{"id":129347,"date":"2022-04-19T05:28:11","date_gmt":"2022-04-19T05:28:11","guid":{"rendered":"http:\/\/contapp.hype.ro\/diferenta-dintre-venitul-brut-venitul-net-si-venitul-impozabil\/"},"modified":"2025-11-27T12:06:06","modified_gmt":"2025-11-27T12:06:06","slug":"diferenta-dintre-venitul-brut-venitul-net-si-venitul-impozabil","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/diferenta-dintre-venitul-brut-venitul-net-si-venitul-impozabil\/","title":{"rendered":"Diferen\u021ba dintre venitul brut, venitul net \u0219i venitul impozabil"},"content":{"rendered":"\n<p>Care este diferen\u021ba dintre venitul brut, venitul net \u0219i venitul impozabil?<\/p>\n\n\n\n<p>Pentru a evita confuziile, dar mai ales pentru a evita erori de calcul a taxelor datorate la bugetul de stat, clarific\u0103m mai jos principalii termeni utiliza\u021bi la calculul impozitului \u0219i a contribu\u021biilor sociale.<\/p>\n\n\n\n<p>Conform Codului Fiscal \u201eVeniturile din activit\u0103\u021bi independente cuprind veniturile din activit\u0103\u021bi de produc\u021bie, comer\u021b, prest\u0103ri de servicii \u0219i veniturile din profesii liberale, realizate \u00een mod individual \u0219i\/sau \u00eentr-o form\u0103 de asociere, inclusiv din activit\u0103\u021bi adiacente.\u201d Pentru veniturile realizate, persoanele fizice datoreaz\u0103 impozit pe venit. Cota de impozit este de 10%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Termenii utilizati la calcularea impozitului pe venit:<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>venit facturat<\/strong> &#8211; este egal cu totalul venitului din facturile emise \u00een cursul unui an;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venit brut \u00eencasat<\/strong> \u2013 este venitul \u00eencasat de contribuabil \u00een cursul anului fiscal, din veniturile facturate \u00een cursul anului sau din anii anteriori;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul net<\/strong> <strong>anual<\/strong> \u2013 este egal cu diferen\u021ba dintre venitul brut \u00eencasat \u0219i cheltuielile deductibile (este venitul pe care \u00eel raport\u0103m la plafonul de 12 salarii minime pe economie); cheltuielile deductibile nu includ contribu\u021biile sociale;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul net anual<\/strong> <strong>recalculat<\/strong> se determin\u0103 pe fiecare surs\u0103 de venit prin deducerea din venitul net anual a pierderilor fiscale \u00eenregistrate \u00een anii preceden\u021bi din aceea\u0219i surs\u0103 de venit;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venit net impozabil<\/strong> este egal cu diferen\u021ba dintre venitul net recalculat\u00a0 \u0219i <strong>contribu\u021bia social\u0103 datorat\u0103 \u2013 CAS;<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>la venitul net impozabil se aplic\u0103 procentul de 10% \u0219i se ob\u021bine <strong>impozitul pe venit<\/strong> datorat pentru anul fiscal \u00eencheiat;<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Documentele \u00een care se eviden\u021biaz\u0103 valorile de mai sus:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>venitul facturat<\/strong> se eviden\u021biaz\u0103 \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/intocmire-jurnale-de-vanzari-si-de-cumparari\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Jurnalul de v\u00e2nz\u0103ri<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul brut<\/strong> <strong>\u00eencasat<\/strong> se eviden\u021biaz\u0103 \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/registre-obligatorii-in-contabilitatea-pfa-diferente-de-completare\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Registrul jurnalul de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi<\/a>, (RJIP);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul net anual<\/strong> se calculeaz\u0103 \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/completare-registrul-evidenta-fiscala\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103<\/a>, (REF);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul net anual recalculat<\/strong> se eviden\u021biaz\u0103 \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/declaratia-unica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Declara\u021bia Unic\u0103<\/a>, sec\u021biunea I.1.1.B.DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>venitul impozabil <\/strong>se calculeaz\u0103 \u00een declara\u021bia unic\u0103, sec\u021biunea I.4. Stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozabil realizat din activit\u0103\u021bi independente \u0219i drepturi de proprietate intelectual\u0103, impuse \u00een sistem real.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Contapp solu\u021bie rapid\u0103 \u0219i corect\u0103 pentru calculul venitului impozabil la PFA &#8211; II &#8211; IF &#8211; Profesii Liberale.<\/h4>\n\n\n\n<p>Scap\u0103 de grija impozitului cu <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/contabilitate-partida-simpla\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ContApp &#8211; program de contabilitate pentru PFA \u0219i profesii liberale<\/a>. ContApp va face calculele automat \u0219i va genera registrele de mai sus. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pierderea fiscal\u0103 \u00eenregistrat\u0103 din activit\u0103\u021bi independente<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dac\u0103 la punctul 3 ob\u021binem un <strong>rezultat negativ<\/strong> acesta reprezint\u0103 <strong>pierdere fiscal\u0103<\/strong> pentru acea surs\u0103 de venit realizat\u0103 \u00een cursul anului fiscal recent \u00eencheiat. Aceast\u0103 pierdere se compenseaz\u0103 cu venitul \u00eenregistrat din aceea\u0219i surs\u0103 de venit \u00een urm\u0103torii 7 ani.<\/li>\n\n\n\n<li>Dac\u0103 la punctul 3 avem rezultat pozitiv dar la punctul 4 ob\u021binem <strong>un rezultat negativ<\/strong>, acesta reprezint\u0103 o pierdere fiscal\u0103 din anii anteriori care poate fi compensat\u0103 cu veniturile din aceea\u0219i surs\u0103 p\u00e2n\u0103 la 7-lea an, consecutivi.<\/li>\n\n\n\n<li>Dac\u0103 pierderea reportat\u0103, r\u0103m\u00e2ne necompensata dup\u0103 expirarea perioadei de 7 ani, aceasta reprezint\u0103 <strong>pierdere definitiv\u0103 a contribuabilului.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Pierderea fiscal\u0103 anual\u0103 \u00eenregistrat\u0103 pe fiecare surs\u0103 din activit\u0103\u021bi independente, din drepturi de proprietate intelectual\u0103, din cedarea folosin\u021bei bunurilor \u0219i din activit\u0103\u021bi agricole, silvicultur\u0103 \u0219i piscicultur\u0103, <strong>determinat\u0103 \u00een sistem real<\/strong>, se reporteaz\u0103 \u0219i se compenseaz\u0103 de c\u0103tre contribuabil cu venituri ob\u021binute din aceea\u0219i surs\u0103 de venit din urm\u0103torii 7 ani fiscali consecutivi. Aceast\u0103 prevedere nu se aplic\u0103 pentru categoriile de venituri pentru care impozitul este final (cu norme de venit).<\/p>\n\n\n\n<p>Pierderile din categoriile de venituri provenind din str\u0103in\u0103tate se reporteaz\u0103 \u0219i se compenseaz\u0103 cu veniturile de aceea\u0219i natur\u0103 \u0219i surs\u0103, realizate \u00een str\u0103in\u0103tate, pe fiecare \u021bar\u0103, \u00eenregistrate \u00een urm\u0103torii 7 ani fiscali consecutivi.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Important!<\/strong> \u00cen pierderea fiscal\u0103 nu se adaug\u0103 \u0219i nu se includ cheltuielile cu contribu\u021biile sociale, CAS \u0219i CASS.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Regulile de reportare a pierderilor sunt urmatoarele:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>reportul se efectueaz\u0103\u00a0cronologic, \u00een func\u021bie de vechimea pierderii, \u00een urm\u0103torii 7 ani consecutivi;<\/li>\n\n\n\n<li>dreptul la report este personal \u0219i netransmisibil;<\/li>\n\n\n\n<li>pierderea reportat\u0103, necompensata dup\u0103 expirarea perioadei de 7 ani, reprezint\u0103 pierdere definitiv\u0103 a contribuabilului.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>P\u00e2n\u0103 \u00een 2017 pierderile fiscale raportate \u00een declara\u021bia 200 erau compensate de c\u0103tre ANAF cu venitul net realizat, dac\u0103 era cazul, \u00een anul pentru care se depunea declara\u021bia. Din 2018 a ap\u0103rut declara\u021bia unic\u0103 \u0219i prin mecansimul de autoimpunere; revine \u00een sarcina contribuabilului raportarea \u0219i compensarea pierderilor fiscale. Declara\u021bia unic\u0103 din 2022, la capitolul 1, prezint\u0103 rubrica pentru raportarea pierderilor necompnesate din anii anteriori. <strong>Important!<\/strong> Pierderile \u00eenregistrate de activit\u0103\u021bile impuse la norma de venit nu reduc valoarea normei de venit. Impozitul de 10% se calculeaz\u0103 la valoarea normei de venit chiar dac\u0103 activitatea ta a \u00eenregistrat pierderi.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#fffadc\"><strong>Exemplu:<\/strong><br><br>Calculul venitului net \u00een sistem real cu pierderi din anii anteriori (conform normelor de aplicare ale codului fiscal).<br><br>O persoan\u0103 fizic\u0103 realizeaz\u0103 venituri din activit\u0103\u021bi independente impuse \u00een sistem real, astfel:<br>Din fabricarea de furnire \u0219i panouri din lemn \u00een anul 2017 \u00eenregistreaz\u0103 o pierdere fiscal\u0103 de 45.000 lei, iar \u00een anul 2018 realizeaz\u0103 un venit net anual de 60.000 lei:<br>Din dulgherie, t\u00e2mpl\u0103rie \u00eenregistreaz\u0103 \u00een anul 2018 o pierdere de 12.000 lei<br>Din l\u0103c\u0103tu\u0219\u0103rie realizeaz\u0103 \u00een anul 2018 un venit net anual de 30.000 lei.<br>Venitul ales pentru care datoreaz\u0103 contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale \u00een anul 2018 este de 25.000 lei.<br>Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale datorat\u0103 este de 6.250 lei.<br><br>Venitul net anual impozabil pentru anul 2018 se calculeaz\u0103 dup\u0103 cum urmeaz\u0103:<br>a) stabilirea venitului net anual recalculat<br>Din fabricarea de furnire \u0219i panouri din lemn<br>60.000 lei &#8211; 45.000 lei = 15.000 lei<br>Din l\u0103c\u0103tu\u0219\u0103rie 30.000 lei<br>b) stabilirea venitului net impozabil<br>15.000 lei + 30.000 lei &#8211; 6.250 lei = 38.750 lei<br>c) impozitul anual pe veniturile realizate datorat<br>38.750 lei x 10% = 3.875 lei<br><br>Pierderea \u00eenregistrat\u0103 din activitatea de dulgherie, t\u00e2mpl\u0103rie \u00een suma de 12.000 lei urmeaz\u0103 a fi recuperat\u0103 \u00een anii urm\u0103tori<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Care este diferen\u021ba dintre venitul brut, venitul net \u0219i venitul impozabil? Pentru a evita confuziile, dar mai ales pentru a evita erori de calcul a taxelor datorate la bugetul de stat, clarific\u0103m mai jos principalii termeni utiliza\u021bi la calculul impozitului \u0219i a contribu\u021biilor sociale. Conform Codului Fiscal \u201eVeniturile din activit\u0103\u021bi independente cuprind veniturile din activit\u0103\u021bi [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":138868,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[413],"tags":[],"class_list":["post-129347","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaratia-unica"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129347","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=129347"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129347\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":140534,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129347\/revisions\/140534"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/138868"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=129347"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=129347"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=129347"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}