021bi. Ea <strong>este<\/strong> venitul net impozabil: veniturile \u0219i cheltuielile reale nu o influen\u021beaz\u0103.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>veniturile activit\u0103\u021bilor independente organizate ca PFA, II sau IF, al c\u0103ror cod CAEN se reg\u0103se\u0219te \u00een nomenclatorul activit\u0103\u021bilor pentru care venitul net se determin\u0103 pe baza normelor anuale de venit \u2014 <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/lista-generala-de-activitati-impozitate-cu-norme-de-venit\/\" data-type=\"post\" data-id=\"128964\">lista activit\u0103\u021bilor impozitate cu norme de venit<\/a> \u0219i <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/norme-de-venit-2026\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141864\">normele de venit pentru anul curent<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din activit\u0103\u021bi agricole, cu excep\u021bia celor din piscicultur\u0103 \u0219i silvicultur\u0103 \u2014 <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/norme-de-venit-agricole-2026\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141865\">normele de venit agricole pentru anul curent<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Impozitul se ob\u021bine aplic\u00e2nd cota de <strong>10%<\/strong> asupra normei anuale de venit ajustate \u0219i este <strong>final<\/strong>. Norma nu se diminueaz\u0103 cu alte cheltuieli realizate de contribuabil \u0219i nici cu contribu\u021biile sociale datorate. Se completeaz\u0103 doar partea de venituri din Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103. Mecanica ajust\u0103rilor este \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/calculul-impozitului-pe-venit-la-activitati-impuse-cu-norme-de-venit\/\" data-type=\"post\" data-id=\"140003\">articolul despre calculul impozitului la norm\u0103 de venit<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#f4eeee\"><tbody><tr><td><strong>Din 2026 nu mai exist\u0103 norme de venit turistice.<\/strong> \u00cenchirierea camerelor \u00een scop turistic a ie\u0219it din acest sistem \u0219i se impune cu o cot\u0103 forfetar\u0103 de cheltuieli de 30% \u2014 vezi sec\u021biunea urm\u0103toare \u0219i <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/venituri-din-inchirierea-camerelor-in-scop-turistic\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141493\">articolul dedicat<\/a>.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div id=\"conta-1434358774\" class=\"conta-plasare-articol conta-entity-placement\">\t\t<div data-elementor-type=\"section\" data-elementor-id=\"141789\" class=\"elementor elementor-141789\" data-elementor-post-type=\"elementor_library\">\n\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-ba22001 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"ba22001\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-ba22002\" data-id=\"ba22002\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22003 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"ba22003\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Cite\u0219ti despre taxe? ContApp le calculeaz\u0103 automat pentru tine.<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22004 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ba22004\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Facturare, e-Factura, registre, Declara\u021bia Unic\u0103 \u0219i declara\u021bii TVA \u2014 de la <strong>49 lei\/lun\u0103<\/strong>.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22005 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"ba22005\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-lg\" href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe?utm_source=blog&#038;utm_medium=banner-articol&#038;utm_campaign=pfa-2026\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">\u00cencearc\u0103 gratuit 30 de zile \u2014 f\u0103r\u0103 card<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div><h3 id=\"venituri-impuse-cu-cote-forfetare-de-cheltuieli\" class=\"wp-block-heading\">Venituri impuse cu cote forfetare de cheltuieli<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Venitul net se ob\u021bine deduc\u00e2nd din venitul brut un procent fix de cheltuieli, f\u0103r\u0103 nicio leg\u0103tur\u0103 cu cheltuielile efectiv f\u0103cute \u0219i f\u0103r\u0103 document justificativ. Venitul rezultat este at\u00e2t baz\u0103 pentru impozit, c\u00e2t \u0219i baz\u0103 pentru stabilirea contribu\u021biilor sociale datorate.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Tipul de venit<\/th><th>Cota forfetar\u0103 de cheltuieli<\/th><th>Din c\u00e2nd<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Cedarea folosin\u021bei bunurilor \u2014 chirii<\/td><td><strong>20%<\/strong><\/td><td>din 2024. \u00cen 2023 a fost 0%, iar \u00een perioada 2015\u20132022 a fost 40%<\/td><\/tr><tr><td>Arend\u0103<\/td><td><strong>20%<\/strong><\/td><td>din 2024. \u00cen perioada 2015\u20132023 a fost 40%<\/td><\/tr><tr><td>Drepturi de proprietate intelectual\u0103<\/td><td><strong>40%<\/strong><\/td><td>nemodificat\u0103<\/td><\/tr><tr><td>\u00cenchiriere \u00een scop turistic, p\u00e2n\u0103 la 7 camere<\/td><td><strong>30%<\/strong><\/td><td>din 2026, c\u00e2nd au fost desfiin\u021bate normele de venit turistice<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Important!<\/strong> Venitul net ob\u021binut astfel nu se mai diminueaz\u0103 cu alte cheltuieli \u0219i nici cu contribu\u021biile sociale datorate. Peste el se aplic\u0103 cota de impozit de <strong>10%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<span id=\"venituri-cu-re\u021binere-la-sursa\"><\/span>\n\n\n\n<h3 id=\"venituri-cu-retinere-la-sursa\" class=\"wp-block-heading\">Venituri cu re\u021binere la surs\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sunt veniturile pentru care <strong>pl\u0103titorul de venit, cel care \u021bine eviden\u021b\u0103 contabil\u0103<\/strong>, are obliga\u021bia s\u0103 calculeze, s\u0103 re\u021bin\u0103 \u0219i s\u0103 vireze impozitul \u0219i, dup\u0103 caz, contribu\u021biile. Venitul net se stabile\u0219te pentru fiecare categorie potrivit Codului fiscal. Intr\u0103 aici:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>veniturile din activit\u0103\u021bi independente realizate \u00een baza contractelor de activitate sportiv\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din drepturi de proprietate intelectual\u0103, dac\u0103 nu s-a optat pentru sistemul real;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din cedarea folosin\u021bei bunurilor c\u0103tre o persoan\u0103 care \u021bine eviden\u021b\u0103 contabil\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din arend\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din investi\u021bii \u2014 dob\u00e2nzi \u0219i dividende \u2014 dac\u0103 pl\u0103titorul sau intermediarul are reziden\u021ba fiscal\u0103 \u00een Rom\u00e2nia;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din premii \u0219i din jocuri de noroc;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din transferul propriet\u0103\u021bilor imobiliare din patrimoniul personal;<\/li>\n\n\n\n<li>veniturile din alte surse, \u00een anumite cazuri;<\/li>\n\n\n\n<li>c\u00e2\u0219tigul din transferul titlurilor de valoare \u0219i din opera\u021biuni cu instrumente financiare derivate, prin intermediar rezident.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pl\u0103titorii vireaz\u0103 sumele re\u021binute p\u00e2n\u0103 la data de <strong>25 a lunii urm\u0103toare<\/strong>. Contribuabilul care ob\u021bine numai venituri cu re\u021binere la surs\u0103 nu \u021bine eviden\u021b\u0103 contabil\u0103 \u0219i nu completeaz\u0103 Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103.<\/p>\n\n\n\n<span id=\"mecanismul-de-autoimpunere-declara\u021bia-unica\"><\/span>\n\n\n\n<h2 id=\"autoimpunere\" class=\"wp-block-heading\">Autoimpunerea: tu calculezi, tu declari, tu pl\u0103te\u0219ti<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru veniturile care nu se re\u021bin la surs\u0103, sistemul func\u021bioneaz\u0103 prin <strong>autoimpunere<\/strong>: persoana fizic\u0103 este responsabil\u0103 de calculul, declararea \u0219i plata impozitului \u0219i a contribu\u021biilor sociale, printr-un singur formular \u2014 <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/declaratia-unica\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129258\">Declara\u021bia Unic\u0103<\/a>. Pentru veniturile realizate, ANAF nu mai emite decizii de impunere. Mecanismul a fost introdus \u00een 2018, prin Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 nr. 18\/2018 \u0219i Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 nr. 25\/2018.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"ce-s-a-schimbat-din-2025\" class=\"wp-block-heading\">Ce s-a schimbat din 2025<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">P\u00e2n\u0103 \u00een 2024, declara\u021bia avea dou\u0103 capitole: venitul realizat \u00een anul \u00eencheiat, la capitolul I, \u0219i venitul estimat pentru anul \u00een curs, la capitolul II. <strong>\u00cencep\u00e2nd cu 2025 nu se mai estimeaz\u0103 veniturile.<\/strong> Capitolul II a r\u0103mas rezervat doar contribu\u021biei de s\u0103n\u0103tate op\u021bionale \u2014 vezi <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/cass-optional-contributia-optionala-la-sanatate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"137904\">CASS op\u021bional<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A disp\u0103rut, odat\u0103 cu estimarea, \u0219i termenul de 30 de zile de la \u00eenceperea activit\u0103\u021bii: pentru veniturile realizate, exist\u0103 un singur termen anual.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"cas-si-cass\" class=\"wp-block-heading\">Contribu\u021biile sociale: CAS \u0219i CASS<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contribuabilul evalueaz\u0103 singur dac\u0103 datoreaz\u0103 contribu\u021bii, raport\u00e2nd venitul la plafoane exprimate \u00een num\u0103r de salarii minime brute pe economie. Pentru veniturile realizate \u00een 2026, salariul minim brut de referin\u021b\u0103 este de <strong>4.050 de lei<\/strong> \u2014 cel \u00een vigoare la 1 ianuarie 2026.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Plafon<\/th><th>Num\u0103r de salarii<\/th><th>Valoare \u00een lei<\/th><th>La ce folose\u0219te<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Plafonul minim CASS<\/td><td>6 salarii<\/td><td>24.300 lei<\/td><td>sub el nu se datoreaz\u0103 CASS pentru veniturile din investi\u021bii, chirii \u0219i alte surse<\/td><\/tr><tr><td>Primul prag CAS<\/td><td>12 salarii<\/td><td>48.600 lei<\/td><td>de la el se datoreaz\u0103 CAS pentru veniturile din activit\u0103\u021bi independente<\/td><\/tr><tr><td>Al doilea prag CAS<\/td><td>24 de salarii<\/td><td>97.200 lei<\/td><td>de la el, baza de calcul aleas\u0103 nu poate fi mai mic\u0103 de 24 de salarii<\/td><\/tr><tr><td>Plafonul maxim CASS<\/td><td>72 de salarii<\/td><td>291.600 lei<\/td><td>baza de calcul a CASS nu poate dep\u0103\u0219i aceast\u0103 valoare<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Plafoanele pentru veniturile realizate \u00een 2026, la un salariu minim brut de 4.050 de lei.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>CAS \u2014 contribu\u021bia la pensie, cota 25%.<\/strong> Se datoreaz\u0103 dac\u0103 venitul net realizat din activit\u0103\u021bi independente atinge cel pu\u021bin 12 salarii minime, adic\u0103 48.600 de lei. Cota de 25% nu se aplic\u0103 venitului net, ci unei <strong>baze de calcul alese de tine<\/strong>, care nu poate fi mai mic\u0103 dec\u00e2t plafonul aplicabil: 25% \u00d7 48.600 = <strong>12.150 de lei<\/strong> la primul prag \u0219i 25% \u00d7 97.200 = <strong>24.300 de lei<\/strong> la al doilea.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>CASS \u2014 contribu\u021bia la s\u0103n\u0103tate, cota 10%.<\/strong> Pentru veniturile din activit\u0103\u021bi independente, baza de calcul este <strong>venitul net realizat<\/strong> sau norma de venit, cu un minim de 6 salarii \u0219i un maxim de 72 de salarii: cel pu\u021bin 10% \u00d7 24.300 = <strong>2.430 de lei<\/strong> \u0219i cel mult 10% \u00d7 291.600 = <strong>29.160 de lei<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>CASS pe trepte<\/strong>, pentru celelalte categorii de venit \u2014 chirii, dividende, dob\u00e2nzi, criptomonede, alte surse: 0 lei sub 24.300 de lei; 2.430 de lei \u00eentre 24.300 \u0219i 48.600; 4.860 de lei \u00eentre 48.600 \u0219i 97.200; 9.720 de lei peste 97.200 de lei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CASS este deductibil\u0103<\/strong> la calculul venitului net impozabil \u00een sistem real \u00eencep\u00e2nd cu anul fiscal 2024, \u00een limita venitului net realizat; pentru perioada 2018\u20132023 nu era. Valorile complete, cu exemple \u0219i excep\u021bii, sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-fiscale-2026-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141863\">articolul cu plafoanele fiscale 2026<\/a>, \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/taxe-pfa-2026\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141325\">articolul despre taxele PFA \u00een 2026<\/a> \u0219i \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/contributia-de-sanatate-cass-2025\/\" data-type=\"post\" data-id=\"137898\">articolul dedicat CASS<\/a>; cazurile \u00een care nu datorezi contribu\u021bii, \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/exceptii-de-la-plata-cas-si-cass\/\" data-type=\"post\" data-id=\"138603\">articolul despre excep\u021biile de la plata CAS \u0219i CASS<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"termen\" class=\"wp-block-heading\">Termenul de depunere \u0219i de plat\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exist\u0103 un singur termen, at\u00e2t pentru depunere, c\u00e2t \u0219i pentru plat\u0103: <strong>25 mai a anului urm\u0103tor celui \u00een care ai realizat venitul<\/strong>. Veniturile din 2026 se declar\u0103 \u0219i se pl\u0103tesc p\u00e2n\u0103 la <strong>25 mai 2027<\/strong>. Po\u021bi pl\u0103ti oric\u00e2nd \u00eenainte de acest termen; dup\u0103 el se calculeaz\u0103 dob\u00e2nzi \u0219i penalit\u0103\u021bi de \u00eent\u00e2rziere. Termenele pe situa\u021bii \u0219i organul fiscal competent sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/declaratia-unica-termenul-de-depunere-si-de-plata-organul-fiscal-competent\/\" data-type=\"post\" data-id=\"140023\">articolul despre termenul de depunere \u0219i de plat\u0103<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cotele de impozit pentru fiecare categorie de venit sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">articolul despre impozitul datorat de persoanele fizice<\/a>, iar termenii folosi\u021bi aici \u2014 venit brut, venit net, cot\u0103 forfetar\u0103, plafon, impozit final \u2014 \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/explicarea-unor-termeni-utilizati-note-importante\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139978\">glosarul ghidului<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"intrebari-frecvente\" class=\"wp-block-heading\">\u00centreb\u0103ri frecvente<\/h2>\n\n\n\n<h4 id=\"cum-stiu-daca-sunt-impus-in-sistem-real-sau-la-norma-de-venit\" class=\"wp-block-heading\">Cum \u0219tiu dac\u0103 sunt impus \u00een sistem real sau la norm\u0103 de venit?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dup\u0103 codul CAEN al activit\u0103\u021bii. Dac\u0103 se reg\u0103se\u0219te \u00een nomenclatorul activit\u0103\u021bilor pentru care se stabilesc norme anuale de venit \u0219i activitatea este organizat\u0103 ca PFA, II sau IF, e\u0219ti impus la norm\u0103 de venit, cu excep\u021bia cazului \u00een care ai optat pentru sistemul real. Profesiile liberale nu pot fi impuse la norm\u0103 de venit niciodat\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"am-si-pfa-si-chirii-si-dividende-cum-se-combina\" class=\"wp-block-heading\">Am \u0219i PFA, \u0219i chirii, \u0219i dividende. Cum se combin\u0103?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Fiecare categorie de venit \u00ee\u0219i p\u0103streaz\u0103 propriul sistem de impunere \u0219i propria baz\u0103 de calcul; nu se \u00eensumeaz\u0103 pentru impozit. Se \u00eensumeaz\u0103 \u00eens\u0103 pentru verificarea plafoanelor de contribu\u021bii: veniturile din chirii, dividende, dob\u00e2nzi \u0219i alte surse se cumuleaz\u0103 la stabilirea CASS pe trepte, separat de veniturile din activit\u0103\u021bi independente.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"mai-trebuie-sa-estimez-venitul-pentru-anul-curent\" class=\"wp-block-heading\">Mai trebuie s\u0103 estimez venitul pentru anul curent?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nu. \u00cencep\u00e2nd cu 2025, estimarea veniturilor a fost eliminat\u0103. Declari venitul realizat, dup\u0103 \u00eencheierea anului fiscal, \u00een declara\u021bia din anul urm\u0103tor. Capitolul II a r\u0103mas doar pentru contribu\u021bia de s\u0103n\u0103tate op\u021bional\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"am-depasit-25-000-de-euro-din-ce-an-trec-in-sistem-real\" class=\"wp-block-heading\">Am dep\u0103\u0219it 25.000 de euro. Din ce an trec \u00een sistem real?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Din anul urm\u0103tor celui \u00een care ai dep\u0103\u0219it plafonul. Dep\u0103\u0219irea se raporteaz\u0103 la venitul brut \u00eencasat \u00een anul precedent, nu la venitul facturat, iar trecerea nu este op\u021bional\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"daca-impozitul-mi-a-fost-retinut-la-sursa-mai-depun-declaratia-unica\" class=\"wp-block-heading\">Dac\u0103 impozitul mi-a fost re\u021binut la surs\u0103, mai depun Declara\u021bia Unic\u0103?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru impozit, nu: re\u021binerea la surs\u0103 este final\u0103, iar pl\u0103titorul de venit are obliga\u021biile de declarare. Po\u021bi avea \u00eens\u0103 obliga\u021bia de a depune declara\u021bia pentru contribu\u021bia de s\u0103n\u0103tate, dac\u0103 veniturile din acele categorii dep\u0103\u0219esc plafonul de 6 salarii minime.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ce categorii de venit exist\u0103, dup\u0103 ce sistem se impune fiecare \u2014 sistem real, norm\u0103 de venit, cote forfetare sau re\u021binere la surs\u0103 \u2014 cine calculeaz\u0103 impozitul \u0219i cum func\u021bioneaz\u0103 autoimpunerea prin Declara\u021bia Unic\u0103, cu plafoanele CAS \u0219i CASS pentru 2026.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":142451,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[474,413],"tags":[632,612,611,52,573,245],"class_list":["post-139973","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-ghid-contabilitate-pfa","category-declaratia-unica","tag-autoimpunere","tag-categorii-de-venit","tag-fiscalitate-persoane-fizice","tag-norma-de-venit","tag-retinere-la-sursa","tag-sistem-real"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139973","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=139973"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139973\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":143020,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139973\/revisions\/143020"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/142451"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=139973"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=139973"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=139973"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}