<\/p>\n\n\n\n
(5) Nu se \u00eenregistreaz\u0103 \u00een Registrul de eviden\u0163\u0103 fiscal\u0103 cheltuielile reprezent\u00e2nd contribu\u0163ii sociale obligatorii, potrivit legii, datorate de c\u0103tre contribuabil \u00een limitele stabilite potrivit prevederilor titlului V \u201eContribu\u0163ii sociale obligatorii\u201d, indiferent dac\u0103 activitatea se desf\u0103\u015foar\u0103 individual \u015fi\/sau \u00eentr-o form\u0103 de asociere. Deducerea acestor cheltuieli se efectueaz\u0103 la recalcularea venitului net anual\/pierderii nete anuale, potrivit prevederilor art. 75 din Codul fiscal, de organul fiscal competent.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Conform codului fiscal, in vigoare din 2018, CAS se deduce la sectiunea dedicata din Declaratia unica, la nivelul contributiei datorate, (nu conteaza daca si cat anume s-a achitat din contributie, pana la data depuneri declaratiei).<\/li>\n\n\n\n
- Tot din 2018, CASS nu mai este deductibila la calculul venitului impozabil;<\/li>\n\n\n\n
- Prin urmare, contributiile sociale datorate nu se introduc nici la pierderi fiscale de raportat;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
In Contapp <\/a> am creat categorii fiscale speciale pentru contributii – si aplicatia calculeaza automat si corect deductibiliatatea platilor de contributii si impozite;<\/p>\n\n\n\n
2. Nu se tine cont de condi\u021biile generale de deducere a cheltuielilor<\/h3>\n\n\n\n
Conform codului fiscal actualizat, conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, pentru a putea fi deduse, in functie de natura acestora, sunt:<\/p>\n\n\n\n
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor independente, justificate prin documente; (documentul sa fie emis pe numele PFA\/PFI\/II\/IF),<\/p>\n\n\n\n
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;<\/p>\n\n\n\n
Bonurile fiscale emise de aparatele de marcat fiscale \u2013 casa de marcat \u2013 reprezentand plati efectuate, trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii pentru ca plata sa fie considerata deductibila:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- sa fie insotite de factura emisa pe numele activitatii \u2013 numele PFA\/PFI\/II\/IF, sau<\/li>\n\n\n\n
- pe bon este tiparit CUI-ul PFA\/PFI\/II\/IF (cand valoarea platii este mai mica de 100 de euro), sau<\/li>\n\n\n\n
- se intocmeste ordin de deplasare, decont cheltuieli, NIR pentru bunuri intrate in gestiune, la care se anexeaza bonul fiscal;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
La exceptii se pot incadra:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- cheltuieli aferente sediului profesional stabilite in contractul de comodat\/inchiriere \u2013 facturile de utilitati vin pe numele proprietarului;<\/li>\n\n\n\n
- cheltuieli cu bunurile mobile in folosinta \u2013 exemplu polita RCA sau CASCO este pe numele proprietarului;<\/li>\n\n\n\n
- asigurarea privata de sanatate\/servicii medicale pe baza de abonament, deductibile in limita a 400 de euro pe an;<\/li>\n\n\n\n
- pensia privata la pilonul 3 este deductibila in limita a 400 de euro pe an;<\/li>\n\n\n\n
- si alte situatii cand nu se poate obtine factura pe numele PFA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Important! Principiu general de deductibilitate:<\/strong> o plata efectuata de PFA\/II\/IF\/PFI este cheltuiala deductibila daca este efectuata cu scopul de a obtine venituri in activitatea desfasurata. Trebuie sa justifici in fata organului de control ca orice plata efectuata respecta acest principiu, pe langa conditiile de mai sus.<\/p>\n\n\n\n
Important! <\/strong>Toate operatiunile efectuate in numele activitatii se inregistreaza in Registrul Jurnal de Incasari si Plati pe baza documentelor justificative. Deductibilitatea platilor efectuate se stabileste dupa incheierea anului fiscal si se completeaza in Registrul de Evidenta Fiscala, pe categorii de cheltuieli.<\/p>\n\n\n\n
Important! <\/strong>Vanzarile si achizitiile, \u00eencas\u0103rile si pl\u0103\u021bile se introduc in contabilitate la valoarea \u00eenscris\u0103 pe document. Astfel, in Registrul Jurnal de \u00eencas\u0103ri si pl\u0103ti<\/strong> va fi afi\u0219at\u0103 \u00eencasare\/plata la valoarea de pe document iar in Registrul de evidenta fiscala<\/strong> se va calcul procentul de deductibilitate conform cu natura operatiunii. <\/p>\n\n\n\n
In Contapp <\/a> introduci valorile de pe documente si alegi categoria fiscala si aplicatia calculeaza automat si corect deductibiliatatea fiecare plati; <\/p>\n\n\n\n
\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t \n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t \n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>3. Nu se folose\u0219te cursul BNR pentru opera\u021biunile efectuate \u00een valut\u0103<\/h3>\n\n\n\n
ORDINUL Nr. 170 din 17 februarie 2015 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind contabilitatea in partida simpla, punctul \u201c18: Operatiunile efectuate in valuta se evidentiaza in contabilitate in moneda nationala, utilizandu<\/strong>\u2010<\/strong>se cursul de schimb valutar de la data efectuarii operatiunii<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).<\/p>\n\n\n\n
Sumele aferente operatiunilor in valuta se inregistreaza in Registrul\u2010jurnal de incasari si plati (cod 14\u20101\u20101\/b) in lei, cu mentionarea in coloana de explicatii a valorii in valuta.\u201d<\/p>\n\n\n\n
Ca urmare, orice plata sau incasare in valuta, realizata in numele activitatii independente, in banca sau in numerar (cazuri mai rare) se face la cursul BNR de la data documentului \u2013 de regula data operatiunii din extrasul bancar.<\/p>\n\n\n\n
Cea mai intalnita greseala este incasarea\/plata din\/intr-un cont de lei<\/strong> unei facturi emisa intr-o alta valuta, la un curs stabilit de banca sau de procesatorul de plati, ceea ce nu corespunde cu prevederile legii de mai sus.<\/strong> Se foloseste cursul BNR, nu cursul bancii!<\/p>\n\n\n\n
In Contapp<\/a><\/strong> pentru operatiunile in valuta, folosim automat cursul BNR valabil pentru ziua operatiunii – avem istoric al cursurilor incepand cu anul 2005, pentru 32 de valute; diferentele de curs valutar le introduci pe venituri impozabile sau pe cheltuieli nedeductibile.<\/p>\n\n\n\n
4. Se dep\u0103\u0219e\u0219te limita de deducere a 50% din cheltuielile cu autovehiculele rutiere<\/h3>\n\n\n\n
Conform codului fiscal, art,. 68, cheltuielile cu autoturismele sunt deductibile la nivelul a<\/p>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
\nk) 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv \u00een scopul desf\u0103\u0219ur\u0103rii activit\u0103\u021bii \u0219i a c\u0103ror mas\u0103 total\u0103 maxim\u0103 autorizat\u0103 nu dep\u0103\u0219e\u0219te 3.500 kg \u0219i nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluz\u00e2nd \u0219i scaunul \u0219oferului, aflate \u00een proprietate sau \u00een folosin\u021b\u0103. Aceste cheltuieli sunt integral deductibile pentru situa\u021biile \u00een care vehiculele respective se \u00eenscriu \u00een oricare dintre urm\u0103toarele categorii:<\/p>\n\n\n\n
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgen\u021b\u0103, servicii de paz\u0103 \u0219i protec\u021bie \u0219i servicii de curierat;<\/p>\n\n\n\n
2. vehiculele utilizate de agen\u021bii de v\u00e2nz\u0103ri \u0219i de achizi\u021bii;<\/p>\n\n\n\n
3. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plat\u0103, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;<\/p>\n\n\n\n
4. vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plat\u0103, inclusiv pentru \u00eenchirierea c\u0103tre alte persoane sau pentru instruire de c\u0103tre \u0219colile de \u0219oferi;<\/p>\n\n\n\n
5. vehiculele utilizate ca m\u0103rfuri \u00een scop comercial.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
Totodata, cheltuielile de func\u021bionare, \u00eentre\u021binere \u0219i repara\u021bii, aferente autoturismelor folosite de contribuabil sau membru asociat sunt deductibile limitat, la cel mult un singur autoturism aferent fiec\u0103rei persoane.<\/p>\n\n\n\n
In Contapp<\/a> Pentru cheltuielile cu autoturismul se foloseste categoria de deducere in limita a 50% din valoarea documentului de plata;<\/p>\n\n\n\n
5. Nu se tine evidenta pe fiecare sursa de venit<\/h3>\n\n\n\n
Conform codului fiscal, art 118:<\/p>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
\n(2) Pentru veniturile prev\u0103zute la art. 61 lit. a) \u0219i a1), pentru care venitul net anual se determin\u0103 \u00een sistem real, pe baza datelor din contabilitate, la determinarea venitului net anual impozabil, contribuabilul stabile\u0219te:<\/p>\n\n\n\n
a) venitul net anual recalculat\/pierderea net\u0103 recalculat\u0103 pe fiecare surs\u0103 din categoriile de venituri prev\u0103zute<\/strong>, prin deducerea din venitul net anual, determinat \u00een sistem real, a pierderilor fiscale reportate;<\/p>\n\n\n\n
b) venitul net anual impozabil care se determin\u0103 prin \u00eensumarea tuturor veniturilor nete anuale, recalculate, prev\u0103zute la lit. a), din care se deduce contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale datorat\u0103 potrivit prevederilor titlului V \u2013 Contribu\u021bii sociale obligatorii.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
In Contapp<\/a><\/strong> poti tine evidenta pe fiecare activitate desfasurata si pe fiecare loc al activitatii; <\/p>\n\n\n\n
Toate probleme de mai sus le-am rezolvat in Contapp – aplicatie online pentru contabilitatea pfa<\/h3>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
\nImportant<\/strong>! In contapp, atunci c\u00e2nd creezi un articol pentru achizi\u021bii sau pentru pla\u021bi, e\u0219ti obligat sa alegi una din categoriile de mai sus. Acesta este cea mai delicata opera\u021bie, pentru ca \u00een func\u021bie de categoria selectata Contapp calculeaz\u0103 automat, venitul net, contribu\u021biile sociale datorate \u0219i venitul impozabil. <\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n