a) persoanele fizice rezidente;<\/strong><\/p>\n\n\n\n b) persoanele fizice\nnerezidente care desfasoara o activitate independenta prin intermediul unui\nsediu permanent in Romania;<\/p>\n\n\n\n c) persoanele fizice\nnerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania;<\/p>\n\n\n\n d) persoanele fizice\nnerezidente care obtin venituri prevazute la art. 129 din codul fiscal. <\/p>\n\n\n\n Impozitul pe venit<\/em>, se aplica persoanelor\nfizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, asupra veniturilor obtinute\ndin orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei;<\/p>\n\n\n\n Totodata, conform art. 130: <\/strong><\/p>\n\n\n\n (1) Persoanele fizice rezidente\ndatoreaza impozit pentru veniturile obtinute\ndin strainatate. <\/strong><\/p>\n\n\n\n (2) Veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa regulile proprii fiecarei categorii de venit<\/strong>, in functie de natura acestuia.<\/p>\n\n\n\n (3) Pentru veniturile obtinute din strainatate de natura celor obtinute din Romania si neimpozabile\/scutite<\/strong> se aplica acelasi tratament fiscal ca si pentru cele obtinute din Romania<\/p>\n\n\n\n Cota de impozit aplicata veniturilor obtinute de persoanele fizice este de 10%, <\/strong>valabila atat pentru veniturile din Romania cat si din afara tarii.<\/p>\n\n\n\n 1. Activitati independente<\/p>\n\n\n\n Important! Veniturile obtinute din activitati independente desfasurate in Romania, potrivit legii, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite din Romania sau din strainatate. <\/strong> <\/p>\n\n\n\n 2. Drepturi de proprietate intelectuala<\/p>\n\n\n\n 3. Cedarea folosintei bunurilor<\/p>\n\n\n\n 4. Activitati agricole<\/p>\n\n\n\n 5. Silvicultura<\/p>\n\n\n\n 6. Piscicultura<\/p>\n\n\n\n 7. Transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu \ninstrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum\n si transferul aurului financiar<\/p>\n\n\n\n 8. Remuneratii, indemnizatii si alte venituri similare obtinute de \nmembrii consiliului de administratie, membrii directoratului, membrii \nconsiliului de supraveghere, administratori, directori, cenzori, \nfondatori, reprezentanti in adunarea generala a actionarilor sau orice \nalte activitati desfasurate in functii similare.<\/p>\n\n\n\n 9. Salarii platite din Romania pentru activitatea desfasurata in strainatate<\/p>\n\n\n\n 10. Dobanzi<\/p>\n\n\n\n 11. Pensii<\/p>\n\n\n\n 12. Premii<\/p>\n\n\n\n 13. Dividende<\/p>\n\n\n\n 14. Jocuri de noroc<\/p>\n\n\n\n 15. Transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal<\/p>\n\n\n\n 16. Transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal cu titlu de mostenire<\/p>\n\n\n\n 17. Alte venituri din investitii<\/p>\n\n\n\n 18. Alte venituri<\/p>\n\n\n\n Sunt scutiti de la plata impozitului pe venit contribuabilii \npersoane fizice cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile \nrealizate din tara si din strainatate din:<\/strong><\/p>\n\n\n\n a) activitati independente, realizate in mod individual si\/sau intr-o\nforma de asociere;<\/p>\n\n\n\n a) venituri din drepturi de proprietate intelectuala;<\/p>\n\n\n\n b) salarii si asimilate salariilor<\/p>\n\n\n\n c) pensii;<\/p>\n\n\n\n d) activitati agricole, silvicultura si piscicultura, altele decat\ncele prevazute la art. 105, realizate in mod individual si\/sau intr-o forma\nde asociere fara personalitate juridica;<\/p>\n\n\n\n Cetatenii romani cu domiciliul ori resedinta in Romania au calitatea \nde contribuabili la sistemul public de pensii (CAS) si la sistemul de \nasigurari sociale de sanatate (CASS). <\/p>\n\n\n\n Prin urmare, in masura in care persoana nu se incadreaza printre \ncele exceptate de la plata contributiilor, va datora CAS si CASS daca \nveniturile nete anuale depasesc plafonul de 12 salarii minime brute pe \ntara la data depunerii declaratiei sau daca opteaza pentru plata \nacestora. Te rog citeste sectiunea de contributii sociale din acest ghid\n pentru mai multe detalii.<\/p>\n\n\n\n Contribuabilii care obtin venituri din strainatate din \ncategoria celor descrise mai sus, datoreaza contribtuii sociale conform \nprevederilor Codului Fiscal pentru fiecare categorie de venit pentru \ncare se datoreaza constributii sociale si in Romania<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Astfel, persoanele fizice care realizeaza venituri din strainatate \ndatoreaza contributii sociale daca estimeaza pentru anul curent venituri\n a caror valoare neta cumulata este cel putin egala cu nivelul a 12 \nsalarii minime brute pe tara. Plafonul este recalculat corespunzator \nnumarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal.<\/p>\n\n\n\n Pentru 2019 salariul minim pe economie a fost stabilit la 2.080 lei pe luna.<\/p>\n\n\n\n Plafonul de 12 salarii brute anul este de 24.960 lei.<\/p>\n\n\n\n Daca venitul net realizat este mai mare decat 24.960 le persoanele fizice datoreaza contributii dupa cum urmeaza: <\/p>\n\n\n\n Nu toate veniturile obtinute de persoanele fizice sunt luate in considerare pentru a stabili obligatia de a plati contributii sociale, astfel conform codului fiscal: <\/p>\n\n\n\n Categorii de venituri supuse contributiilor de asigurari sociale CAS, (Codul Fiscal art. 137 )<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n Contribuabilii la\nsistemul public de pensii, datoreaza, dupa caz, contributia de asigurari\nsociale pentru urmatoarele categorii de venituri realizate din Romania si din afara Romaniei,<\/strong> cu respectarea\nlegislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a\nacordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte,\npentru care exista obligatia declararii in Romania:<\/p>\n\n\n\n a) venituri din salarii\nsau asimilate salariilor;<\/p>\n\n\n\n b) venituri din activitati\nindependente;<\/p>\n\n\n\n b1<\/sup>) venituri\ndin drepturi de proprietate intelectuala, definite la art. 70, cu exceptia\nveniturilor prevazute la art. 72 alin. (3);<\/p>\n\n\n\n c) indemnizatii de somaj;<\/p>\n\n\n\n d) indemnizatii de\nasigurari sociale de sanatate.<\/p>\n\n\n\n Pentru veniturile prevazute\nmai sus se datoreaza contributii de asigurari sociale si in cazul in care\nacestea sunt realizate de persoanele fizice scutite la plata impozitului pe\nvenit. <\/p>\n\n\n\n Categorii de venituri supuse contributiei de asigurari sociale de sanatate \u2013 ACSS (Codul fiscal, art. 155)<\/strong><\/p>\n\n\n\n (1) Cetatenii romani,\ndatoreaza, dupa caz, contributia de asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din Romania si din afara Romaniei<\/strong>,\ncu respectarea legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale,\nprecum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania\neste parte, pentru care exista obligatia declararii in Romania, realizate din\nurmatoarele categorii de venituri:<\/p>\n\n\n\n a) venituri din salarii si asimilate salariilor;<\/p>\n\n\n\n b) venituri din activitati independente;<\/p>\n\n\n\n c) venituri din drepturi de proprietate intelectuale;<\/p>\n\n\n\n d) venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170\/2016;<\/p>\n\n\n\n e) venituri din cedarea folosintei bunurilor;<\/p>\n\n\n\n f) venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;<\/p>\n\n\n\n g) venituri din investitii;<\/p>\n\n\n\n h) venituri din alte surse.<\/p>\n\n\n\n Pentru\nveniturile obtinute din strainatate de natura celor obtinute din Romania si\nneimpozabile\/scutite in conformitate cu prevederile Codului Fiscal se aplica\nacelasi tratament fiscal ca si pentru cele obtinute din Romania.<\/p>\n\n\n\n Contribuabilii care obtin venituri din strainatate au obligatia sa le declare in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 15 martie (pentru veniturile din 2018, termenul a fost 31 Iulie 2019), inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, precum si sa efectueze calculul si plata impozitului datorat, in cadrul aceluiasi termen, cu luarea in considerare a metodei de evitare a dublei impuneri, prevazuta de conventia de evitare a dublei impuneri. (Codul fiscal, art 130, aliniat 4)<\/p>\n\n\n\n Contribuabilii completeaza Capitolul 1 din declararatie SECTIUNEA I.2: Date privind impozitul pe veniturile realizate din strainatate in anul 2018<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n Veniturile se declara pentru fiecare tara – sursa a veniturilor si pentru fiecare categorie de venit realizat in anul recent incheiat.<\/p>\n\n\n\n Daca pentru anul curent se estimeaza depasirea plafonului de 12 salarii minime pe economie se completeaza si capitolul 2 din declratie cu veniturile estimate pentru stabilrea bazei de calcul pentru contributiile sociale datorate pentru anul 2019.<\/p>\n\n\n\n Impozitarea veniturilor din strainatate, prin care clarificam urmatoarele:<\/p>\n\n\n\n Ghid pentru contabilitatea activitatilor independente impuse in sistem real<\/a><\/p>\n\n\n\n Ghid pentru contabilitatea activitatilor independente impuse la norma de venit<\/a><\/p>\n\n\n\nVenituri obtinute din strainatate impozabile in Romania <\/h3>\n\n\n\n
![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>Contributii sociale datorate pentru veniturile obtinute din strainatate<\/h3>\n\n\n\n
\n
Cum completam declaratia unica cu venituri din strainatate<\/h3>\n\n\n\n
Textul de mai sus face parte dintr-un nou capitol adaugat la Ghidurile pentru PFA, Profesii Liberale si Persoane Fizice:<\/h3>\n\n\n\n
\n
Vezi aici cuprinsul Ghidurilor:<\/h3>\n\n\n\n