{"id":129319,"date":"2026-05-22T06:38:00","date_gmt":"2026-05-22T06:38:00","guid":{"rendered":"http:\/\/contapp.hype.ro\/impozitarea-veniturilor-din-criptomonede\/"},"modified":"2026-09-22T16:42:45","modified_gmt":"2026-09-22T16:42:45","slug":"impozitarea-veniturilor-din-criptomonede","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitarea-veniturilor-din-criptomonede\/","title":{"rendered":"Impozitarea veniturilor din criptomonede: cot\u0103, calcul \u0219i declarare"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Cuprins<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#pe-scurt\">Ce datorezi, pe scurt<\/a><\/li><li><a href=\"#momentul-impozabil\">C\u00e2nd se na\u0219te obliga\u021bia: momentul impozabil<\/a><ul><li><a href=\"#vanzare-fiat\">V\u00e2nzarea contra lei sau valut\u0103 \u2014 clar impozabil\u0103<\/a><\/li><li><a href=\"#schimb-cripto-cripto\">Schimbul cripto-cripto \u0219i conversia \u00een stablecoin \u2014 zon\u0103 neclarificat\u0103<\/a><\/li><li><a href=\"#transfer-portofele\">Transferul \u00eentre portofelele tale \u0219i comisioanele de re\u021bea<\/a><\/li><li><a href=\"#ce-nu-se-impoziteaza\">Ce nu genereaz\u0103 venit impozabil<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#calcul-castig\">Cum se calculeaz\u0103 c\u00e2\u0219tigul, tranzac\u021bie cu tranzac\u021bie<\/a><ul><li><a href=\"#formula-castig\">Formula \u0219i ce intr\u0103 \u00een costul de achizi\u021bie<\/a><\/li><li><a href=\"#metoda-fifo\">Ce metod\u0103 de cost folose\u0219ti: FIFO este practic\u0103, nu obliga\u021bie<\/a><\/li><li><a href=\"#curs-de-schimb\">Cursul de schimb: ce curs \u0219i pentru ce dat\u0103<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#cota-impozit\">Cota de impozit: 16% din 2026, 10% p\u00e2n\u0103 \u00een 2025<\/a><\/li><li><a href=\"#plafon-200-600\">Plafonul de 200 lei pe tranzac\u021bie \u0219i totalul de 600 lei pe an<\/a><\/li><li><a href=\"#pierderi\">Pierderile nu se scad din c\u00e2\u0219tiguri \u0219i nu se reporteaz\u0103<\/a><\/li><li><a href=\"#exemple\">Exemple de calcul<\/a><ul><li><a href=\"#exemplul-1\">Exemplul 1: o tranzac\u021bie pe profit, \u00een 2026<\/a><\/li><li><a href=\"#exemplul-2\">Exemplul 2: multe tranzac\u021bii, unele pe pierdere<\/a><\/li><li><a href=\"#exemplul-3\">Exemplul 3: c\u00e2\u0219tig sub plafon, c\u00e2nd nu declari<\/a><\/li><li><a href=\"#exemplul-istoric\">Exemplul istoric: EGLD \u00een 2021, cu cota de 10%<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#cass\">CASS: c\u00e2nd c\u00e2\u0219tigul din criptomonede te oblig\u0103 la contribu\u021bie<\/a><\/li><li><a href=\"#declaratia-unica\">Cum declari c\u00e2\u0219tigul \u00een Declara\u021bia Unic\u0103<\/a><ul><li><a href=\"#rubrica-declaratie\">Ce selectezi \u00een declara\u021bie<\/a><\/li><li><a href=\"#termen\">Termenul de depunere \u0219i de plat\u0103<\/a><\/li><li><a href=\"#platforme-straine\">Platform\u0103 din str\u0103in\u0103tate: unde declari<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#dac8\">Din 2026 platformele raporteaz\u0103 la ANAF (DAC8)<\/a><\/li><li><a href=\"#sanctiuni\">Ce ri\u0219ti dac\u0103 nu declari<\/a><ul><li><a href=\"#amenda\">Amenda pentru nedepunere<\/a><\/li><li><a href=\"#accesorii\">Dob\u00e2nzi \u0219i penalit\u0103\u021bi<\/a><\/li><li><a href=\"#infractiune\">C\u00e2nd devine infrac\u021biune<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#greseli-frecvente\">Gre\u0219eli frecvente<\/a><\/li><li><a href=\"#evidenta\">Cum \u021bii eviden\u021ba tranzac\u021biilor<\/a><\/li><li><a href=\"#intrebari-frecvente\">\u00centreb\u0103ri frecvente<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u00e2\u0219tigul din tranzac\u021biile cu criptomonede este venit impozabil \u00een Rom\u00e2nia \u0219i se declar\u0103 singur, prin Declara\u021bia Unic\u0103. Nimeni nu \u00ee\u021bi re\u021bine impozitul la surs\u0103: nici platforma de schimb, nici banca. Din 2026 se schimb\u0103 dou\u0103 lucruri importante \u2014 <strong>cota urc\u0103 la 16%<\/strong> \u0219i platformele \u00eencep s\u0103 raporteze tranzac\u021biile c\u0103tre ANAF.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Articolul \u00ee\u021bi arat\u0103 c\u00e2nd se na\u0219te obliga\u021bia, cum se calculeaz\u0103 c\u00e2\u0219tigul pe fiecare tranzac\u021bie, ce faci cu pierderile \u0219i ce completezi \u00een declara\u021bie. Spune \u0219i unde legea tace: sunt c\u00e2teva situa\u021bii \u2014 schimbul dintre dou\u0103 criptomonede, \u00een primul r\u00e2nd \u2014 pentru care nu exist\u0103 o pozi\u021bie oficial\u0103, iar articolul le marcheaz\u0103 ca atare, \u00een loc s\u0103 inventeze o regul\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"pe-scurt\" class=\"wp-block-heading\">Ce datorezi, pe scurt<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Ce<\/th><th>C\u00e2t<\/th><th>Pe ce baz\u0103<\/th><th>Temei legal<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Impozit pe venit, c\u00e2\u0219tiguri din 2026<\/td><td>16%<\/td><td>diferen\u021ba pozitiv\u0103 dintre pre\u021bul de v\u00e2nzare \u0219i pre\u021bul de achizi\u021bie, pe fiecare tranzac\u021bie, minus costurile directe<\/td><td>art. 116 alin. (2\u00b9) Cod fiscal<\/td><\/tr><tr><td>Impozit pe venit, c\u00e2\u0219tiguri p\u00e2n\u0103 \u00een 2025 inclusiv<\/td><td>10%<\/td><td>aceea\u0219i baz\u0103<\/td><td>art. 116 alin. (2) lit. c), \u00een forma de dinainte de abrogare<\/td><\/tr><tr><td>CASS<\/td><td>10%<\/td><td>nu pe c\u00e2\u0219tig, ci pe un plafon \u00een trepte de 6, 12 sau 24 de salarii minime, la care c\u00e2\u0219tigul din criptomonede se cumuleaz\u0103 cu chiriile, dividendele, dob\u00e2nzile \u0219i celelalte venituri din alte surse<\/td><td>art. 155 alin. (1) lit. h) \u0219i art. 170 Cod fiscal<\/td><\/tr><tr><td>CAS (pensie)<\/td><td>nu se datoreaz\u0103<\/td><td>c\u00e2\u0219tigul din criptomonede nu este venit din activit\u0103\u021bi independente<\/td><td>art. 137 Cod fiscal<\/td><\/tr><tr><td>Unde declari<\/td><td>Declara\u021bia Unic\u0103, capitolul I<\/td><td>venituri din alte surse<\/td><td>art. 122 Cod fiscal<\/td><\/tr><tr><td>P\u00e2n\u0103 c\u00e2nd<\/td><td>25 mai a anului urm\u0103tor<\/td><td>pentru c\u00e2\u0219tigurile din 2026: 25 mai 2027<\/td><td>art. 122 alin. (2) Cod fiscal<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Cote \u0219i plafoane folosite \u00een articol: 16%, 10%, 200 lei pe tranzac\u021bie, 600 lei pe an, CASS 10% aplicat la 6, 12 sau 24 de salarii minime.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Categoria de venit este <strong>\u201evenituri din alte surse\u201d<\/strong>, prev\u0103zut\u0103 expres la art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal: \u201evenituri din transferul de moned\u0103 virtual\u0103\u201d. Nu este venit din investi\u021bii, de\u0219i seam\u0103n\u0103 \u2014 iar diferen\u021ba are consecin\u021be, pe care le vezi la sec\u021biunea despre pierderi. Cotele pentru toate categoriile de venit sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitul-datorat-de-persoanele-fizice-pentru-veniturile-realizate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"139976\">articolul despre impozitul datorat de persoanele fizice<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<span id=\"stabilirea-venitului-impozabil-din-transferul-de-criptomonede\"><\/span>\n\n\n\n<h2 id=\"momentul-impozabil\" class=\"wp-block-heading\">C\u00e2nd se na\u0219te obliga\u021bia: momentul impozabil<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Codul fiscal vorbe\u0219te despre <strong>transfer<\/strong> \u0219i despre <strong>tranzac\u021bie<\/strong>, nu despre retragerea banilor din platform\u0103. Asta este partea pe care cei mai mul\u021bi o \u00een\u021beleg gre\u0219it: obliga\u021bia nu apare c\u00e2nd \u00ee\u021bi vin banii \u00een cont bancar, ci c\u00e2nd ai realizat efectiv un c\u00e2\u0219tig prin transferul monedei virtuale.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"vanzare-fiat\" class=\"wp-block-heading\">V\u00e2nzarea contra lei sau valut\u0103 \u2014 clar impozabil\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cazul f\u0103r\u0103 dubiu: vinzi criptomoneda \u0219i prime\u0219ti o moned\u0103 FIAT \u2014 lei, euro, dolari. Moneda FIAT este moneda pe care guvernul unui stat a declarat-o mijloc legal de plat\u0103. C\u00e2\u0219tigul se stabile\u0219te la data acelei tranzac\u021bii, indiferent dac\u0103 banii r\u0103m\u00e2n \u00een contul de pe platform\u0103 sau \u00eei transferi imediat la banc\u0103. <strong>Locul unde stau banii dup\u0103 v\u00e2nzare nu schimb\u0103 nimic<\/strong> \u2014 nici platforma, nici banca, nici \u021bara b\u0103ncii.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"schimb-cripto-cripto\" class=\"wp-block-heading\">Schimbul cripto-cripto \u0219i conversia \u00een stablecoin \u2014 zon\u0103 neclarificat\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aici legea tace, \u0219i e cinstit s\u0103 o spunem direct: <strong>nu exist\u0103 o pozi\u021bie oficial\u0103 a ANAF<\/strong> care s\u0103 stabileasc\u0103 dac\u0103 schimbul unei criptomonede pe alta \u2014 inclusiv conversia \u00eentr-un stablecoin de tip USDT \u2014 este o tranzac\u021bie impozabil\u0103 sau nu. Nu exist\u0103 ordin, nu exist\u0103 circular\u0103, nu exist\u0103 ghid actualizat.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cele dou\u0103 citiri posibile, cu argumentul fiec\u0103reia:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Este impozabil la momentul schimbului.<\/strong> Art. 114 alin. (2) lit. m) vorbe\u0219te de \u201etransferul de moned\u0103 virtual\u0103\u201d, iar defini\u021bia transferului din art. 7 pct. 42 acoper\u0103 orice opera\u021biune de \u00eenstr\u0103inare, nu doar v\u00e2nzarea contra bani. La fiecare schimb ai \u00eenstr\u0103inat o moned\u0103 \u0219i ai dob\u00e2ndit alta, deci ai realizat o diferen\u021b\u0103 \u00eentre pre\u021bul de achizi\u021bie \u0219i valoarea de la data schimbului.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Este impozabil doar la monetizare.<\/strong> Diferen\u021ba nu poate fi stabilit\u0103 cu precizie dec\u00e2t atunci c\u00e2nd exist\u0103 un pre\u021b exprimat \u00een moned\u0103 legal\u0103, iar Codul fiscal cere \u201epre\u021bul de v\u00e2nzare\u201d. Aceasta este \u0219i lectura pe care marile firme de consultan\u021b\u0103 \u2014 EY \u0219i Deloitte, \u00een materialele lor publice \u2014 o consider\u0103 mai apropiat\u0103 de inten\u021bia legii, semnal\u00e2nd \u00een acela\u0219i timp c\u0103 momentul impozabil este neclar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#f4eeee\"><tbody><tr><td><strong>Ce e prudent s\u0103 faci.<\/strong> Dac\u0103 tranzac\u021bionezi frecvent \u00eentre criptomonede, calculeaz\u0103 c\u00e2\u0219tigul \u0219i la momentul schimbului, chiar dac\u0103 nu declari pe aceast\u0103 baz\u0103. \u021aine eviden\u021ba \u00een ambele variante. Riscul nu e simetric: dac\u0103 declari doar la monetizare \u0219i ANAF cite\u0219te legea \u00een prima variant\u0103, ai o diferen\u021b\u0103 de impozit plus accesorii pe fiecare an neprescris; dac\u0103 declari la fiecare schimb \u0219i interpretarea corect\u0103 era a doua, ai pl\u0103tit mai devreme un impozit pe care oricum \u00eel datorai la v\u00e2nzare. \u00centr-un control, ce te ap\u0103r\u0103 cel mai bine nu este varianta aleas\u0103, ci istoricul complet de tranzac\u021bii.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div id=\"conta-634744433\" class=\"conta-plasare-articol conta-entity-placement\">\t\t<div data-elementor-type=\"section\" data-elementor-id=\"141789\" class=\"elementor elementor-141789\" data-elementor-post-type=\"elementor_library\">\n\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-ba22001 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"ba22001\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-ba22002\" data-id=\"ba22002\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22003 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"ba22003\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Cite\u0219ti despre taxe? ContApp le calculeaz\u0103 automat pentru tine.<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22004 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ba22004\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Facturare, e-Factura, registre, Declara\u021bia Unic\u0103 \u0219i declara\u021bii TVA \u2014 de la <strong>49 lei\/lun\u0103<\/strong>.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba22005 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"ba22005\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-lg\" href=\"https:\/\/account.contapp.ro\/asistent\/incepe?utm_source=blog&#038;utm_medium=banner-articol&#038;utm_campaign=pfa-2026\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">\u00cencearc\u0103 gratuit 30 de zile \u2014 f\u0103r\u0103 card<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div><h3 id=\"transfer-portofele\" class=\"wp-block-heading\">Transferul \u00eentre portofelele tale \u0219i comisioanele de re\u021bea<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mutarea propriilor monede de pe o platform\u0103 pe alta sau \u00eentr-un portofel propriu nu este o \u00eenstr\u0103inare: nu ai v\u00e2ndut nimic \u0219i nu ai primit nimic \u00een schimb, deci nu apare niciun c\u00e2\u0219tig. Comisionul de re\u021bea pl\u0103tit pentru transfer este \u00eens\u0103 o cheltuial\u0103 pe care Codul fiscal nu o men\u021bioneaz\u0103 nici ca deductibil\u0103, nici ca nedeductibil\u0103. Textul recunoa\u0219te doar \u201ecosturile directe aferente tranzac\u021biei\u201d, iar un transfer \u00eentre portofele proprii nu este o tranzac\u021bie. Practic: \u00eel p\u0103strezi documentat, dar nu \u00eel scazi din c\u00e2\u0219tig.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"ce-nu-se-impoziteaza\" class=\"wp-block-heading\">Ce nu genereaz\u0103 venit impozabil<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cre\u0219terea valorii monedelor pe care le de\u021bii.<\/strong> Dac\u0103 portofoliul t\u0103u valoreaz\u0103 la 31 decembrie mai mult dec\u00e2t la 1 ianuarie, dar n-ai v\u00e2ndut nimic, nu ai realizat niciun venit. Profitul nerealizat nu se impoziteaz\u0103, pentru c\u0103 nu este rezultatul unei tranzac\u021bii.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cump\u0103rarea de criptomonede.<\/strong> Achizi\u021bia nu este nici venit, nici cheltuial\u0103 deductibil\u0103 \u2014 este doar costul care se va sc\u0103dea din pre\u021bul de v\u00e2nzare, atunci c\u00e2nd vei vinde.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mutarea monedelor \u00eentre portofelele tale.<\/strong> Vezi mai sus.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"calcul-castig\" class=\"wp-block-heading\">Cum se calculeaz\u0103 c\u00e2\u0219tigul, tranzac\u021bie cu tranzac\u021bie<\/h2>\n\n\n\n<h3 id=\"formula-castig\" class=\"wp-block-heading\">Formula \u0219i ce intr\u0103 \u00een costul de achizi\u021bie<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#d9ead3\"><tbody><tr><td><strong>C\u00e2\u0219tig = pre\u021bul de v\u00e2nzare \u2212 pre\u021bul de achizi\u021bie \u2212 costurile directe aferente tranzac\u021biei<\/strong><br>Calculul se face <strong>pe fiecare tranzac\u021bie<\/strong>, nu pe total anual \u0219i nu pe portofel.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00cen costurile directe intr\u0103 comisionul platformei la cump\u0103rare \u0219i la v\u00e2nzare, adic\u0103 ceea ce ai pl\u0103tit ca s\u0103 \u00eencheie efectiv tranzac\u021bia. Nu intr\u0103 cheltuielile din jurul activit\u0103\u021bii: abonamente la platforme de analiz\u0103, curs de trading, electricitate, hardware. Codul fiscal spune \u201ecosturile directe aferente tranzac\u021biei\u201d, nu \u201echeltuielile efectuate \u00een scopul ob\u021binerii venitului\u201d \u2014 formularea de la activit\u0103\u021bi independente, care e mult mai larg\u0103 \u0219i nu se aplic\u0103 aici.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"metoda-fifo\" class=\"wp-block-heading\">Ce metod\u0103 de cost folose\u0219ti: FIFO este practic\u0103, nu obliga\u021bie<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u00e2nd ai cump\u0103rat aceea\u0219i moned\u0103 de mai multe ori, la pre\u021buri diferite, \u0219i vinzi o parte, apare \u00eentrebarea: care achizi\u021bie se consum\u0103? <strong>Codul fiscal nu prevede nicio metod\u0103.<\/strong> Nu spune FIFO, nu spune cost mediu ponderat, nu spune nimic. FIFO \u2014 primul intrat, primul ie\u0219it \u2014 este ce folosesc \u00een practic\u0103 majoritatea platformelor \u00een rapoartele lor \u0219i ce aplic\u0103 de regul\u0103 \u0219i contabilii, dar este o conven\u021bie, nu o cerin\u021b\u0103 legal\u0103.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce \u021bine de tine: <strong>alegi o metod\u0103 \u0219i o p\u0103strezi<\/strong> pe to\u021bi anii \u0219i pe toate monedele. Schimbarea metodei de la un an la altul, \u00een func\u021bie de care iese impozitul mai mic, este exact ce nu po\u021bi justifica \u00eentr-un control. Noteaz\u0103 \u00een eviden\u021ba ta ce metod\u0103 ai aplicat.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"curs-de-schimb\" class=\"wp-block-heading\">Cursul de schimb: ce curs \u0219i pentru ce dat\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dac\u0103 tranzac\u021bia s-a f\u0103cut \u00een valut\u0103, c\u00e2\u0219tigul se transform\u0103 \u00een lei la <strong>cursul BNR de la data tranzac\u021biei<\/strong> \u2014 data la care ai realizat efectiv c\u00e2\u0219tigul, nu 31 decembrie \u0219i nu data la care ai retras banii.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#f4eeee\"><tbody><tr><td><strong>Cursul mediu anual nu se folose\u0219te.<\/strong> Este o valoare statistic\u0103, publicat\u0103 dup\u0103 \u00eencheierea anului, care nu corespunde niciunei tranzac\u021bii. Dac\u0103 ai cump\u0103rat \u00een dolari \u0219i ai v\u00e2ndut \u00een euro, transformi fiecare parte a opera\u021biunii \u00een lei la cursul BNR al zilei ei: achizi\u021bia la cursul din ziua achizi\u021biei, v\u00e2nzarea la cursul din ziua v\u00e2nz\u0103rii. Defini\u021bia cursului folosit \u00een ghid este \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/explicarea-unor-termeni-utilizati-note-importante\/#curs-de-schimb\" data-type=\"post\" data-id=\"139978\">glosarul de termeni<\/a>.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<span id=\"impozitul-datorat-pentru-venitul-din-tranzactii-cu-criptomonede\"><\/span>\n\n\n\n<h2 id=\"cota-impozit\" class=\"wp-block-heading\">Cota de impozit: 16% din 2026, 10% p\u00e2n\u0103 \u00een 2025<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cota depinde de anul \u00een care ai realizat c\u00e2\u0219tigul, nu de anul \u00een care depui declara\u021bia:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>16%<\/strong> pentru c\u00e2\u0219tigurile ob\u021binute \u00eencep\u00e2nd cu 2026, potrivit art. 116 alin. (2\u00b9) din Codul fiscal, introdus prin Legea nr. 239\/2025;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>10%<\/strong> pentru c\u00e2\u0219tigurile din 2025 \u0219i din anii anteriori, potrivit art. 116 alin. (2) lit. c), abrogat prin aceea\u0219i lege.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prevederea veche, care stabilea cota de 10%, nu mai este \u00een vigoare. Dac\u0103 g\u0103se\u0219ti pe internet materiale care citeaz\u0103 art. 116 alin. (2) lit. c) ca text actual \u2014 inclusiv bro\u0219ura de pe site-ul ANAF, care la momentul scrierii acestui articol este din 2023 \u2014 sunt dep\u0103\u0219ite. Regula de aplicare este simpl\u0103: c\u00e2\u0219tig realizat \u00een 2025, declarat \u00een 2026, se impoziteaz\u0103 cu 10%; c\u00e2\u0219tig realizat \u00een 2026, declarat \u00een 2027, se impoziteaz\u0103 cu 16%.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"plafon-200-600\" class=\"wp-block-heading\">Plafonul de 200 lei pe tranzac\u021bie \u0219i totalul de 600 lei pe an<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u00e2\u0219tigul sub <strong>200 lei pe tranzac\u021bie<\/strong> nu se impoziteaz\u0103, dar numai cu condi\u021bia ca <strong>totalul c\u00e2\u0219tigurilor din anul fiscal s\u0103 nu dep\u0103\u0219easc\u0103 600 lei<\/strong>. Sunt dou\u0103 condi\u021bii cumulative, iar a doua o anuleaz\u0103 pe prima.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ai c\u00e2\u0219tiguri de 150 lei \u0219i 180 lei, total 330 lei: fiecare este sub 200 lei \u0219i totalul este sub 600 lei, deci nu datorezi impozit \u0219i nu ai ce declara pentru ele.<\/li>\n\n\n\n<li>Acelea\u0219i dou\u0103 c\u00e2\u0219tiguri, plus unul de 300 lei: totalul devine 630 lei, peste 600 lei. <strong>Se impoziteaz\u0103 \u00eentreaga sum\u0103 de 630 lei<\/strong>, nu doar ce dep\u0103\u0219e\u0219te plafonul \u0219i nu doar tranzac\u021bia de peste 200 lei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plafonul se aplic\u0103 pe tranzac\u021bie, nu pe moned\u0103 \u0219i nu pe platform\u0103. Nu po\u021bi \u00eemp\u0103r\u021bi o v\u00e2nzare \u00een cinci ordine mai mici ca s\u0103 stai sub 200 lei de fiecare dat\u0103 \u2014 condi\u021bia de 600 lei pe an \u00eenchide oricum acest drum.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"pierderi\" class=\"wp-block-heading\">Pierderile nu se scad din c\u00e2\u0219tiguri \u0219i nu se reporteaz\u0103<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aceasta este cea mai costisitoare confuzie din tot subiectul, iar sursa ei este asem\u0103narea cu investi\u021biile \u00een ac\u021biuni. La titlurile de valoare, pierderea anual\u0103 se compenseaz\u0103 \u0219i se reporteaz\u0103 pe 7 ani. <strong>La criptomonede nu.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Motivele sunt trei, \u0219i se citesc direct \u00een text:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Art. 116 alin. (2\u00b9) define\u0219te baza ca <strong>\u201ediferen\u021b\u0103 pozitiv\u0103\u201d<\/strong> \u00eentre pre\u021bul de v\u00e2nzare \u0219i pre\u021bul de achizi\u021bie. O diferen\u021b\u0103 negativ\u0103 nu intr\u0103 \u00een calcul \u2014 nici ca minus, nici ca zero compensabil.<\/li>\n\n\n\n<li>Acela\u0219i text spune <strong>\u201e200 lei\/tranzac\u021bie\u201d<\/strong>. Unitatea de calcul este tranzac\u021bia, nu anul fiscal, deci nu exist\u0103 un rezultat anual din care s\u0103 se scad\u0103 ceva.<\/li>\n\n\n\n<li>Reportarea pierderii pe 7 ani, prev\u0103zut\u0103 la art. 119, este acordat\u0103 expres veniturilor din transferul de titluri de valoare \u0219i de aur financiar. Veniturile din transferul de moned\u0103 virtual\u0103 nu sunt \u00een acea enumerare, iar Declara\u021bia Unic\u0103 nu are r\u00e2nd de pierdere pentru categoria de la art. 114 alin. (2) lit. m).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#f4eeee\"><tbody><tr><td><strong>Ce \u00eenseamn\u0103 concret.<\/strong> Po\u021bi \u00eencheia anul pe pierdere \u0219i totu\u0219i s\u0103 datorezi impozit, dac\u0103 unele tranzac\u021bii au fost pe profit. Exemplul 2 mai jos arat\u0103 exact c\u00e2t cost\u0103 diferen\u021ba.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"exemple\" class=\"wp-block-heading\">Exemple de calcul<\/h2>\n\n\n\n<h3 id=\"exemplul-1\" class=\"wp-block-heading\">Exemplul 1: o tranzac\u021bie pe profit, \u00een 2026<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ipotezele exemplului: cumperi criptomoned\u0103 pl\u0103tind \u00een total <strong>10.000 lei<\/strong>, comisionul de achizi\u021bie inclus, \u0219i o vinzi contra lei pentru <strong>13.000 lei<\/strong>, pl\u0103tind la v\u00e2nzare un comision de <strong>60 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>C\u00e2\u0219tig: 13.000 \u2212 10.000 \u2212 60 = <strong>2.940 lei<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>C\u00e2\u0219tigul dep\u0103\u0219e\u0219te 200 lei pe tranzac\u021bie, deci este impozabil integral.<\/li>\n\n\n\n<li>Impozit: 2.940 x 16% = <strong>470 lei<\/strong> (470,40 lei, rotunjit la leu)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"exemplul-2\" class=\"wp-block-heading\">Exemplul 2: multe tranzac\u021bii, unele pe pierdere<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ipotezele exemplului: \u00een 2026 ai \u00eencheiat 100 de tranzac\u021bii. \u0218aizeci dintre ele au adus c\u00e2\u0219tiguri \u00eensum\u00e2nd <strong>50.000 lei<\/strong>; celelalte patruzeci au adus pierderi \u00eensum\u00e2nd <strong>45.000 lei<\/strong>. Pe total anul ai c\u00e2\u0219tigat 5.000 lei.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Cum ai calcula<\/th><th>Baz\u0103 impozabil\u0103<\/th><th>Impozit<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Gre\u0219it: compensezi pierderile cu c\u00e2\u0219tigurile<\/td><td>50.000 \u2212 45.000 = 5.000 lei<\/td><td>5.000 x 16% = 800 lei<\/td><\/tr><tr><td>Corect: numai diferen\u021bele pozitive<\/td><td>50.000 lei<\/td><td>50.000 x 16% = <strong>8.000 lei<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Acelea\u0219i tranzac\u021bii, dou\u0103 rezultate. Diferen\u021ba este de 7.200 lei.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#d9ead3\"><tbody><tr><td><strong>Ce se re\u021bine din compara\u021bie.<\/strong> Impozitul se calculeaz\u0103 pe suma c\u00e2\u0219tigurilor, nu pe rezultatul anului. Cei 45.000 lei pierdu\u021bi nu se scad acum \u0219i nu se reporteaz\u0103 \u00een 2027. Dac\u0103 tranzac\u021bionezi \u00een volum mare, impozitul poate dep\u0103\u0219i c\u00e2\u0219tigul real al anului \u2014 merit\u0103 s\u0103 \u0219tii asta \u00eenainte, nu la depunerea declara\u021biei.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"exemplul-3\" class=\"wp-block-heading\">Exemplul 3: c\u00e2\u0219tig sub plafon, c\u00e2nd nu declari<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ipotezele exemplului: \u00een 2026 ai f\u0103cut trei tranzac\u021bii, cu c\u00e2\u0219tiguri de <strong>150 lei<\/strong>, <strong>180 lei<\/strong> \u0219i <strong>300 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dac\u0103 ar fi fost doar primele dou\u0103: 150 + 180 = 330 lei, sub 600 lei, fiecare sub 200 lei \u2014 nu datorezi impozit \u0219i nu completezi nimic \u00een declara\u021bie pentru ele.<\/li>\n\n\n\n<li>Cu a treia tranzac\u021bie: 150 + 180 + 300 = 630 lei, peste plafonul anual de 600 lei. Se impoziteaz\u0103 tot: 630 x 16% = <strong>101 lei<\/strong> (100,80 lei, rotunjit la leu).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"exemplul-istoric\" class=\"wp-block-heading\">Exemplul istoric: EGLD \u00een 2021, cu cota de 10%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemplul de mai jos este cel publicat ini\u021bial \u00een acest articol \u0219i se refer\u0103 la anul 2021, c\u00e2nd cota era de 10%. \u00cel p\u0103str\u0103m pentru c\u0103 arat\u0103 limpede diferen\u021ba dintre pierderea de portofoliu \u0219i c\u00e2\u0219tigul impozabil pe tranzac\u021bie \u2014 mecanismul central al \u00eentregului subiect.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-background has-fixed-layout\" style=\"background-color:#d9ead3\"><tbody><tr><td><strong>Ipotezele exemplului<\/strong><br>Pe 14 septembrie 2021 cumperi 20 EGLD la 265 USD bucata, deci investe\u0219ti 5.300 USD.<br>Pe 25 octombrie vinzi 10 EGLD la 290 USD bucata, \u00eencasezi 2.900 USD \u0219i r\u0103m\u00e2i cu 10 EGLD.<br>Pe 28 octombrie cumperi din nou EGLD, cu cei 2.900 USD, la 255 USD bucata, adic\u0103 11,37 EGLD.<br>La 31 decembrie 2021 un EGLD era cotat la 240 USD, deci portofoliul valora 21,37 x 240 = 5.129 USD.<br>Curs folosit \u00een exemplu pentru ziua v\u00e2nz\u0103rii: 4,1604 lei\/USD.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pe portofoliu ai pierdut:<\/strong> 5.300 \u2212 5.129 = 171 USD.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>C\u00e2\u0219tigul impozabil este totu\u0219i pozitiv:<\/strong> cele 10 EGLD v\u00e2ndute pe 25 octombrie au fost cump\u0103rate cu 2.650 USD (10 x 265) \u0219i v\u00e2ndute cu 2.900 USD, deci diferen\u021ba pozitiv\u0103 este de 2.900 \u2212 2.650 = 250 USD.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00cen lei, la cursul din ziua v\u00e2nz\u0103rii: 250 x 4,1604 = 1.040 lei.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impozit \u00een 2021, la cota de 10%:<\/strong> 1.040 x 10% = 104 lei.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Acela\u0219i c\u00e2\u0219tig realizat \u00een 2026, la cota de 16%:<\/strong> 1.040 x 16% = 166 lei.<\/li>\n\n\n\n<li>Dac\u0103 EGLD ar fi valorat 300 USD la sf\u00e2r\u0219itul anului, portofoliul ar fi ar\u0103tat un profit \u2014 dar neimpozabil, pentru c\u0103 nu venea din nicio tranzac\u021bie.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un singur lucru s-a schimbat fa\u021b\u0103 de versiunea publicat\u0103 \u00een 2021, \u00een afar\u0103 de cot\u0103: cursul. Atunci exemplul folosea cursul mediu anual al dolarului. Regula corect\u0103 este cursul BNR de la data tranzac\u021biei, deci pentru cazul t\u0103u verific\u0103 pe bnr.ro cursul zilei \u00een care ai v\u00e2ndut.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"cass\" class=\"wp-block-heading\">CASS: c\u00e2nd c\u00e2\u0219tigul din criptomonede te oblig\u0103 la contribu\u021bie<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pe l\u00e2ng\u0103 impozit, c\u00e2\u0219tigul din criptomonede intr\u0103 \u00een baza contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate, potrivit art. 155 alin. (1) lit. h) din Codul fiscal. Important: <strong>nu se ia singur<\/strong>. Se cumuleaz\u0103 cu veniturile din chirii, investi\u021bii, dividende, dob\u00e2nzi, activit\u0103\u021bi agricole \u0219i celelalte venituri din alte surse, iar contribu\u021bia se datoreaz\u0103 \u00een func\u021bie de totalul lor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">CASS nu se calculeaz\u0103 pe venit, ci pe un plafon \u00een trepte, potrivit art. 170 alin. (3) \u0219i (5). Cota este de <strong>10%<\/strong>, iar plafoanele se exprim\u0103 \u00een salarii minime brute. La salariul minim de <strong>4.050 lei<\/strong>, \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2026, treptele arat\u0103 a\u0219a:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Total venituri cumulate<\/th><th>Baza de calcul<\/th><th>CASS datorat<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>sub 24.300 lei (6 salarii minime)<\/td><td>nu se datoreaz\u0103<\/td><td>0 lei<\/td><\/tr><tr><td>\u00eentre 24.300 \u0219i 48.599 lei<\/td><td>6 x 4.050 = 24.300 lei<\/td><td>24.300 x 10% = <strong>2.430 lei<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>\u00eentre 48.600 \u0219i 97.199 lei<\/td><td>12 x 4.050 = 48.600 lei<\/td><td>48.600 x 10% = <strong>4.860 lei<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>de la 97.200 lei (24 de salarii minime)<\/td><td>24 x 4.050 = 97.200 lei<\/td><td>97.200 x 10% = <strong>9.720 lei<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Cot\u0103 CASS 10%, plafoane de 6, 12 \u0219i 24 de salarii minime, la un salariu minim brut de 4.050 lei. Valorile se aplic\u0103 pentru veniturile realizate \u00een 2026.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dac\u0103 ai deja venituri care ating o treapt\u0103 din alte surse, c\u00e2\u0219tigul din criptomonede nu adaug\u0103 o a doua contribu\u021bie \u2014 te poate \u00eens\u0103 muta pe o treapt\u0103 superioar\u0103. Detaliile pe fiecare categorie de venit sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/contributia-de-sanatate-cass-2025\/\" data-type=\"post\" data-id=\"137898\">articolul despre contribu\u021bia de s\u0103n\u0103tate<\/a>, iar toate plafoanele anului \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/plafoane-fiscale-2026-pentru-pfa-ii-si-microintreprinderi\/\" data-type=\"post\" data-id=\"141863\">articolul cu plafoanele fiscale 2026<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>CAS nu se datoreaz\u0103.<\/strong> Contribu\u021bia de pensie se pl\u0103te\u0219te pentru veniturile din activit\u0103\u021bi independente \u0219i din drepturi de proprietate intelectual\u0103, iar c\u00e2\u0219tigul din transferul de moned\u0103 virtual\u0103 nu este niciunul dintre ele.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"declaratia-unica\" class=\"wp-block-heading\">Cum declari c\u00e2\u0219tigul \u00een Declara\u021bia Unic\u0103<\/h2>\n\n\n\n<h3 id=\"rubrica-declaratie\" class=\"wp-block-heading\">Ce selectezi \u00een declara\u021bie<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u00e2\u0219tigul se declar\u0103 la <strong>capitolul I<\/strong> al Declara\u021biei Unice \u2014 datele privind veniturile realizate \u00een anul \u00eencheiat \u2014 \u00een sec\u021biunea de <strong>venituri din alte surse<\/strong>. Categoria se alege din nomenclatorul ANAF de venituri: <strong>1023 \u2014 Venituri din alte surse, ob\u021binute din transferul de moned\u0103 virtual\u0103<\/strong>. Aceea\u0219i categorie apare \u0219i \u00een ContApp, cu aceea\u0219i denumire \u0219i acela\u0219i cod, atunci c\u00e2nd generezi declara\u021bia din aplica\u021bie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Suma pe care o completezi este <strong>totalul c\u00e2\u0219tigurilor<\/strong> din anul respectiv, adic\u0103 suma diferen\u021belor pozitive de pe fiecare tranzac\u021bie. Nu completezi valoarea portofoliului, nu completezi sumele retrase \u0219i nu completezi rulajul total al tranzac\u021biilor. Un exemplar completat, cu declararea impozitului pe veniturile din criptomonede, este \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/ghid-completare-declaratia-unica\/\">Ghidul de completare a Declara\u021biei Unice<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"termen\" class=\"wp-block-heading\">Termenul de depunere \u0219i de plat\u0103<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Declara\u021bia se depune p\u00e2n\u0103 la <strong>25 mai<\/strong> a anului urm\u0103tor celui \u00een care ai realizat c\u00e2\u0219tigul, iar impozitul se pl\u0103te\u0219te p\u00e2n\u0103 la aceea\u0219i dat\u0103. Pentru c\u00e2\u0219tigurile din 2026, termenul este <strong>25 mai 2027<\/strong>. Nu exist\u0103 pl\u0103\u021bi anticipate \u00een timpul anului pentru aceast\u0103 categorie de venit: declari \u0219i pl\u0103te\u0219ti o singur\u0103 dat\u0103, dup\u0103 \u00eencheierea anului. Procedura complet\u0103 de depunere este \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/declaratia-unica\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129258\">articolul despre Declara\u021bia Unic\u0103<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"platforme-straine\" class=\"wp-block-heading\">Platform\u0103 din str\u0103in\u0103tate: unde declari<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dac\u0103 e\u0219ti rezident fiscal \u00een Rom\u00e2nia, datorezi impozit pentru c\u00e2\u0219tig oriunde l-ai realizat. \u00centrebarea practic\u0103 este alta: se trece la venituri din Rom\u00e2nia sau din str\u0103in\u0103tate? Formularul nu are o rubric\u0103 de moned\u0103 virtual\u0103 \u00een sec\u021biunea de venituri din str\u0103in\u0103tate, iar practica este s\u0103 se declare \u00een capitolul I, la categoria 1023. Ce se poate spune ferm: <strong>locul unde este \u00eenregistrat\u0103 platforma sau banca nu schimb\u0103 obliga\u021bia<\/strong> \u0219i nu te scute\u0219te de declarare. Dac\u0103 ai pl\u0103tit impozit pentru acela\u0219i c\u00e2\u0219tig \u00een alt stat, verific\u0103 conven\u021bia de evitare a dublei impuneri cu statul respectiv, \u00eenainte de a completa declara\u021bia. Cum func\u021bioneaz\u0103 mai exact deducerea impozitului pl\u0103tit \u00een afar\u0103 ai \u00een articolul despre <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/impozitarea-veniturilor-din-strainatate\/\" data-type=\"post\" data-id=\"129174\">creditul fiscal extern \u0219i evitarea dublei impuneri<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"dac8\" class=\"wp-block-heading\">Din 2026 platformele raporteaz\u0103 la ANAF (DAC8)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">P\u00e2n\u0103 acum, ANAF afla despre tranzac\u021biile tale cu criptomonede doar dac\u0103 le declarai tu sau dac\u0103 cerea informa\u021bii de la banc\u0103. Din 2026 se schimb\u0103: <strong>OUG nr. 71\/2025<\/strong>, publicat\u0103 \u00een Monitorul Oficial nr. 1146 din 10 decembrie 2025, transpune \u00een legisla\u021bia rom\u00e2n\u0103 directiva DAC8 \u0219i cadrul interna\u021bional CARF de raportare a activelor cripto.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Ce<\/th><th>C\u00e2nd<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Obliga\u021bia de raportare a platformelor \u00eencepe s\u0103 se aplice<\/td><td>1 ianuarie 2026<\/td><\/tr><tr><td>Prima raportare efectiv\u0103, pentru anul fiscal 2026<\/td><td>p\u00e2n\u0103 la 15 martie 2027<\/td><\/tr><tr><td>Schimbul automat de informa\u021bii \u00eentre administra\u021biile fiscale<\/td><td>p\u00e2n\u0103 \u00een septembrie 2027<\/td><\/tr><tr><td>Amenzi pentru platformele care nu raporteaz\u0103<\/td><td>20.000 \u2014 150.000 lei<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">Calendarul DAC8 potrivit OUG nr. 71\/2025.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce \u00eenseamn\u0103 pentru tine: \u00eencep\u00e2nd cu declara\u021bia depus\u0103 \u00een 2027 pentru anul 2026, ANAF poate compara ce ai declarat cu ce a raportat platforma. Furnizorii de servicii de cripto-active autoriza\u021bi \u00een Uniunea European\u0103 raporteaz\u0103 datele de identificare ale utilizatorilor \u0219i opera\u021biunile efectuate, iar informa\u021biile circul\u0103 \u00eentre state.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O precizare care se confund\u0103 des: <strong>regulamentul MiCA nu creeaz\u0103 prin el \u00eensu\u0219i o obliga\u021bie de raportare fiscal\u0103<\/strong>. MiCA reglementeaz\u0103 autorizarea \u0219i func\u021bionarea platformelor. Obliga\u021bia de raportare c\u0103tre ANAF vine din DAC8, adic\u0103 din OUG nr. 71\/2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sanctiuni\" class=\"wp-block-heading\">Ce ri\u0219ti dac\u0103 nu declari<\/h2>\n\n\n\n<h3 id=\"amenda\" class=\"wp-block-heading\">Amenda pentru nedepunere<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nedepunerea Declara\u021biei Unice este contraven\u021bie, sanc\u021bionat\u0103 potrivit art. 336 alin. (3) din Codul de procedur\u0103 fiscal\u0103 cu amend\u0103 de la <strong>50 la 500 lei<\/strong> pentru persoanele fizice. Intervalele mai mari pe care le vei g\u0103si citate \u00een multe articole \u2014 500\u20141.000 lei sau 1.000\u20145.000 lei \u2014 sunt la alineatul precedent \u0219i se aplic\u0103 altor contraven\u021bii \u0219i altor categorii de contribuabili.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"accesorii\" class=\"wp-block-heading\">Dob\u00e2nzi \u0219i penalit\u0103\u021bi<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Peste amend\u0103 se adaug\u0103 accesoriile pentru impozitul nepl\u0103tit, care se calculeaz\u0103 pe fiecare zi de \u00eent\u00e2rziere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>dob\u00e2nd\u0103 de 0,02% pe zi<\/strong> din suma datorat\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>penalitate de \u00eent\u00e2rziere de 0,01% pe zi<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi<\/strong>, potrivit art. 181 din Codul de procedur\u0103 fiscal\u0103, aplicat\u0103 atunci c\u00e2nd obliga\u021bia nu a fost declarat\u0103 deloc.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Penalitatea de nedeclarare este cea care conteaz\u0103: 0,08% pe zi \u00eenseamn\u0103 0,08% x 365 = <strong>29,2% pe an<\/strong> din impozitul nedeclarat. La un impozit de 8.000 lei nedeclarat timp de doi ani, numai aceast\u0103 penalitate ajunge la aproximativ 4.670 lei, la care se adaug\u0103 dob\u00e2nda \u0219i penalitatea de \u00eent\u00e2rziere.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"infractiune\" class=\"wp-block-heading\">C\u00e2nd devine infrac\u021biune<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Simpla nedeclarare, chiar pe mai mul\u021bi ani, r\u0103m\u00e2ne contraven\u021bie. Devine infrac\u021biune de evaziune fiscal\u0103 numai c\u00e2nd exist\u0103 <strong>ascundere<\/strong> a bunului sau a sursei impozabile \u0219i <strong>inten\u021bie<\/strong> \u2014 potrivit art. 9 din Legea nr. 241\/2005, modificat\u0103 prin Legea nr. 126\/2024, cu pedeapsa \u00eenchisorii de la 3 la 10 ani. Uitarea, eroarea de calcul sau necunoa\u0219terea regulii nu \u00eentrunesc aceste condi\u021bii.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"greseli-frecvente\" class=\"wp-block-heading\">Gre\u0219eli frecvente<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>A\u0219tep\u021bi s\u0103 retragi banii \u00een cont bancar ca s\u0103 declari.<\/strong> Codul fiscal vorbe\u0219te de tranzac\u021bii, nu de retrageri. C\u00e2\u0219tigul s-a realizat la v\u00e2nzare, chiar dac\u0103 banii au r\u0103mas pe platform\u0103.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Compensezi pierderile cu c\u00e2\u0219tigurile \u0219i declari doar diferen\u021ba.<\/strong> Se declar\u0103 suma diferen\u021belor pozitive. Vezi exemplul 2.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reportezi pierderea din anul trecut<\/strong>, ca la ac\u021biuni. Nu se poate: reportarea pe 7 ani este numai pentru titluri de valoare \u0219i aur financiar.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Folose\u0219ti cursul mediu anual<\/strong> \u00een loc de cursul BNR din ziua tranzac\u021biei.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nu declari nimic pentru c\u0103 fiecare c\u00e2\u0219tig e sub 200 lei<\/strong>, de\u0219i totalul anual trece de 600 lei. Atunci se impoziteaz\u0103 tot.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Crezi c\u0103, dac\u0103 platforma e din str\u0103in\u0103tate, nu ai ce declara \u00een Rom\u00e2nia.<\/strong> Reziden\u021ba ta fiscal\u0103 decide, nu sediul platformei.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nu descarci istoricul de tranzac\u021bii.<\/strong> C\u00e2nd o platform\u0103 \u00eenchide contul, schimb\u0103 formatul rapoartelor sau dispare, r\u0103m\u00e2i f\u0103r\u0103 dovada pre\u021bului de achizi\u021bie \u2014 iar f\u0103r\u0103 ea, c\u00e2\u0219tigul se poate stabili pe toat\u0103 suma \u00eencasat\u0103.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Declari valoarea portofoliului la 31 decembrie.<\/strong> Nu are nicio relevan\u021b\u0103 fiscal\u0103: profitul nerealizat nu se impoziteaz\u0103.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"evidenta\" class=\"wp-block-heading\">Cum \u021bii eviden\u021ba tranzac\u021biilor<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nu exist\u0103 un registru obligatoriu pentru tranzac\u021biile cu criptomonede, dar sarcina de a dovedi pre\u021bul de achizi\u021bie este a ta. Ce merit\u0103 p\u0103strat, pe fiecare an:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>exportul complet de tranzac\u021bii de pe fiecare platform\u0103 folosit\u0103, desc\u0103rcat c\u00e2t timp contul este activ;<\/li>\n\n\n\n<li>extrasele de cont \u0219i cele de card emise de platforme, care arat\u0103 intr\u0103rile \u0219i ie\u0219irile de bani;<\/li>\n\n\n\n<li>o eviden\u021b\u0103 proprie, \u00eentr-un tabel, cu data, moneda, cantitatea, pre\u021bul, comisionul \u0219i cursul BNR al zilei pentru tranzac\u021biile \u00een valut\u0103;<\/li>\n\n\n\n<li>metoda de cost aleas\u0103, notat\u0103 explicit, ca s\u0103 po\u021bi ar\u0103ta c\u0103 ai aplicat-o consecvent.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Termenul de prescrip\u021bie a dreptului de a stabili crean\u021be fiscale este de 5 ani, deci documentele se p\u0103streaz\u0103 cel pu\u021bin at\u00e2t. Practic, p\u0103streaz\u0103-le pe toat\u0103 durata \u00een care de\u021bii monedele: pre\u021bul de achizi\u021bie al unei monede cump\u0103rate acum poate fi necesar peste zece ani, la v\u00e2nzare.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"intrebari-frecvente\" class=\"wp-block-heading\">\u00centreb\u0103ri frecvente<\/h2>\n\n\n\n<h4 id=\"platesc-impozit-daca-schimb-o-criptomoneda-pe-alta-fara-sa-retrag-in-lei\" class=\"wp-block-heading\">Pl\u0103tesc impozit dac\u0103 schimb o criptomoned\u0103 pe alta, f\u0103r\u0103 s\u0103 retrag \u00een lei?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nu exist\u0103 o pozi\u021bie oficial\u0103 a ANAF pe aceast\u0103 situa\u021bie. Defini\u021bia transferului din Codul fiscal sus\u021bine interpretarea c\u0103 fiecare schimb este o tranzac\u021bie impozabil\u0103, iar formularea \u201epre\u021b de v\u00e2nzare\u201d sus\u021bine interpretarea contrar\u0103, c\u0103 impozitul apare la conversia \u00een moned\u0103 legal\u0103. Recomandarea prudent\u0103 este s\u0103 calculezi c\u00e2\u0219tigul \u0219i la momentul schimbului \u0219i s\u0103 p\u0103strezi eviden\u021ba \u00een ambele variante, pentru c\u0103 riscul unei recalcul\u0103ri cu accesorii este mai mare dec\u00e2t cel al unei pl\u0103\u021bi f\u0103cute mai devreme.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"platesc-impozit-daca-banii-raman-pe-platforma-si-nu-ii-trag-in-contul-bancar\" class=\"wp-block-heading\">Pl\u0103tesc impozit dac\u0103 banii r\u0103m\u00e2n pe platform\u0103 \u0219i nu \u00eei trag \u00een contul bancar?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da. Codul fiscal nu spune nimic despre retragerea c\u00e2\u0219tigurilor, spune despre tranzac\u021bii. Profitul se calculeaz\u0103 pe fiecare pereche de achizi\u021bie \u0219i v\u00e2nzare de criptomonede contra unei monede FIAT, indiferent unde stau banii dup\u0103 v\u00e2nzare.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"pe-total-anul-sunt-pe-pierdere-dar-am-avut-si-tranzactii-pe-profit-datorez-impozit\" class=\"wp-block-heading\">Pe total anul sunt pe pierdere, dar am avut \u0219i tranzac\u021bii pe profit. Datorez impozit?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da, pe suma c\u00e2\u0219tigurilor. Baza de impozitare este format\u0103 numai din diferen\u021bele pozitive, pe fiecare tranzac\u021bie. Pierderile nu se scad din c\u00e2\u0219tiguri \u0219i nu se reporteaz\u0103 \u00een anii urm\u0103tori, pentru c\u0103 reportarea pe 7 ani este prev\u0103zut\u0103 doar pentru titluri de valoare \u0219i aur financiar.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"ce-curs-de-schimb-folosesc-daca-am-cumparat-in-dolari-si-am-vandut-in-euro\" class=\"wp-block-heading\">Ce curs de schimb folosesc dac\u0103 am cump\u0103rat \u00een dolari \u0219i am v\u00e2ndut \u00een euro?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cursul BNR de la data fiec\u0103rei opera\u021biuni: achizi\u021bia se transform\u0103 \u00een lei la cursul dolarului din ziua achizi\u021biei, v\u00e2nzarea la cursul euro din ziua v\u00e2nz\u0103rii, iar c\u00e2\u0219tigul este diferen\u021ba dintre cele dou\u0103 valori \u00een lei. Cursul mediu anual nu se folose\u0219te.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"comisionul-platit-platformei-se-scade-din-castig\" class=\"wp-block-heading\">Comisionul pl\u0103tit platformei se scade din c\u00e2\u0219tig?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da, comisioanele de tranzac\u021bionare intr\u0103 \u00een costurile directe aferente tranzac\u021biei \u0219i se scad. Nu se scad \u00eens\u0103 cheltuielile din jurul activit\u0103\u021bii, cum sunt abonamentele la platforme de analiz\u0103, cursurile sau echipamentele, pentru c\u0103 textul legal recunoa\u0219te doar costurile directe ale tranzac\u021biei.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"castigul-de-pe-o-platforma-din-strainatate-se-declara-ca-venit-din-romania-sau-din-strainatate\" class=\"wp-block-heading\">C\u00e2\u0219tigul de pe o platform\u0103 din str\u0103in\u0103tate se declar\u0103 ca venit din Rom\u00e2nia sau din str\u0103in\u0103tate?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Formularul nu are o rubric\u0103 de moned\u0103 virtual\u0103 \u00een sec\u021biunea de venituri din str\u0103in\u0103tate, iar practica este declararea \u00een capitolul I, la categoria 1023. Locul unde este \u00eenregistrat\u0103 platforma sau banca nu schimb\u0103 obliga\u021bia de declarare: ce conteaz\u0103 este reziden\u021ba ta fiscal\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h4 id=\"daca-am-doar-castiguri-din-criptomonede-fara-alte-venituri-datorez-cass\" class=\"wp-block-heading\">Dac\u0103 am doar c\u00e2\u0219tiguri din criptomonede, f\u0103r\u0103 alte venituri, datorez CASS?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Numai dac\u0103 totalul c\u00e2\u0219tigurilor atinge 6 salarii minime, adic\u0103 24.300 lei la un salariu minim de 4.050 lei. Sub acest nivel nu se datoreaz\u0103 CASS pentru veniturile din alte surse. Peste el, contribu\u021bia este de 10% aplicat la plafonul treptei \u00een care te \u00eencadrezi, nu la c\u00e2\u0219tigul efectiv.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Acest articol face parte din Ghidul de contabilitate PFA. Celelalte capitole sunt \u00een <a href=\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/ghid-contabilitate-pfa\/#cuprins\">cuprinsul complet al Ghidului de contabilitate PFA<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>C\u00e2\u0219tigul din tranzac\u021biile cu criptomonede se impoziteaz\u0103 cu 16% din 2026 \u0219i se declar\u0103 \u00een Declara\u021bia Unic\u0103. Cum \u00eel calculezi corect, pe fiecare tranzac\u021bie.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":142478,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[413,474],"tags":[636,198,551,637],"class_list":["post-129319","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaratia-unica","category-ghid-contabilitate-pfa","tag-criptomonede","tag-declaratia-unica","tag-impozit-pe-venit","tag-venituri-din-alte-surse"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129319","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=129319"}],"version-history":[{"count":11,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129319\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":142869,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129319\/revisions\/142869"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/142478"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=129319"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=129319"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=129319"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}