{"id":138328,"date":"2026-02-25T19:29:00","date_gmt":"2026-02-25T19:29:00","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/?p=138328"},"modified":"2026-08-13T16:18:55","modified_gmt":"2026-08-13T16:18:55","slug":"plafoane-pfa-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-pfa-2023\/","title":{"rendered":"Plafoane fiscale 2023 pentru PFA, II \u0219i micro\u00eentreprinderi"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Articol de arhiv\u0103.<\/strong> Valorile de mai jos sunt cele valabile pentru anul fiscal 2023 \u0219i se aplic\u0103 veniturilor realizate \u00een 2023. Pentru anul curent, vezi <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-fiscale-2026-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi\/\">Plafoane fiscale 2026 pentru PFA, II \u0219i micro\u00eentreprinderi<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">2023 este anul \u00een care s-a schimbat cel mai mult: au ap\u0103rut pragurile de 6 \u0219i 24 de salarii minime la contribu\u021bii, plafonul micro\u00eentreprinderilor s-a \u00eenjum\u0103t\u0103\u021bit, iar pragul de trecere la sistem real a sc\u0103zut de la 100.000 la 25.000 EUR.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Salariul minim \u0219i pragurile de referin\u021b\u0103 \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Salariul minim brut pe economie \u00een 2023 a fost de 3.000 lei<\/strong>, \u00een func\u021bie de care se calculeaz\u0103 urm\u0103toarele plafoane:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>6 salarii minime = 18.000 lei<\/strong> \u2013 prag nou pentru CASS, valabil din 2023;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>12 salarii minime = 36.000 lei<\/strong> \u2013 pragul existent pentru CAS \u0219i CASS, valabil din 2018;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>24 de salarii minime = 72.000 lei<\/strong> \u2013 prag nou pentru CAS \u0219i CASS, valabil din 2023.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">CAS 2023 \u2013 contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale (pensie)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cota CAS \u00een 2023 a fost de 25%<\/strong> \u0219i asigura stagiu complet de cotizare.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru contribuabilii obliga\u021bi la plata CAS, baza de calcul este un venit ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic dec\u00e2t pragul corespunz\u0103tor venitului realizat:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>36.000 lei \u00d7 25% = 9.000 lei<\/strong> \u2013 CAS minim datorat pentru 2023, dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 12 salarii minime brute;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>72.000 lei \u00d7 25% = 18.000 lei<\/strong> \u2013 CAS minim datorat pentru 2023, dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 24 de salarii minime brute.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">CASS 2023 \u2013 contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cota CASS \u00een 2023 a fost de 10%<\/strong>, aplicat\u0103 asupra bazei anuale de calcul stabilite \u00een func\u021bie de venitul realizat:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>18.000 lei \u00d7 10% = 1.800 lei<\/strong> \u2013 dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 6 salarii minime brute;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>36.000 lei \u00d7 10% = 3.600 lei<\/strong> \u2013 dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 12 salarii minime brute;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>72.000 lei \u00d7 10% = 7.200 lei<\/strong> \u2013 dac\u0103 venitul realizat dep\u0103\u0219e\u0219te 24 de salarii minime brute.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CASS op\u021bional (sau pentru persoane f\u0103r\u0103 venituri): 3.000 lei \u00d7 6 salarii minime \u00d7 10% = 1.800 lei.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vezi \u0219i evolu\u021bia complet\u0103 a contribu\u021biei de s\u0103n\u0103tate \u00een articolul <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/cass-contributia-de-asigurari-sociale-de-sanatate\/\">CASS \u2013 contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impozitul pe venit \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cota de impozit pe venit a fost de <strong>10%<\/strong>, aplicabil\u0103 venitului net impozabil determinat \u00een sistem real sau normei de venit, dac\u0103 activitatea este impus\u0103 pe baza <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/lista-generala-de-activitati-impozitate-cu-norme-de-venit\/\">normelor de venit<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Termenul de plat\u0103 pentru 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Termenul de depunere a <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/declaratia-unica\/\">Declara\u021biei unice<\/a> \u0219i de plat\u0103 a impozitului \u0219i contribu\u021biilor aferente anului 2023 a fost <strong>25 mai 2024<\/strong>. Plata se putea face oric\u00e2nd p\u00e2n\u0103 la acest termen, integral sau par\u021bial.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafonul de trecere la sistemul real \u2013 redus la 25.000 EUR<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cea mai important\u0103 schimbare pentru contribuabilii impu\u0219i cu norme de venit: prin Legea 34\/2023, pragul a fost redus de la 100.000 EUR la <strong>25.000 EUR<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cei care au \u00eenregistrat \u00een 2023 \u00eencas\u0103ri mai mari de 25.000 EUR au obliga\u021bia de a determina venitul net \u00een <strong>sistem real<\/strong> \u00eencep\u00e2nd cu anul 2024. Echivalentul \u00een lei se calculeaz\u0103 la cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR: 25.000 EUR \u00d7 4,9465 lei\/EUR = <strong>123.663 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Detalii complete despre acest prag g\u0103se\u0219ti \u00een articolul <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafon-25000-de-euro\/\">Norm\u0103 de venit \u2013 plafonul de 25.000 de euro<\/a>, iar despre alegerea \u00eentre cele dou\u0103 sisteme \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/norma-de-venit-sau-sistem-real\/\">Norm\u0103 de venit sau sistem real de impozitare<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pragul pentru mijloace fixe \u0219i obiecte de inventar<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valoarea minim\u0103 de intrare pentru \u00eencadrarea unui bun ca <strong>mijloc fix<\/strong> a fost \u00een 2023 de <strong>2.500 lei<\/strong> (HG 276\/2013). Pragul conteaz\u0103 la calculul venitului net \u00een sistem real:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>sub 2.500 lei<\/strong> \u2013 bunul este obiect de inventar, iar achizi\u021bia se deduce integral la data pl\u0103\u021bii;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>de la 2.500 lei \u00een sus<\/strong> \u2013 bunul este mijloc fix \u0219i se deduce e\u0219alonat, prin amortizare, pe durata normal\u0103 de func\u021bionare.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pentru pl\u0103titorii de TVA, pragul se raporteaz\u0103 la valoarea de intrare <strong>f\u0103r\u0103 TVA<\/strong>. Detalii \u00een articolele <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/cheltuieli-cu-achizitia-de-obiecte-de-inventar\/\">Cheltuieli cu achizi\u021bia de obiecte de inventar<\/a> \u0219i <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/amortizare-mijloace-fixe-pfa\/\">Amortizarea activelor utilizate \u00een activitatea economic\u0103<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cursurile de schimb medii BNR pentru 2023<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th><strong>Valut\u0103<\/strong><\/th><th><strong>Curs mediu anual BNR 2023<\/strong><\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>EUR<\/td><td>4,9465 lei<\/td><\/tr><tr><td>USD<\/td><td>4,5758 lei<\/td><\/tr><tr><td>GBP<\/td><td>5,6871 lei<\/td><\/tr><tr><td>CHF<\/td><td>5,0914 lei<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Cursul mediu anual se folose\u0219te pentru verificarea plafonului de 25.000 EUR la normele de venit.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafonul pentru micro\u00eentreprinderi \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, plafonul de cifr\u0103 de afaceri pentru \u00eencadrarea ca micro\u00eentreprindere a fost redus la <strong>500.000 EUR<\/strong>, echivalent cu <strong>2.473.700 lei<\/strong> la cursul de 4,9474 lei\/EUR de la 31.12.2022.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cota unic\u0103 de impozitare a fost de <strong>1%<\/strong>, dar aplicarea regimului a devenit condi\u021bionat\u0103: micro\u00eentreprinderea trebuie s\u0103 aib\u0103 <strong>cel pu\u021bin un salariat<\/strong>, iar veniturile din consultan\u021b\u0103 \u0219i management nu pot dep\u0103\u0219i 20% din total. Cota de 3% pentru firmele f\u0103r\u0103 angaja\u021bi a fost eliminat\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafonul de TVA \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plafonul de scutire de TVA pentru \u00eentreprinderile mici a fost de <strong>300.000 lei<\/strong> pe tot parcursul anului 2023.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plafonul se compar\u0103 cu cifra de afaceri realizat\u0103 \u00een cursul anului 2023. Dep\u0103\u0219irea lui te oblig\u0103 s\u0103 depui cererea de \u00eenregistrare \u00een scopuri de TVA \u00een termen de 10 zile de la sf\u00e2r\u0219itul lunii \u00een care ai atins sau dep\u0103\u0219it plafonul, iar \u00eenregistrarea produce efecte de la data de 1 a lunii urm\u0103toare.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plafonul pentru TVA la \u00eencasare \u00een 2023<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Po\u021bi aplica sistemul TVA la \u00eencasare dac\u0103 cifra de afaceri din anul precedent nu a dep\u0103\u0219it <strong>4.500.000 lei<\/strong>. Dep\u0103\u0219irea acestui plafon atrage obliga\u021bia de a trece la regimul normal de TVA, cu exigibilitate la data facturii.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cotele de TVA \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">2023 a adus mai multe schimb\u0103ri de cote, prin OG 16\/2022:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th><strong>Cot\u0103 TVA<\/strong><\/th><th><strong>Aplicabilitate<\/strong><\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>19% (standard)<\/td><td>Toate livr\u0103rile \u0219i prest\u0103rile care nu se \u00eencadreaz\u0103 la cotele reduse, <strong>inclusiv b\u0103uturile nealcoolice cu zah\u0103r ad\u0103ugat<\/strong> (NC 2202), trecute de la 9% la 19% de la 1 ianuarie 2023<\/td><\/tr><tr><td>9% (redus\u0103)<\/td><td>Alimente, medicamente, proteze, \u00eengr\u0103\u0219\u0103minte \u0219i pesticide, ap\u0103 pentru iriga\u021bii, servicii de alimentare cu ap\u0103 \u0219i canalizare<\/td><\/tr><tr><td>9% (redus\u0103)<\/td><td><strong>Cazare hotelier\u0103, servicii de restaurant \u0219i catering<\/strong> \u2013 urcate de la 5% la 9% de la 1 ianuarie 2023<\/td><\/tr><tr><td>5% (redus\u0103)<\/td><td>Manuale \u0219colare, c\u0103r\u021bi, ziare \u0219i reviste; acces la castele, muzee, monumente, gr\u0103dini zoologice \u0219i botanice, t\u00e2rguri, expozi\u021bii, cinematografe, evenimente culturale \u0219i sportive<\/td><\/tr><tr><td>5% (redus\u0103)<\/td><td>Livrarea de locuin\u021be c\u0103tre persoane fizice, cu suprafa\u021b\u0103 util\u0103 de maximum 120 mp \u0219i valoare de p\u00e2n\u0103 la <strong>600.000 lei<\/strong> (prag redus de la 700.000 lei), <strong>\u00een limita unei singure locuin\u021be<\/strong> achizi\u021bionate \u00een cot\u0103 redus\u0103<\/td><\/tr><tr><td>5% (redus\u0103)<\/td><td>Panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de c\u0103ldur\u0103 \u0219i alte sisteme de \u00eenc\u0103lzire de \u00eenalt\u0103 eficien\u021b\u0103<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafonul pentru achizi\u021bii intracomunitare \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achizi\u021biile intracomunitare de bunuri al c\u0103ror total nu dep\u0103\u0219e\u0219te <strong>10.000 EUR (34.000 lei)<\/strong> pe an nu sunt considerate opera\u021biuni impozabile \u00een Rom\u00e2nia \u0219i nu genereaz\u0103 obliga\u021bii de TVA. Cursul folosit pentru calculul echivalentului \u00een lei este cel de la data ader\u0103rii Rom\u00e2niei la UE (3,3817 lei\/EUR), nu cursul anului curent.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafonul pentru v\u00e2nz\u0103ri la distan\u021b\u0103 (OSS) \u00een 2023<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dac\u0103 vinzi bunuri sau prestezi servicii electronice c\u0103tre persoane fizice din alte state UE \u0219i valoarea total\u0103 (f\u0103r\u0103 TVA) nu dep\u0103\u0219e\u0219te <strong>10.000 EUR<\/strong> (echivalent <strong>46.337 lei<\/strong>), aplici TVA din Rom\u00e2nia. Dac\u0103 dep\u0103\u0219e\u0219ti acest plafon, colectezi TVA din statul clientului \u2013 fie prin \u00eenregistrare \u00een fiecare stat, fie prin sistemul simplificat <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plata-tva-pentru-vanzari-online\/\">OSS (One Stop Shop)<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plafoanele fiscale pentru ceilal\u021bi ani<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anul precedent: <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-pfa-2022\/\">Plafoane fiscale 2022<\/a>. Anul urm\u0103tor: <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-pfa-2024\/\">Plafoane fiscale 2024<\/a>. Anul curent: <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-fiscale-2026-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi\/\">Plafoane fiscale 2026<\/a>. Pentru contextul complet al contabilit\u0103\u021bii unei activit\u0103\u021bi independente, vezi <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/ghid-contabilitate-pfa\/\">Ghidul de contabilitate PFA<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Plafoanele fiscale valabile \u00een 2023 pentru PFA, II \u0219i micro\u00eentreprinderi: pragurile de 6, 12 \u0219i 24 de salarii, CAS, CASS, impozit, TVA \u0219i noul plafon de 25.000 EUR.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":141979,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1,378],"tags":[504],"class_list":["post-138328","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxe-pfa","category-taxe-pfa-2023","tag-plafoane-fiscale-2023"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138328","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=138328"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138328\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":142071,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138328\/revisions\/142071"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/141979"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=138328"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=138328"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=138328"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}