{"id":135191,"date":"2023-06-26T12:48:00","date_gmt":"2023-06-26T12:48:00","guid":{"rendered":"https:\/\/contapp.ro\/?p=135191"},"modified":"2025-03-19T15:19:14","modified_gmt":"2025-03-19T15:19:14","slug":"chirii-impozitate-in-sistem-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/chirii-impozitate-in-sistem-real\/","title":{"rendered":"Impozitarea veniturilor din chirii \u00een sistem real. Avantaje \u0219i dezavantaje."},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group has-background is-vertical is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-fe9cc265 wp-block-group-is-layout-flex\" style=\"background-color:#f4eeee\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Actualizare 15.12.2023. OUG 115 din 15.12.2023<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Se elimina op\u021biunea (sau obliga\u021bia), de a impozita venitul in sistem real \u00eencep\u00e2nd cu anul 2024;<\/li>\n\n\n\n<li>Pentru veniturile ob\u021binute in 2024, din venitul brut se deduc 20% cheltuieli forfetare si se ob\u021bine venitul impozabil, la care se calculeaz\u0103 impozitul de 10%. (Exemplu: la un venit de 100 lei se datoreaz\u0103 impozit de 8 lei);<\/li>\n\n\n\n<li>Chiria\u0219ii care conduc eviden\u021b\u0103 contabila au obliga\u021bia de a retine impozitul pe venitul din chirii pl\u0103tit c\u0103tre proprietari pe care il pl\u0103tesc la bugetul de stat in numele acestora;<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Actualizare Ghid de contabilitate 25 Iunie 2023<\/h3>\n\n\n\n<p>Am ad\u0103ugat un studiu de caz cu exemple de formulare completate in <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/ghid-complet-pfa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ghidul de contabilitate pentru PFA si Profesii Liberale<\/a>: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Condi\u021bii generale pentru deducerea cheltuielilor<\/li>\n\n\n\n<li>Inventarierea bunurilor \u00eenainte de aplicarea impozit\u0103rii in sistem real<\/li>\n\n\n\n<li>Ce trebuie s\u0103 \u0219tii \u00eenainte de a deduce amortizarea bunurilor<\/li>\n\n\n\n<li>Deducerea cheltuielilor cu creditele de achizi\u021bie a bunurilor<\/li>\n\n\n\n<li>Deducerea cheltuielilor cu repara\u021biile<\/li>\n\n\n\n<li>Registrele obligatorii trebuie \u00eentocmite de fiecare proprietar<\/li>\n\n\n\n<li>Exemple de \u00eenregistr\u0103ri si registre completate<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>In ceea ce prive\u0219te contabilitatea, \u00eencas\u0103rile \u0219i pl\u0103\u021bile se \u00eempart propor\u021bional cu procentul de\u021binut din bunul \u00cenchiriat, fiecare proprietar trebuie sa \u00eentocmeasc\u0103 registrele obligatorii. Po\u021bi sa \u00eentocme\u0219ti registrele automat cu ContApp &#8211; <a href=\"https:\/\/suport.contapp.ro\/article\/130-contapp-contabilitatea-chiriilor-in-sistem-real\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">detalii aici<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Modific\u0103rile Codului Fiscal care au intrat \u00een vigoare \u00een 2023<\/h3>\n\n\n\n<p>Prin Ordonan\u021ba Guvernului nr. 16\/2022 publicat\u0103 \u00een Monitorul Oficial nr. 716 din data de 15 iulie 2022, se aduc modific\u0103ri consistente Codului fiscal, inclusiv pentru chirii \u00een sistem real, a\u0219a acum nu au mai fost f\u0103cute din 2018, de c\u00e2nd s-a introdus declara\u021bia unic\u0103. Modific\u0103rile sunt ample \u0219i vizeaz\u0103 toate capitolele de taxe \u0219i contribu\u021bii datorate de agen\u021bii economici.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00cen cazul veniturilor din cedarea folosin\u021bei bunurilor, se modific\u0103 modul de calcul a impozitului, procentul de impozit de 10% se aplic\u0103 la venitul brut din contractul \u00eencheiat \u00eentre p\u0103r\u021bi. Se elimin\u0103 deducerea de cheltuieli forfetare, de 40% din venitul realizat a\u0219a cum a fost p\u00e2n\u0103 \u00een 2022.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00cen ceea ce prive\u0219te contribu\u021biile sociale de s\u0103n\u0103tate (CASS), din 2023 s-au introdus 2 plafoane noi, pe l\u00e2ng\u0103 cel de 12 salarii. Astfel, venitul brut anual din contract se raporteza la plafoanele de mai jos \u0219i se stabile\u0219te CASS de datorat. Vezi mai jos un subcapitol distinct.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-kb-palette-34-background-color has-background\"><strong>Aten\u021bie! Pentru veniturile ob\u021binute \u00een 2022 se aplic\u0103 prevederile Codului fiscal din 2022. Pentru veniturile ob\u021binute \u00een 2023 se <strong>aplic\u0103 <\/strong>noul Cod Fiscal modificat de OUG 16\/15.07.2022 \u0219i urm\u0103toarele modific\u0103ri.<\/strong> P\u00e2n\u0103 la data de 25 Mai 2023 se completeaz\u0103 <strong>capitolul I din Declara\u021bia Unic\u0103 2023<\/strong>, unde definitiv\u0103m impozitul \u0219i contribu\u021biile sociale datorate pentru veniturile ob\u021binute \u00een 2022, ca urmare aplic\u0103m Codul fiscal din 2022. La <strong>capitolul II din Declara\u021bia <strong>Unic\u0103 <\/strong>2023, <\/strong>estim\u0103m veniturile din 2023, pentru care aplic\u0103m prevederile Codului fiscal 2023.<\/p>\n\n\n\n<p>Tot de la 1 ianuarie 2023, contractele de cedare a folosin\u021bei bunurilor se vor \u00eenregistra din nou la ANAF.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-kb-palette-1-background-color has-background\">(6^1) Contribuabilii care ob\u0163in venituri din cedarea folosin\u0163ei bunurilor din patrimoniul personal, altele dec\u00e2t veniturile din arendare \u015fi cele din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor situate \u00een locuin\u0163e proprietate personal\u0103, au obliga\u0163ia \u00eenregistr\u0103rii contractului \u00eencheiat \u00eentre p\u0103r\u0163i, precum \u015fi a modific\u0103rilor survenite ulterior, \u00een termen de cel mult 30 de zile de la \u00eencheierea\/producerea modific\u0103rii acestuia, la organul fiscal competent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-kb-palette-1-background-color has-background\">(23) \u00cen cazul contractelor de \u00eenchiriere aflate \u00een derulare la data de 1 ianuarie 2023, \u00eenregistrarea, la organul fiscal competent, a contractului \u00eencheiat \u00eentre p\u0103r\u0163i \u015fi a modific\u0103rilor survenite se efectueaz\u0103 \u00een termen de cel mult 90 de zile de la data la care a intervenit obliga\u0163ia \u00eenregistr\u0103rii acestora.<\/p>\n\n\n\n<p>Cerere de \u00eenregistrare a contractelor de loca\u0163iune conform cu prevederile OPANAF 2031\/17.11.2022, formularul 168 se descarc\u0103 mai jos:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:50%\">\n<div class=\"wp-block-buttons has-custom-font-size is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex\" style=\"font-size:16px\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/Declaratii_R\/168.html\" style=\"border-radius:10px;background-color:#0b974a\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Descarc\u0103 cerere de \u00eenregistrare prin SPV<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:50%\">\n<div class=\"wp-block-buttons has-custom-font-size is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex\" style=\"font-size:16px\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/formulare\/A_2_OPANAF_2031_2022.pdf\" style=\"border-radius:10px;background-color:#0b974a\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Descarc\u0103 cerere de \u00eenregistrare la ghi\u0219eu <\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contractele \u00een vigoare \u0219i nedeclarate p\u00e2n\u0103 la data de 31 decembrie 2022 se vor declara \u00een termen de 90 de zile, deci p\u00e2n\u0103 la data de 31 Martie 2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Contractele \u00eencheiate \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, se vor declara \u00een termen de 30 de zile de la data contractului;<\/li>\n\n\n\n<li>Fiecare coproprietar trebuie s\u0103 depun\u0103 cerere de \u00eenregistrare, cu venitul realizat\/estimat procentual cu cota de\u021binut\u0103 din bunul \u00eenchiriat. \u0218i declara\u021bia unic\u0103 se depune de c\u0103tre fiecare coproprietar.<\/li>\n\n\n\n<li>Formularul se depune \u0219i \u00een 30 de zile de la modificarea contractului, odat\u0103 cu declara\u021bia unic\u0103 rectificativ\u0103 &#8211; capitolul \u00ceI, de c\u0103tre fiecare coproprietar;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div id=\"conta-880200280\" class=\"conta-plasare-articol conta-entity-placement\">\t\t<div data-elementor-type=\"section\" data-elementor-id=\"138622\" class=\"elementor elementor-138622\" data-elementor-post-type=\"elementor_library\">\n\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-74d5fa3 elementor-hidden-mobile elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"74d5fa3\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-e077846\" data-id=\"e077846\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-36d650e elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"36d650e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"1080\" height=\"350\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-140760\" alt=\"Oferta ContApp generala desktop\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png 1080w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-300x97.png 300w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-1024x332.png 1024w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1-768x249.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1080px) 100vw, 1080px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-596b463 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"596b463\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5910dd8\" data-id=\"5910dd8\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2a3b325 elementor-hidden-desktop elementor-hidden-tablet elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"2a3b325\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img width=\"340\" height=\"515\" src=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\" class=\"attachment-medium_large size-medium_large wp-image-140761\" alt=\"Oferta ContApp generala mobile\" srcset=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png 340w, https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1-198x300.png 198w\" sizes=\"(max-width: 340px) 100vw, 340px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div><h3 class=\"wp-block-heading\">Modalit\u0103\u021bi de impozitare a veniturilor din chirii<\/h3>\n\n\n\n<p>Conform codului fiscal avem urm\u0103toarele sisteme de impozitare a veniturilor din cedarea folosin\u021bei bunurilor: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Impozitarea contractelor de chirie la venitul brut, impozitul = venitul din contract x 10%<\/li>\n\n\n\n<li>Impozitarea \u00een sistem real a contractelor de chirie \u0219i a veniturilor din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor din locuin\u021b\u0103 personal\u0103, \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>impozitul = venitul \u00eencasat &#8211; pl\u0103\u021bi de cheltuieli deductibile = venit impozabil x 10%<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Impozitarea cu norme de venit a veniturilor din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor situate \u00een locuin\u021be proprietate personal\u0103 &#8211; despre care nu discut\u0103m \u00een acest articol<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Conform Codului fiscal, art 84, impozitarea \u00een sistem real a contractelor din cedare a folosin\u021bei bunurilor era op\u021bional\u0103 pentru proprietarii care aveau maxim 5 contracte, inclusiv, \u0219i obligatorie pentru cei care aveau cel pu\u021bin 6 contracte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-kb-palette-1-background-color has-background\"><strong>(10)<\/strong> Prin excep\u0163ie de la prevederile alin. (3), contribuabilii care ob\u0163in venituri din cedarea folosin\u0163ei bunurilor din patrimoniul personal, altele dec\u00e2t veniturile din arendarea bunurilor agricole \u015fi veniturile din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor situate \u00een locuin\u0163e proprietate personal\u0103 au dreptul s\u0103 opteze pentru determinarea venitului net \u00een sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68. Contribuabilii care ob\u021bin venituri din cedarea folosin\u0163ei bunurilor \u015fi nu determin\u0103 venitul net din cedarea folosin\u021bei bunurilor \u00een sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, nu au obliga\u0163ii de completare a Registrului de eviden\u0163\u0103 fiscal\u0103 \u015fi de conducere a eviden\u0163ei contabile.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-kb-palette-1-background-color has-background\"><strong>(11)<\/strong> Op\u021biunea de a determina venitul net \u00een sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioad\u0103 de 2 ani fiscali consecutivi \u015fi se consider\u0103 re\u00eennoit\u0103 pentru o nou\u0103 perioad\u0103 dac\u0103 contribuabilul nu solicit\u0103 revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunz\u0103toare a declara\u0163iei unice privind impozitul pe venit \u015fi contribu\u0163iile sociale datorate de persoanele fizice \u015fi depunerea formularului la organul fiscal competent p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai inclusiv a anului urm\u0103tor expir\u0103rii perioadei de 2 ani. \u00cen cazul contribuabililor care \u00eencep activitatea \u00een cursul anului fiscal, op\u0163iunea pentru determinarea venitului net \u00een sistem real se exercit\u0103 \u00een termen de 30 de zile de la \u00eenceperea activit\u0103\u0163ii.<\/p>\n\n\n\n<p>De asemenea, \u0219i veniturile ob\u021binute din \u00eenchirierea in scop turistic a unui num\u0103r mai mare de 5 camere, situate \u00een locuin\u021be personale, se impoziteaz\u0103 \u00een sistem real.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Important!<\/strong> Pentru impozitarea \u00een sistem real a chiriilor nu este necesar\u0103 \u00eenregistrarea la Registrul Comer\u021bului; se depune doar declara\u021bia unic\u0103 unde se bifeaz\u0103 la capitolul 2, sec\u021biunea <strong>4. Cedarea folosin\u0163ei bunurilor calificat\u0103 \u00een categoria venituri din activit\u0103\u0163i independente<\/strong>. Op\u021biunea de a stabili venitul net din chirii \u00een sistem real se realizeaz\u0103 prin <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/declaratia-unica\/\">Declara\u021bia Unic\u0103<\/a>, care are termen 25 mai 2023.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Avantajele \u0219i dezavantajele impozit\u0103rii \u00een sistem real a contractelor de cedare a folosin\u021bei bunurilor<\/h3>\n\n\n\n<p>Odat\u0103 cu modific\u0103rile codului fiscal, impozitul pe acest venit creste cu 67%, <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00een 2022 la 100 lei venit brut se datora 6 lei impozit, pentru c\u0103 venitul brut se reducea cu 40% cheltuieli forfetare;<\/li>\n\n\n\n<li>din 2023, la aceea\u0219i 100 lei, se va pl\u0103ti 10 lei impozit, dac\u0103 optezi pentru impozitarea venitului brut din contract;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Pentru a alege sistemul optim de impozitare, trebuie s\u0103 stabilim:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>care sunt avantajele impozit\u0103rii \u00een sistem real a veniturilor din chirii, (venituri din cedarea folosin\u021bei bunurilor);<\/li>\n\n\n\n<li>care sunt cheltuielile pe care le putem deduce din venitul \u00eencasat, astfel \u00eenc\u00e2t diferen\u021ba de impozit c\u00e2\u0219tigat\u0103 s\u0103 acopere costul cu contabilitatea acestor venituri.  <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Avantajele impozit\u0103rii \u00een<\/strong> <strong>sistem real a venitului din chirii:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Cel mai important avantaj venitul \u00eenregistrat este egal cu venitul \u00eencasat, adic\u0103 impozitul se calculeaz\u0103 la venitul net \u00eencasat \u0219i nu la venitul stabilit \u00een contract, care uneori poate nu se \u00eencaseaz\u0103 (chiria\u0219ii pot pleca \u0219i nu se mai poate \u00eentocmi un act adi\u021bional de \u00eencetare contract);<\/li>\n\n\n\n<li>Al doilea avantaj const\u0103 \u00een faptul c\u0103 po\u021bi reduce venitul net astfel \u00eenc\u00e2t s\u0103 pl\u0103te\u0219ti CASS la un plafon mai mic, adic\u0103 po\u021bi introduce cheltuieli deductibile \u0219i reduce plafonul de CASS sub 6 ,12, 24 de salarii &#8211; vezi mai jos plafoanele.<\/li>\n\n\n\n<li>Al treilea avantaj const\u0103 \u00een reducerea bazei de calcul a impozitului prin introducerea de cheltuieli deductibile, deci un impozit de plat\u0103. <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Principalul dezavantaj const\u0103 \u00een faptul c\u0103 trebuie s\u0103 aloci timp pentru colectarea documentelor \u0219i<\/strong> <strong>contabilizarea acestora<\/strong> \u0219i, ulterior, un posibil control fiscal mai riguros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-theme-palette-7-background-color has-background\"><strong>ContApp<\/strong>, aplica\u021bia noastr\u0103 de contabilitate, este special construit\u0103 pentru activit\u0103\u021bi impuse \u00een sistem real \u0219i genereaz\u0103 automat toate registrele obligatorii. \u00cen acest moment lucr\u0103m s\u0103 aducem c\u00e2teva func\u021bionalit\u0103\u021bi necesare pentru contabilitatea \u00een sistem real a veniturilor din cedarea folosin\u021bei bunurilor.<\/p>\n\n\n\n<p>Care sunt cheltuielile deductibile care pot fi deduse din venitul din chirii \u00eencasat:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>cheltuieli cu \u00eentre\u021binerea \u0219i repara\u021bia bunurilor;<\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu amenaj\u0103rile \u0219i dot\u0103rile; <\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu utilit\u0103\u021bile, cele stabilite prin contract;<\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu taxele locale;<\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu amortizarea;<\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu dob\u00e2nzile \u0219i costurile de finan\u021bare pentru achizi\u021bia bunurilor;<\/li>\n\n\n\n<li>cheltuieli cu asigur\u0103rile;<\/li>\n\n\n\n<li>\u0219i toate celelalte cheltuieli care au leg\u0103tur\u0103 cu venitul realizat. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-theme-palette-7-background-color has-background\"><a href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/register\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Creeaz\u0103 un cont gratuit \u00een aplica\u021bia ContApp <\/a>\u0219i descarc\u0103<strong> lista de cheltuieli deductibile \u0219i nedeductibile<\/strong> valabil\u0103 \u0219i pentru impozitarea veniturilor din cedarea folosin\u021bei bunurilor \u00een sistem real.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Impozite \u0219i contribu\u021bii sociale datorate<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Impozit pe venitul impozabil &#8211; 10%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Impozitarea contractelor de chirie la venitul brut, impozitul = venitul din contract x 10%;<\/li>\n\n\n\n<li>Impozitarea \u00een sistem real a contractelor de chirie \u0219i a veniturilor din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor din locuin\u021b\u0103 personal\u0103,\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>impozitul datorat = venitul \u00eencasat \u2013 pl\u0103\u021bi<\/strong> <strong>de cheltuieli deductibile = venit impozabil x 10%<\/strong>;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Contribu\u021bii sociale de s\u0103n\u0103tate CASS &#8211; 10% din baza de calcul<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pentru veniturile din cedarea folosin\u021bei bunurilor se datoreaz\u0103 CASS indiferent de statutul proprietarului (salariat, pensionar) dac\u0103 venitul impozabil este mai mare dec\u00e2t:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>plafonul de 6 salarii = 18.000 lei rezult\u0103 CASS datorat = 1.800 lei<\/li>\n\n\n\n<li>plafonul de 12 salarii = 36.000 lei rezult\u0103 CASS datorat = 3.600 lei<\/li>\n\n\n\n<li>plafonul de 24 salarii = 72.000 lei rezult\u0103 CASS datorat = 7.200 lei<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Observa\u021bie!<strong> <\/strong>CASS nu este deductibil\u0103 la calculul venitului impozabil.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Contributii sociale pentru pensie &#8211; CAS<\/strong>. Pentru veniturile din cedarea folosin\u021bei bunurilor nu se datoreaz\u0103 contribu\u021bie la pensie &#8211; CAS, indiferent de sistemul de impozitare ales. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Taxa pe valoare ad\u0103ugat\u0103<\/strong> este optional\u0103. <strong>Conform art 292 din Codul fiscal sunt scutite de TVA <\/strong>(2) e) arendarea, concesionarea, \u00eenchirierea \u0219i leasingul de bunuri imobile, acordarea unor drepturi reale asupra unui bun imobil, precum dreptul de uzufruct \u0219i superficia, cu plat\u0103, pe o anumit\u0103 perioad\u0103. Fac excep\u021bie urm\u0103toarele opera\u021biuni:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>opera\u021biunile de cazare care sunt efectuate \u00een cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu func\u021bie similar\u0103, inclusiv \u00eenchirierea terenurilor amenajate pentru camping;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eenchirierea de spa\u021bii sau loca\u021bii pentru parcarea autovehiculelor;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eenchirierea utilajelor \u0219i a ma\u0219inilor fixate definitiv \u00een bunuri imobile;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eenchirierea seifurilor;<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>(3) Orice persoan\u0103 impozabil\u0103 <strong>poate opta<\/strong> pentru taxarea opera\u021biunilor prev\u0103zute mai sus.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Declara\u021bia unic\u0103 \u0219i op\u021biunea de a stabili venitul din chirii \u00een sistem real<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Important!<\/strong> Pentru alegerea formei de impozitare se depune<strong> Declara\u021bia Unic\u0103, deci este timp pentru o decizie corect\u0103<\/strong> <strong>p\u00e2n\u0103<\/strong> <strong>la data de 25 mai 2023<\/strong>. Dac\u0103 optezi pentru impozitare \u00een sistem real, trebuie s\u0103 men\u021bii acest sistem de impozitare pentru cel pu\u021bin 2 ani.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-vertical is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-fe9cc265 wp-block-group-is-layout-flex\">\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Veniturile din cedarea folosin\u021bei bunurilor, impuse la venitul brut, se vor declara la capitolul II din declara\u021bia unic\u0103. Dac\u0103 contractul este \u00een valut\u0103, pentru stabilirea venitului \u00een lei se folo\u0219este cursul valutar valabil \u00een ziua precedent\u0103. Contractele \u00een valut\u0103 se declar\u0103 \u0219i la capitolul 1 din declara\u021bia unic\u0103 a anului urm\u0103tor ob\u021binerii venitului, caz \u00een care se folose\u0219te cursul mediu anual stabilit de BNR. <\/li>\n\n\n\n<li>Veniturile din cedarea folosin\u021bei bunurilor, impuse \u00een sistem real, se vor declara astfel:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la capitolul II din declara\u021bia unic\u0103 2023, de unde se selecteaz\u0103 sec\u021biunea <strong>4. Cedarea folosin\u0163ei bunurilor calificat\u0103 \u00een categoria venituri din activit\u0103\u0163i independente<\/strong>, ca venit estimat;<\/li>\n\n\n\n<li>\u0219i anul urm\u0103tor, la capitolul pentru definitivarea veniturilor realizate \u00een anul anterior, se raporteaz\u0103 venitul conform Registrului de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<p><strong>Important!<\/strong> Fiecare coproprietar al bunului cedat trebuie s\u0103 depun\u0103 declara\u021bia unic\u0103 cu venitul estimat \u0219i s\u0103 calculeze impozitul \u0219i contribu\u021biile sociale. De asemenea, la modificarea contractului se depune declara\u021bia unic\u0103 rectificativ\u0103 \u2013 capitolul \u00ceI, de c\u0103tre fiecare coproprietar.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contabilitatea \u00een sistem real a veniturilor din cedarea folosin\u021bei bunurilor<\/h3>\n\n\n\n<p>Presupune \u00eenregistrarea cronologic\u0103 a pl\u0103\u021bilor \u0219i \u00eencas\u0103rilor, conform documentelor justificative: facturi, bonuri fiscale, contracte, extrase bancare, etc.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00centocmirea urm\u0103toarelor registre \u0219i jurnale:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Registrul-jurnal de&nbsp;\u00eencas\u0103ri&nbsp;\u0219i&nbsp;pl\u0103\u021bi&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Registrul de eviden\u021b\u0103 fiscal\u0103<\/li>\n\n\n\n<li>Registrul inventar, Fisa mijlocului fix, Registrul imobiliz\u0103rilor<\/li>\n\n\n\n<li>Declara\u021bia unic\u0103<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-theme-palette-7-background-color has-background\">Toate registrele de mai sus, inclusiv declara\u021bia unic\u0103 se genereaz\u0103 automat \u00een aplica\u021bia ContApp, \u00een baza pl\u0103\u021bilor \u0219i \u00eencas\u0103rilor \u00eenregistrate.<a href=\"https:\/\/suport.contapp.ro\/article\/108-prezentare-contabilitate-ps\"> Mai multe despre contabilitatea \u00een partida simpl\u0103 g\u0103si\u021bi pe aceast\u0103 pagin\u0103.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Important! <\/strong>Pentru impozitarea \u00een sistem real a chiriilor nu este necesar\u0103 \u00eenregistrarea la Registrul Comer\u021bului; se depune doar declara\u021bia unic\u0103 unde se bifeaz\u0103 la capitolul 2, sec\u021biunea 4. cedarea folosin\u021bei bunurilor calificat\u0103 \u00een categoria venituri din activit\u0103\u021bi independente&#8221;. Op\u021biunea de a stabili venitul net din chirii \u00een sistem real se realizeaz\u0103 prin<a href=\"https:\/\/contapp.ro\/declaratia-unica\/\"> Declara\u021bia Unic\u0103<\/a>, care are termen 25 mai 2023.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-theme-palette-7-background-color has-background\"><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Actualizare 15.12.2023. OUG 115 din 15.12.2023 Actualizare Ghid de contabilitate 25 Iunie 2023 Am ad\u0103ugat un studiu de caz cu exemple de formulare completate in Ghidul de contabilitate pentru PFA si Profesii Liberale: In ceea ce prive\u0219te contabilitatea, \u00eencas\u0103rile \u0219i pl\u0103\u021bile se \u00eempart propor\u021bional cu procentul de\u021binut din bunul \u00cenchiriat, fiecare proprietar trebuie sa \u00eentocmeasc\u0103 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":135197,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[413,383,378],"tags":[393],"class_list":["post-135191","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaratia-unica","category-aplicatia-contapp","category-taxe-pfa-2023","tag-chirii-sistem-real"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/135191","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=135191"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/135191\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":139685,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/135191\/revisions\/139685"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/135197"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=135191"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=135191"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=135191"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}