{"id":139583,"date":"2025-12-29T15:17:00","date_gmt":"2025-12-29T15:17:00","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/?p=139583"},"modified":"2025-12-31T07:11:28","modified_gmt":"2025-12-31T07:11:28","slug":"modificari-fiscale-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/modificari-fiscale-2025\/","title":{"rendered":"M\u0103suri fiscale 2025-2026: modific\u0103ri impozite, contribu\u021bii sociale, TVA"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Cuprins articol<\/h2><nav><ul><li class=\"\"><a href=\"#legea-nr-245-2025\">Legea nr. 245\/2025 <\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#ordonan\u021ba-de-urgen\u021ba-89-2025-ordonan\u021ba-trenule\u021b\">Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 89\/2025, (ordonan\u021ba &#8222;trenule\u021b&#8221;)<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#impozitul-pe-venitul-realizat-de-persoanele-fizice\">Impozitul pe venitul realizat de persoanele fizice<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#contribu\u021bii-sociale-datorate-de-persoanele-fizice\">Contribu\u021bii sociale datorate de persoanele fizice<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#masuri-pentru-intarirea-disciplinei-fiscale-a-agen\u021bilor-economici\">M\u0103suri pentru \u00eent\u0103rirea disciplinei fiscale a agen\u021bilor economici<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#plafonul-de-tva-a-crescut-la-395-000-lei-ordonanta-22-2025\">Plafonul de scutire TVA a crescut la 395.000 lei &#8211; Ordonan\u021ba 22\/2025<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#contribu\u021bii-sociale-datorate-de-persoanele-fizice-1\">Contribu\u021bii sociale datorate de persoanele fizice<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#impozitul-pe-veniturile-ob\u021binute-de-persoanele-fizice\">Impozitul pe veniturile ob\u021binute de persoanele fizice<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#modificari-la-cotele-de-tva\">Modificari la cotele de TVA<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#alte-masuri-prevazute-in-proiect\">Alte m\u0103suri<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"legea-nr-245-2025\">Legea nr. 245\/2025 <\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">care, prin modificarea articolului 32, alineatul (7) din Legea nr. 273\/2006 referitoare la finan\u021bele publice locale, impune ca <strong>entit\u0103\u021bile care au cel pu\u021bin un angajat \u00eentr-un punct de lucru s\u0103 se \u00eenregistreze fiscal la ANAF<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cen prezent, legea oblig\u0103 entit\u0103\u021bile cu cel putin cinci sau mai mul\u021bi angaja\u021bi s\u0103 se \u00eenregistreze fiscal ca pl\u0103titori de salarii.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"ordonan\u021ba-de-urgen\u021ba-89-2025-ordonan\u021ba-trenule\u021b\">Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 89\/2025, (ordonan\u021ba &#8222;trenule\u021b&#8221;)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Publicat\u0103 \u00een MO in data de 24.12.2025. M\u0103surile intr\u0103 \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2026.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Salariul minim brut pe economie a fost men\u021binut la nivelul sumei de 4.050 lei pentru perioada 1 ianuarie &#8211; 30 iunie 2026 \u0219i va cre\u0219te la 4.325 lei de la 1 iulie 2026. \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Important! <\/strong>Pentru anul 2026, la calculul plafoanelor de contribu\u021bii sociale, se utilizeaz\u0103 salariul minim brut de 4.050 lei.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Se stabile\u0219te o cot\u0103 unic\u0103 de impozit pe veniturile micro-\u00eentreprinderilor, de 1%; cota de impozit de 3% este eliminat\u0103 din 2026. Pentru a fi considerata microintreprindere, o societate comercial\u0103 nu trebuie sa depaseasca cifra de afaceri de 100.000 euro in 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Bunurile \u0219i\/sau serviciile primite de un participant la persoana juridic\u0103, acordate\/furnizate de c\u0103tre persoana juridic\u0103 \u00een folosul personal al acestuia se impoziteaz\u0103 cu 16%, la fel ca si dividendele distribuite;<\/li>\n\n\n\n<li>Modificari e-factura\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Termenul limit\u0103 pentru transmiterea e-facturii este de 5 zile lucr\u0103toare in loc de 5 zile calendaristice, asa cum a fost prevazut pana la aceasta data. Prin urmare, nu se include in termenul de 5 zile calendaristice zilele nelucratoare: sambata, duminica, sarbatorile legale. <\/li>\n\n\n\n<li>Persoanele fizice care se inregistreaza cu CNP pentru desfasurarea de activitati economice au obligatia de a se inregistra in Registrul obligatoriu e-factura inainte de a desfasura activitati economice, respectiv au obligatia de a transmite e-factura catre beneficiari;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Alte m\u0103suri:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) \u0219i Impozitul suplimentar pe cifra de afaceri (ICAS) scad la 0,5%. Aceste impozite vor fi eliminate de la 1 ianuarie 2027.<\/li>\n\n\n\n<li>se elimina obligatia contribuabilului de a raspunde la  \u00abNotificarea de conformare RO e-TVA\u00bb transmisa de ANAF.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pachetul-1-de-ajustari-fiscale\">Pachetul II de m\u0103suri fiscale din 2025<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cen data de 10 decembrie 2025 pachetul II a trecut de Curtea Constitu\u021bional\u0103 si merge la Pre\u0219edin\u021bie pentru promulgare. <a href=\"https:\/\/www.cdep.ro\/pls\/proiecte\/docs\/2025\/pl246_pr246_25.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Forma legii validat\u0103 de CCR este aici.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u0103surile intr\u0103 \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2026.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"conta-2355008813\" class=\"conta-plasare-articol conta-entity-placement\">\t\t<div data-elementor-type=\"section\" data-elementor-id=\"138622\" class=\"elementor elementor-138622\" data-elementor-post-type=\"elementor_library\">\n\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-74d5fa3 elementor-hidden-mobile elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"74d5fa3\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-e077846\" data-id=\"e077846\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-36d650e elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"36d650e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"1080\" height=\"350\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-140760\" alt=\"Oferta ContApp generala desktop\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png 1080w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-300x97.png 300w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-1024x332.png 1024w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-768x249.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1080px) 100vw, 1080px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-596b463 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"596b463\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5910dd8\" data-id=\"5910dd8\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2a3b325 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"2a3b325\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"340\" height=\"515\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\" class=\"attachment-medium_large size-medium_large wp-image-140761\" alt=\"Oferta ContApp generala mobile\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png 340w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1-198x300.png 198w\" sizes=\"(max-width: 340px) 100vw, 340px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div><h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"impozitul-pe-venitul-realizat-de-persoanele-fizice\">Impozitul pe venitul realizat de persoanele fizice<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Se modific\u0103 regimul de impozitare la persoane fizice care ob\u021bin venituri din \u00eenchirierea camerelor pe termen scurt, in scop turistic, de pana la 30 de zile. Sunt definite doua categorii de contribuabili:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cei care inchiriaza \u00eentre 1 \u0219i 7 camere. <\/strong>Vor stabili venitul net prin deducerea unei cote forfetare de 30% din venitul brut. Se datoreaza impozit 10% \u0219i CASS raportate la plafoanele de 6,12, 24 de salarii. Nu este nevoie de \u00eenfiin\u021barea unei PFA\/II.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cei care inchiriaza mai mult de 8 camere, inclusiv,<\/strong> se \u00eencadreaz\u0103 la categoria venituri din activit\u0103\u021bi independente \u0219i stabilesc venitul net  prin deducerea unei cote forfetare de 30% din venitul brut. Aceste persoane datoreaza CASS-sanatate, calculata la venitul net \u0219i CAS- pensie, la plafonul de 12 sau 24 de salarii dac\u0103 venitul net dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul. Ace\u0219ti contribuabili completeaz\u0103 numai partea referitoare la venituri din Registrul de eviden\u0163\u0103 fiscal\u0103 \u0219i nu au obliga\u021bia de a conduce eviden\u021b\u0103 contabil\u0103. Nu este nevoie de \u00eenfiin\u021barea unei PFA\/II.<\/li>\n\n\n\n<li>Pentru veniturile ob\u021binute \u00een anul 2025 din \u00eenchirierea \u00een scop turistic, pentru care venitul net a fost determinat \u00een sistem real sau pe baza normelor de venit, obliga\u0163iile fiscale sunt cele \u00een vigoare \u00een anul de realizare a venitului.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Norma de venit pentru fiecare activitate desf\u0103\u015furat\u0103 de contribuabil nu poate fi mai mic\u0103 dec\u00e2t nivelul a 12 salarii de baz\u0103 minim brute pe \u0163ar\u0103 garantate \u00een plat\u0103, \u00een vigoare la data de 1 ianuarie a anului de realizare a venitului. Pentru 2025 nu poate fi mai mica de 48.600 lei.<\/li>\n\n\n\n<li>Cre\u0219te impozitul pe castigurile din transferul de moned\u0103 virtual\u0103 (criptomoned\u0103), de la 10% la 16%;<\/li>\n\n\n\n<li>Cre\u0219te impozitul pe veniturile sub forma c\u00e2\u015ftigurilor din transferul titlurilor de valoare \u015fi din opera\u0163iuni cu instrumente financiare derivate:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>3% pentru tranzac\u021bii cu titluri de\u021binute pe o perioada mai mare de 365 de zile;<\/li>\n\n\n\n<li>6% pentru tranzac\u021bii cu titluri de\u021binute pe o perioada mai mica de 365 de zile;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"contribu\u021bii-sociale-datorate-de-persoanele-fizice\">Contribu\u021bii sociale datorate de persoanele fizice<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Se propune cre\u0219terea plafonului anual maxim la care se calculeaz\u0103 contribu\u021bia sociale de sanatate- CASS, datorat\u0103 de activitatile independente, de la 60 de salarii minime pe economie la 72 de salarii minime pe economie. Pentru 2025 ramane in vigoare plafonul de 60 salarii = 243.000 lei.<\/li>\n\n\n\n<li>Persoanele fizice care \u00eenchiriaz\u0103 pe termen scurt mai mult de 7 camere din locuin\u021be personale, datoreza CAS-pensie daca venitul net depaseste plafonul de 12\/24 de salarii. <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"masuri-pentru-intarirea-disciplinei-fiscale-a-agen\u021bilor-economici\">M\u0103suri pentru \u00eent\u0103rirea disciplinei fiscale a agen\u021bilor economici<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Persoanele juridice<\/strong> (nu intra PFA\/II\/Profesii Liberale), au obliga\u021bia s\u0103 de\u021bin\u0103 un cont la o institu\u021bie de credit din Rom\u00e2nia sau la o unitate a Trezoreriei Statului.<\/li>\n\n\n\n<li>Se anuleaza <strong>e\u015falonare la plat\u0103, \u00een form\u0103 simplificat\u0103<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Persoanele fizice sau juridice, infiintate la ONRC (deci nu intra PFI\/Profesiile Liberale) , au obliga\u0163ia s\u0103 accepte ca mijloc de plat\u0103 cardurile de debit, de credit sau prepl\u0103tite, prin intermediul unui terminal POS \u015fi\/sau al altor solu\u0163ii moderne de acceptare, inclusiv aplica\u0163ii ce faciliteaz\u0103 acceptarea pl\u0103\u0163ilor electronice.<\/li>\n\n\n\n<li>De la data intr\u0103rii \u00een vigoare a prezentei legi, capitalul social al societ\u0103\u021bilor cu r\u0103spundere limitat\u0103 este de:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00een cazul societ\u00e3\u021bilor care au \u00eenregistrat o cifr\u00e3 de afaceri net\u00e3 sub 400.000 lei, valoarea minim\u00e3 a capitalului social este de 500 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00een cazul societ\u00e3\u021bilor care au \u00eenregistrat o cifr\u00e3 de afaceri net\u00e3 peste 400.000 lei, valoarea minim\u00e3 a capitalului social este de 5.000 lei.<\/li>\n\n\n\n<li>In cazul societatilor cu raspundere limitata nou \u00eenfiin\u021bate, valoarea minima a capitalului social este de 500 de lei.<\/li>\n\n\n\n<li>Valoarea minim\u0103 a capitalului social se majoreaz\u0103 p\u00e2n\u0103 la finalul exerci\u021biului financiar urm\u0103tor celui \u00een care se constat\u0103 cre\u0219terea cifrei de afaceri nete raportat\u0103 prin situa\u021biile financiare anuale ale exerci\u021biului financiar precedent.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>O persoana juridica care nu are cont bancar sau care nu a depus situa\u021biile financiare, cu intarziere de cel mult 5 luni, este declarat\u0103 inactiv\u0103.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>nu are cont de pl\u0103\u021bi \u00een Rom\u00e2nia sau un cont deschis la o unitate a Trezoreriei Statului;<\/li>\n\n\n\n<li> nu a depus situa\u021biile financiare anuale \u00een termen de 5 luni de la \u00eemplinirea termenului legal pentru depunerea acestora.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Dizolvarea contribuabililor inactivi. \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>O persoan\u0103 juridica inactiva intra in dizovare in termen de 1 an de la data inactivarii;<\/li>\n\n\n\n<li>Contribuabilii declara\u021bi inactivi cu o inactivitate mai mare de 3 ani la data intr\u0103rii \u00een vigoare a prezentei legi care nu figureaz\u0103 cu obliga\u0163ii fiscale restante precum \u015fi alte crean\u0163e bugetare individualizate \u00een titluri executorii emise potrivit legii \u015fi existente \u00een eviden\u0163a organului fiscal central \u00een vederea recuper\u0103rii \u0219i nu sunt subiec\u021bii unor sesiz\u0103ri penale se dizolv\u0103 dac\u0103 nu se reactiveaz\u0103 \u00een termen de 30 de zile de la data intr\u0103rii \u00een vigoare a prezentei legi.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00een cazul contribuabilului care are inactivitatea temporar\u0103 \u00eenscris\u0103 la registrul comer\u0163ului formularea cererii de dizolvare se realizeaz\u0103 dup\u0103 expirarea termenului de inactivitate temporar\u0103, \u00een situa\u021bia \u00een care nu \u0219i-a reluat activitatea.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>La cesionarea partilor sociale. asociatul care de\u021bine controlul societ\u0103\u021bii trebuie sa notifice ANAF, care, in situatia in care firma are datorii, impune prezentarea de garantii;<\/li>\n\n\n\n<li>Inlesnirile la plata pe o perioada mai mare de 1 an, sunt conditionate de prezentare unei garantii din partea beneficiarului real care detine controlul entitatii care solicita inlesnirea la plata;<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"plafonul-de-tva-a-crescut-la-395-000-lei-ordonanta-22-2025\">Plafonul de scutire TVA a crescut la 395.000 lei &#8211; Ordonan\u021ba 22\/2025<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cencep\u00e2nd cu 1 septembrie 2025, toate activit\u0103\u021bile economice care desf\u0103\u0219oar\u0103 opera\u021biuni supuse tax\u0103rii vor avea obliga\u021bia de a se \u00eenregistra ca pl\u0103titori de TVA din momentul \u00een care cifra de afaceri dep\u0103\u0219e\u0219te pragul de 395.000 lei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background wp-block-paragraph\" style=\"background-color:#e6edf7\">Persoana impozabil\u0103 care aplic\u0103 regimul special de scutire \u0219i a c\u0103rei cifr\u0103 de afaceri, prev\u0103zut\u0103 la alin. (2), dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul de scutire prev\u0103zut la alin. (1) trebuie s\u0103 solicite \u00eenregistrarea \u00een scopuri de TVA, conform art. 316, cel t\u00e2rziu la data dep\u0103\u0219irii plafonului. Regimul normal de taxare&nbsp;<strong>se aplic\u0103 din data dep\u0103\u0219irii plafonului&nbsp;<\/strong>prev\u0103zut la alin. (1), \u00eencep\u00e2nd cu tranzac\u021bia care conduce la dep\u0103\u0219irea plafonului. Persoana impozabil\u0103 poate aplica regimul normal de taxare \u0219i pentru opera\u021biunile anterioare tranzac\u021biei care a condus la dep\u0103\u0219irea plafonului de scutire, realizate \u00een data \u00een care plafonul de scutire este dep\u0103\u0219it.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pachetul-1-de-ajustari-fiscale-1\">Pachetul I de ajust\u0103ri fiscale din 2025<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Legea nr.141\/2025, cu modific\u0103rile la Codul fiscal, a fost publicat\u0103 in Monitorul Oficial \u00een data de 25 iulie 2025.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"contribu\u021bii-sociale-datorate-de-persoanele-fizice-1\">Contribu\u021bii sociale datorate de persoanele fizice<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Pensionarii care ob\u021bin venituri din pensii mai mari de 3.000 lei vor pl\u0103ti CASS pentru valoarea ce dep\u0103\u0219e\u0219te acest plafon. M\u0103sura se aplic\u0103 de la 01.08.2025 pentru:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>pensiile \u00eencasate din sistemul public &#8211; pilon I;<\/li>\n\n\n\n<li>pensiile \u00eencasate din sistemul privat de pensii &#8211; pilon II \u0219i III.<\/li>\n\n\n\n<li>pensiile \u00eencasate din str\u0103in\u0103tate;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>CASS platita de pensionari este deductibila la calculul venitului impozabil.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Exemplu:<\/strong> La o pensie de 3500 lei, se va re\u021bine 50 lei CASS \u0219i 45 lei impozit.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Pensionarii care ob\u021bin venituri din activit\u0103\u021bi independente <strong>sunt excepta\u021bi de la plata diferentei de CASS \u00een situa\u021bia \u00een care venitul net realizat este sub plafonul de 6 salarii minime pe economie<\/strong> &#8211; pl\u0103tesc CASS la venitul net realizat.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Exemplu:<\/strong> La un venit net de 12.000 lei se va plati CASS de 1.200 lei in loc de 2.430 lei (CASS calculat la baza de calcul de 6 salarii). Spre deosebire, \u00een 2024 pensionarii au platit CASS la nivelul a 6 salarii, chiar dac\u0103 venitul realizat a fost sub 6 salarii;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Urm\u0103toarele categorii de persoane nu mai sunt exceptate de la plata CASS. \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>persoanele persecutate din motive politice de c\u0103tre regimul comunist;<\/li>\n\n\n\n<li>persoanele fizice care se afl\u0103 \u00een concedii medicale pentru incapacitate temporar\u0103 de munc\u0103 cu excep\u021bia; bolnavilor cu afec\u0163iuni oncologice beneficiari de programele na\u0163ionale de s\u0103n\u0103tate, p\u00e2n\u0103 la vindecarea respectivei afec\u0163iuni;<\/li>\n\n\n\n<li>persoanele care beneficiaz\u0103 de indemniza\u021bie de \u0219omaj;<\/li>\n\n\n\n<li>persoanele care se afl\u0103 \u00een concediu de acomodare privind procedura adop\u021biei;<\/li>\n\n\n\n<li>persoanele care se afl\u0103 \u00een concediu pentru cre\u0219terea copilului;<\/li>\n\n\n\n<li>persoanele fizice care beneficiaz\u0103 de ajutor social;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Observa\u021bie<\/strong> Baza lunar\u0103 de calcul al contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103 de persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri de natura celor prev\u0103zute mai sus o reprezint\u0103 valoarea indemniza\u021biei de care acestea beneficiaz\u0103 conform legii &#8211; CASS se re\u021bine la surs\u0103, \u00eencep\u00e2nd cu drepturile calculate pentru luna august 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>De asemenea, urm\u0103toarele categorii de persoane nu mai sunt asigurate la s\u0103n\u0103tate. \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>personalul monahal al cultelor recunoscute;<\/li>\n\n\n\n<li>so\u021bul, so\u021bia \u0219i p\u0103rin\u021bii f\u0103r\u0103 venituri proprii, afla\u021bi \u00een \u00eentre\u021binerea unei persoane asigurate;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Observa\u021bie<\/strong>. Persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri pot opta pentru plata contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate pentru persoanele aflate \u00een \u00eentre\u021binere prin completarea declara\u021biei unice. Formularul declara\u021biei unice trebuie sa se modifice pentru a include aceast\u0103 op\u021biune.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Important!<\/strong> Persoanele de la punctul 5 nu mai sunt asigurate la sanatate incepand cu data de 1 septembrie 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Plata contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate (op\u021bional\u0103) se efectueaz\u0103 \u00een 2 tran\u0219e dup\u0103 cum urmeaz\u0103:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>25% din contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103, la data depunerii declara\u021biei prin care se exercit\u0103 op\u021biunea;<\/li>\n\n\n\n<li>75% din contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103, p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai inclusiv a anului urm\u0103tor celui \u00een care s-a exercitat op\u021biunea.\u201d<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Observatie:<\/strong> \u00een cazul persoanelor fizice care au optat p\u00e2n\u0103 la data de 31 iulie 2025 inclusiv, pentru plata contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate termenul de plat\u0103 este 25 mai 2026.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"impozitul-pe-veniturile-ob\u021binute-de-persoanele-fizice\">Impozitul pe veniturile ob\u021binute de persoanele fizice<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>De la 1 ianuarie 2026, cre\u0219te la 16% impozitul pe dividende \u0219i pe castigul din de\u021binerea de titluri de valoare la organismele de plasament colectiv. \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Observa\u021bie! <\/strong>Impozitul pentru celelalte venituri obtinute de persoanele fizice, inclusiv pentru veniturile din activit\u0103\u021bi independente, r\u0103m\u00e2ne 10%, cu excep\u021bia castigurilor din jocuri de noroc \u0219i tranzac\u021biilor la bursa.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li> Creste impozitul pe venitul din jocuri de noroc, cu re\u021binere la surs\u0103:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>De la 3% la 4% pentru sume de p\u00e2n\u0103 la 10.000 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>Pentru castiguri intre 10.000 lei \u2013 66.750 lei, impozitul va fi 400 lei + 20% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te 10.000 lei,<\/li>\n\n\n\n<li>Pentru castiguri peste 66.750 lei, impozitul va fi de 11.750 lei + 40% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te 66.750 lei.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Veniturile din v\u00e2nzarea de de\u0219euri din patrimoniul personal sunt neimpozabile cu exceptia deseurilor din metale feroase \u0219i neferoase \u0219i aliajele acestora. Pentru aceste venituri trebuie depusa declaratia unica la categoria venituri din alte surse.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"modificari-la-cotele-de-tva\">Modificari la cotele de TVA<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Cota de TVA standard creste de la 19% la 21%<\/li>\n\n\n\n<li>Dispar cotele de TVA reduse de 5% si 9%, si vom avea o singura conta redus\u0103, de 11%, pentru: carti, medicamente, alimente, lemne de foc, serviciile de alimentare cu ap\u0103 \u015fi de canalizare, livrarea apei pentru iriga\u021bii \u00een agricultur\u0103, livrarea de \u00eengr\u0103\u0219\u0103minte si altele.<\/li>\n\n\n\n<li>Nu se va mai aplica cot\u0103 redus\u0103 la:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>livrare \u0219i instalare de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de c\u0103ldur\u0103, kiturilor de instalare a acestora, baterii, etc.;<\/li>\n\n\n\n<li>livrarea de locuin\u021be cu suprafa\u021ba util\u0103 de maxim 120 mp \u0219i valoare f\u0103r\u0103 TVA de p\u00e2n\u0103 la 600.000 lei (se mai pot cumpara locuin\u021be cu cota redusa de 9% in anumite condi\u021bii);<\/li>\n\n\n\n<li>proteze dentare, alte bunuri \u0219i echipamente medicale care pana la aceasta data sunt scutite;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"alte-masuri-prevazute-in-proiect\">Alte m\u0103suri <\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>De la 01.07. 2025 cre\u0219te impozitul specific pe venitul b\u0103ncilor \u0219i a altor institu\u021bii de credit, de la 2% la 4% incepand cu 1 iulie 2025 p\u00e2n\u0103 la sf\u00e2r\u0219itul anului 2026. Prevederea este valabil\u0103 pentru b\u0103ncile care de\u021bin o cot\u0103 de pia\u021b\u0103 mai mare de 0,2%;<\/li>\n\n\n\n<li>De la 01.09.2025 cre\u0219te valoarea rovinietei la 50 EUR\/an pentru autoturisme.<\/li>\n\n\n\n<li>Cresc accizele la tutun, alcool, combustibili si alte produse (de la 01.08.2025);<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Majoritatea m\u0103surilor de mai sus vor intra in vigoare de la 1 august 2025. Am completat cu alta data acolo unde se prevede alt termen de intrare \u00een vigoare. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Legea nr. 245\/2025 care, prin modificarea articolului 32, alineatul (7) din Legea nr. 273\/2006 referitoare la finan\u021bele publice locale, impune ca entit\u0103\u021bile care au cel pu\u021bin un angajat \u00eentr-un punct de lucru s\u0103 se \u00eenregistreze fiscal la ANAF. \u00cen prezent, legea oblig\u0103 entit\u0103\u021bile cu cel putin cinci sau mai mul\u021bi angaja\u021bi s\u0103 se \u00eenregistreze fiscal [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":141095,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[461],"tags":[471],"class_list":["post-139583","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxe-pfa-2025","tag-modificari-fiscale-2025"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139583","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=139583"}],"version-history":[{"count":55,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139583\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":141297,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139583\/revisions\/141297"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/141095"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=139583"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=139583"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=139583"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}